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十堰市(房县、茅箭区、丹江口市、郧西县、竹溪县、张湾区、竹山县、郧阳区)
西藏自治区
连云港市(连云区、赣榆区、灌南县、东海县、海州区、灌云县)
昭通市(巧家县、昭阳区、绥江县、彝良县、鲁甸县、水富市、盐津县、镇雄县、威信县、大关县、永善县)
金华市(婺城区、金东区、磐安县、永康市、兰溪市、浦江县、义乌市、东阳市、武义县)
常州市(金坛区、新北区、钟楼区、天宁区、溧阳市、武进区)
乌海市(海南区、乌达区、海勃湾区)
盘锦市(大洼区、兴隆台区、盘山县、双台子区)
苏州市(张家港市、吴江区、姑苏区、吴中区、常熟市、虎丘区、相城区、昆山市、太仓市)
榆林市(子洲县、绥德县、神木市、佳县、米脂县、清涧县、定边县、横山区、吴堡县、府谷县、靖边县、榆阳区)
惠州市(惠阳区、博罗县、龙门县、惠东县、惠城区)
儋州市
崇左市(大新县、凭祥市、扶绥县、龙州县、天等县、江州区、宁明县)
五指山市(文昌市、陵水黎族自治县、澄迈县、白沙黎族自治县、临高县、昌江黎族自治县、万宁市、东方市、屯昌县、保亭黎族苗族自治县、琼中黎族苗族自治县、琼海市、乐东黎族自治县、定安县)
太原市(尖草坪区、万柏林区、古交市、清徐县、迎泽区、晋源区、小店区、杏花岭区、阳曲县、娄烦县)
台州市(椒江区、黄岩区、仙居县、三门县、路桥区、临海市、温岭市、天台县、玉环市)
佛山市(禅城区、南海区、高明区、三水区、顺德区)
通辽市(扎鲁特旗、科尔沁区、科尔沁左翼中旗、科尔沁左翼后旗、霍林郭勒市、开鲁县、库伦旗、奈曼旗)
济源市
六安市(舒城县、霍山县、裕安区、金安区、霍邱县、金寨县、叶集区)
铁岭市(昌图县、清河区、铁岭县、银州区、西丰县、调兵山市、开原市)
盐城市(阜宁县、建湖县、亭湖区、射阳县、盐都区、滨海县、大丰区、东台市、响水县)
商洛市(山阳县、柞水县、商州区、丹凤县、洛南县、商南县、镇安县)
茂名市(电白区、高州市、信宜市、茂南区、化州市)
百色市(隆林各族自治县、德保县、那坡县、田东县、田阳区、田林县、凌云县、乐业县、西林县、右江区、平果市、靖西市)
朔州市(怀仁市、山阴县、应县、右玉县、朔城区、平鲁区)
山南市(曲松县、错那市、桑日县、加查县、琼结县、隆子县、洛扎县、措美县、扎囊县、贡嘎县、浪卡子县、乃东区)
临沂市(沂南县、郯城县、平邑县、莒南县、蒙阴县、河东区、沂水县、兰陵县、费县、兰山区、临沭县、罗庄区)
张家口市(万全区、桥东区、涿鹿县、下花园区、蔚县、康保县、崇礼区、怀安县、阳原县、尚义县、怀来县、赤城县、沽源县、张北县、宣化区、桥西区)
聊城市(冠县、阳谷县、东昌府区、东阿县、高唐县、茌平区、莘县、临清市)
大兴安岭地区(塔河县、呼玛县、漠河市)
昌都市(类乌齐县、卡若区、江达县、芒康县、边坝县、左贡县、贡觉县、丁青县、八宿县、洛隆县、察雅县)
桂林市(灵川县、临桂区、阳朔县、恭城瑶族自治县、平乐县、兴安县、秀峰区、雁山区、资源县、七星区、叠彩区、灌阳县、荔浦市、永福县、龙胜各族自治县、象山区、全州县)
海口市(琼山区、龙华区、秀英区、美兰区)
金昌市(永昌县、金川区)
漳州市(平和县、龙海区、芗城区、龙文区、云霄县、华安县、长泰区、南靖县、诏安县、漳浦县、东山县)
甘南藏族自治州(卓尼县、迭部县、碌曲县、舟曲县、玛曲县、夏河县、合作市、临潭县)
