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百色市(平果市、田林县、西林县、靖西市、乐业县、德保县、田东县、右江区、隆林各族自治县、那坡县、田阳区、凌云县)
泰州市(高港区、姜堰区、泰兴市、海陵区、靖江市、兴化市)
济南市(钢城区、长清区、济阳区、平阴县、历下区、莱芜区、槐荫区、天桥区、商河县、历城区、市中区、章丘区) 苏州市(太仓市、虎丘区、吴江区、张家港市、吴中区、相城区、姑苏区、昆山市、常熟市)
西藏自治区
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十堰市(竹山县、茅箭区、张湾区、丹江口市、郧西县、竹溪县、房县、郧阳区)抚顺市(东洲区、顺城区、新抚区、清原满族自治县、新宾满族自治县、望花区、抚顺县)
玉树藏族自治州(曲麻莱县、治多县、杂多县、称多县、囊谦县、玉树市) 淄博市(桓台县、张店区、周村区、博山区、临淄区、淄川区、沂源县、高青县)
遵义市(凤冈县、仁怀市、习水县、余庆县、湄潭县、绥阳县、汇川区、红花岗区、正安县、务川仡佬族苗族自治县、桐梓县、播州区、道真仡佬族苗族自治县、赤水市)
海东市(化隆回族自治县、民和回族土族自治县、循化撒拉族自治县、乐都区、平安区、互助土族自治县)
三沙市(南沙区、西沙区)
无锡市(江阴市、滨湖区、新吴区、惠山区、梁溪区、宜兴市、锡山区)
北海市(铁山港区、合浦县、海城区、银海区)
兰州市(西固区、榆中县、永登县、七里河区、皋兰县、安宁区、城关区、红古区)
赤峰市(喀喇沁旗、宁城县、红山区、阿鲁科尔沁旗、巴林左旗、林西县、翁牛特旗、巴林右旗、松山区、敖汉旗、元宝山区、克什克腾旗)
拉萨市(达孜区、曲水县、堆龙德庆区、林周县、尼木县、墨竹工卡县、城关区、当雄县)
泉州市(鲤城区、惠安县、永春县、安溪县、南安市、德化县、泉港区、石狮市、丰泽区、金门县、洛江区、晋江市)
宿州市(灵璧县、埇桥区、砀山县、泗县、萧县)
安庆市(迎江区、岳西县、桐城市、宜秀区、宿松县、太湖县、怀宁县、望江县、潜山市、大观区)
衡阳市(耒阳市、衡东县、珠晖区、雁峰区、衡山县、衡南县、祁东县、石鼓区、南岳区、蒸湘区、衡阳县、常宁市)
阳江市(江城区、阳东区、阳西县、阳春市)
贵阳市(南明区、云岩区、开阳县、花溪区、修文县、观山湖区、息烽县、白云区、乌当区、清镇市)
巴彦淖尔市(五原县、杭锦后旗、乌拉特后旗、临河区、乌拉特中旗、磴口县、乌拉特前旗)
六安市(裕安区、舒城县、霍山县、叶集区、金安区、霍邱县、金寨县)
宁夏回族自治区
大理白族自治州(云龙县、弥渡县、漾濞彝族自治县、永平县、南涧彝族自治县、剑川县、洱源县、宾川县、祥云县、巍山彝族回族自治县、大理市、鹤庆县)
三亚市(海棠区、崖州区、吉阳区、天涯区)
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枣庄市(市中区、台儿庄区、滕州市、薛城区、峄城区、山亭区)
柳州市(柳城县、鹿寨县、城中区、柳江区、融水苗族自治县、融安县、柳南区、柳北区、三江侗族自治县、鱼峰区)
内蒙古自治区
长春市(二道区、德惠市、公主岭市、农安县、九台区、朝阳区、绿园区、双阳区、宽城区、南关区、榆树市) 徐州市(云龙区、丰县、沛县、邳州市、贾汪区、新沂市、铜山区、泉山区、鼓楼区、睢宁县)
大同市(新荣区、浑源县、阳高县、左云县、广灵县、云冈区、天镇县、灵丘县、云州区、平城区)
吕梁市(兴县、文水县、柳林县、离石区、方山县、岚县、交口县、临县、交城县、中阳县、汾阳市、孝义市、石楼县)
重庆市(江北区、奉节县、武隆区、大渡口区、綦江区、铜梁区、丰都县、潼南区、忠县、渝北区、渝中区、垫江县、九龙坡区、合川区、涪陵区、南川区、开州区、云阳县、彭水苗族土家族自治县、永川区、沙坪坝区、石柱土家族自治县、荣昌区、城口县、巫溪县、万州区、秀山土家族苗族自治县、巫山县、巴南区、江津区、大足区、北碚区、南岸区、梁平区、长寿区、璧山区、酉阳土家族苗族自治县、黔江区)眉山市(洪雅县、仁寿县、彭山区、青神县、丹棱县、东坡区)
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通辽市(扎鲁特旗、科尔沁左翼中旗、库伦旗、霍林郭勒市、奈曼旗、科尔沁区、科尔沁左翼后旗、开鲁县)
4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。