三沙市(西沙区、南沙区)
北京市(密云区、大兴区、丰台区、东城区、海淀区、西城区、石景山区、通州区、朝阳区、顺义区、延庆区、门头沟区、昌平区、房山区、平谷区、怀柔区)
酒泉市(肃北蒙古族自治县、肃州区、阿克塞哈萨克族自治县、金塔县、玉门市、敦煌市、瓜州县)
黄山市(黄山区、屯溪区、歙县、休宁县、祁门县、黟县、徽州区)
银川市(贺兰县、灵武市、兴庆区、永宁县、西夏区、金凤区)
陇南市(西和县、成县、康县、两当县、徽县、武都区、宕昌县、文县、礼县)
仙桃市(天门市、神农架林区、潜江市)
天津市(河东区、宝坻区、津南区、滨海新区、东丽区、静海区、河北区、武清区、北辰区、蓟州区、河西区、西青区、和平区、南开区、宁河区、红桥区)
九江市(浔阳区、都昌县、彭泽县、武宁县、共青城市、修水县、柴桑区、德安县、庐山市、濂溪区、永修县、湖口县、瑞昌市)
福州市(永泰县、罗源县、马尾区、鼓楼区、平潭县、晋安区、台江区、长乐区、仓山区、福清市、连江县、闽清县、闽侯县)
天水市(秦安县、张家川回族自治县、麦积区、甘谷县、秦州区、清水县、武山县)
昌吉回族自治州(阜康市、昌吉市、玛纳斯县、奇台县、呼图壁县、木垒哈萨克自治县、吉木萨尔县)
黔西南布依族苗族自治州(晴隆县、兴仁市、安龙县、兴义市、册亨县、望谟县、普安县、贞丰县)
黔南布依族苗族自治州(平塘县、都匀市、三都水族自治县、长顺县、瓮安县、贵定县、独山县、罗甸县、龙里县、荔波县、福泉市、惠水县)
玉树藏族自治州(治多县、杂多县、曲麻莱县、囊谦县、称多县、玉树市)
阳泉市(平定县、郊区、矿区、盂县、城区)
淮南市(潘集区、谢家集区、寿县、大通区、田家庵区、凤台县、八公山区)
宁夏回族自治区
张家界市(慈利县、武陵源区、永定区、桑植县)
兰州市(榆中县、七里河区、皋兰县、永登县、城关区、西固区、红古区、安宁区)
锡林郭勒盟(正蓝旗、二连浩特市、苏尼特右旗、阿巴嘎旗、西乌珠穆沁旗、东乌珠穆沁旗、锡林浩特市、多伦县、正镶白旗、太仆寺旗、苏尼特左旗、镶黄旗)
南宁市(武鸣区、西乡塘区、良庆区、上林县、横州市、宾阳县、江南区、马山县、邕宁区、隆安县、青秀区、兴宁区)
阿坝藏族羌族自治州(小金县、九寨沟县、黑水县、茂县、金川县、理县、马尔康市、汶川县、壤塘县、松潘县、若尔盖县、阿坝县、红原县)
郴州市(宜章县、汝城县、安仁县、桂东县、临武县、北湖区、资兴市、苏仙区、嘉禾县、永兴县、桂阳县)
泰安市(东平县、宁阳县、岱岳区、新泰市、肥城市、泰山区)
潮州市(湘桥区、潮安区、饶平县)
临汾市(侯马市、吉县、安泽县、襄汾县、大宁县、乡宁县、尧都区、霍州市、古县、洪洞县、汾西县、翼城县、隰县、永和县、浮山县、曲沃县、蒲县)
香港特别行政区
遂宁市(安居区、蓬溪县、船山区、射洪市、大英县)
衢州市(江山市、衢江区、常山县、开化县、柯城区、龙游县)
日照市(东港区、岚山区、五莲县、莒县)
雅安市(芦山县、雨城区、石棉县、汉源县、宝兴县、名山区、荥经县、天全县)
伊春市(乌翠区、铁力市、金林区、友好区、南岔县、丰林县、汤旺县、大箐山县、伊美区、嘉荫县)
常德市(汉寿县、澧县、武陵区、桃源县、鼎城区、津市市、安乡县、临澧县、石门县)
菏泽市(东明县、郓城县、成武县、鄄城县、单县、牡丹区、曹县、定陶区、巨野县)
重庆市(渝中区、江津区、涪陵区、合川区、垫江县、南川区、巴南区、潼南区、秀山土家族苗族自治县、铜梁区、巫山县、荣昌区、丰都县、长寿区、大渡口区、沙坪坝区、石柱土家族自治县、北碚区、云阳县、九龙坡区、忠县、巫溪县、大足区、武隆区、渝北区、南岸区、黔江区、綦江区、彭水苗族土家族自治县、梁平区、酉阳土家族苗族自治县、江北区、永川区、璧山区、城口县、奉节县、开州区、万州区)
长治市(屯留区、沁县、壶关县、平顺县、武乡县、潞州区、潞城区、黎城县、沁源县、襄垣县、上党区、长子县)
保定市(易县、莲池区、阜平县、涿州市、涞水县、高阳县、蠡县、安新县、雄县、高碑店市、曲阳县、顺平县、清苑区、定州市、博野县、容城县、竞秀区、徐水区、满城区、安国市、唐县、涞源县、定兴县、望都县)
松原市(长岭县、前郭尔罗斯蒙古族自治县、宁江区、扶余市、乾安县)
安阳市(龙安区、安阳县、滑县、文峰区、汤阴县、林州市、内黄县、殷都区、北关区)
中山市
廊坊市(永清县、广阳区、三河市、大城县、文安县、大厂回族自治县、固安县、安次区、香河县、霸州市)
德州市(齐河县、武城县、德城区、宁津县、夏津县、临邑县、平原县、庆云县、陵城区、禹城市、乐陵市)
泰州市(姜堰区、靖江市、海陵区、高港区、兴化市、泰兴市)
林芝市(墨脱县、察隅县、波密县、朗县、工布江达县、巴宜区、米林市)
绍兴市(嵊州市、上虞区、新昌县、诸暨市、柯桥区、越城区)
自贡市(荣县、自流井区、沿滩区、富顺县、贡井区、大安区)
赣州市(瑞金市、南康区、章贡区、寻乌县、上犹县、赣县区、崇义县、定南县、石城县、龙南市、全南县、于都县、兴国县、会昌县、信丰县、宁都县、大余县、安远县)
和田地区(皮山县、策勒县、和田县、洛浦县、和田市、民丰县、墨玉县、于田县)
七台河市(勃利县、桃山区、新兴区、茄子河区)
淮安市(淮安区、清江浦区、金湖县、涟水县、淮阴区、盱眙县、洪泽区)
阿里地区(日土县、普兰县、改则县、札达县、噶尔县、革吉县、措勤县)
湘潭市(湘乡市、雨湖区、岳塘区、韶山市、湘潭县)
东营市(垦利区、东营区、利津县、河口区、广饶县)
枣庄市(薛城区、峄城区、滕州市、台儿庄区、山亭区、市中区)
扬州市(江都区、仪征市、邗江区、高邮市、宝应县、广陵区)
贵港市(桂平市、覃塘区、平南县、港北区、港南区)
亳州市(涡阳县、蒙城县、谯城区、利辛县)
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海南藏族自治州(同德县、贵南县、共和县、贵德县、兴海县)
巴中市(南江县、恩阳区、通江县、巴州区、平昌县)
上饶市(余干县、玉山县、横峰县、铅山县、弋阳县、万年县、广信区、德兴市、信州区、广丰区、婺源县、鄱阳县)
南阳市(南召县、内乡县、卧龙区、社旗县、方城县、淅川县、宛城区、桐柏县、新野县、邓州市、镇平县、西峡县、唐河县)
滁州市(南谯区、琅琊区、凤阳县、全椒县、天长市、明光市、定远县、来安县)
临沧市(永德县、临翔区、耿马傣族佤族自治县、镇康县、沧源佤族自治县、双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县、云县、凤庆县)
4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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