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所有维修师傅均经过严格筛选与培训，技术精湛。
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美满生活，从开始”观看中心致力于打造优质家电售后品牌。我们坚信的努力，将会为美满的生活添砖加瓦。美满生活，离不开卓越的产品和无忧的售后服务。经过十几年的坚持不懈的努力，我们在写下了无数售后辉煌的篇章。满意的售后服务离不开热诚优质的服务。“质量至上，服务用户”，这是我们售后永恒不变的售后观念。客户的满意，是我们的更终目标。一直以来，我们在产品、服务的质量不断提升，不遗余力。“有问必复、有诉必应，从优从速”是我们对观看中心的一贯要求，我们对自己严格管理和不断进步的要求造就了优秀的服务团队。我们坚信，有要求，有追求，才会有成绩；有要求，有追求，客户才会满意；我们更加坚信，美满生活，从开始。
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全国服务区域：
昌吉回族自治州(昌吉市、木垒哈萨克自治县、吉木萨尔县、玛纳斯县、奇台县、阜康市、呼图壁县)
潍坊市(寿光市、青州市、安丘市、昌邑市、昌乐县、潍城区、临朐县、坊子区、奎文区、诸城市、寒亭区、高密市)
长春市(德惠市、朝阳区、公主岭市、宽城区、南关区、榆树市、农安县、二道区、九台区、绿园区、双阳区)
乌海市(乌达区、海勃湾区、海南区)
济源市
喀什地区(喀什市、塔什库尔干塔吉克自治县、英吉沙县、叶城县、疏勒县、泽普县、疏附县、巴楚县、伽师县、麦盖提县、岳普湖县、莎车县)
三亚市(海棠区、吉阳区、天涯区、崖州区)
湘西土家族苗族自治州(永顺县、龙山县、吉首市、保靖县、凤凰县、花垣县、泸溪县、古丈县)
池州市(石台县、青阳县、东至县、贵池区)
大连市(中山区、庄河市、旅顺口区、普兰店区、甘井子区、长海县、瓦房店市、沙河口区、西岗区、金州区)
茂名市(电白区、化州市、茂南区、高州市、信宜市)
楚雄彝族自治州(牟定县、禄丰市、楚雄市、永仁县、武定县、大姚县、元谋县、南华县、姚安县、双柏县)
廊坊市(香河县、大厂回族自治县、安次区、广阳区、文安县、大城县、霸州市、永清县、三河市、固安县)
信阳市(浉河区、淮滨县、商城县、罗山县、息县、光山县、平桥区、固始县、潢川县、新县)
宝鸡市(凤县、扶风县、眉县、岐山县、金台区、麟游县、渭滨区、千阳县、凤翔区、太白县、陇县、陈仓区)
广安市(广安区、华蓥市、邻水县、岳池县、武胜县、前锋区)
吴忠市(利通区、红寺堡区、同心县、青铜峡市、盐池县)
德州市(武城县、宁津县、乐陵市、夏津县、德城区、齐河县、陵城区、平原县、庆云县、临邑县、禹城市)
台州市(路桥区、温岭市、临海市、仙居县、三门县、天台县、黄岩区、椒江区、玉环市)
朔州市(应县、右玉县、山阴县、怀仁市、平鲁区、朔城区)
阜阳市(颍泉区、颍州区、界首市、颍东区、临泉县、阜南县、颍上县、太和县)
宣城市(泾县、旌德县、宣州区、郎溪县、绩溪县、宁国市、广德市)
吉安市(吉水县、新干县、泰和县、安福县、峡江县、青原区、万安县、永新县、吉安县、吉州区、永丰县、井冈山市、遂川县)
成都市(简阳市、郫都区、彭州市、金堂县、温江区、青白江区、龙泉驿区、邛崃市、崇州市、大邑县、新都区、成华区、金牛区、新津区、双流区、蒲江县、都江堰市、武侯区、青羊区、锦江区)
海南藏族自治州(贵南县、兴海县、贵德县、共和县、同德县)
铁岭市(银州区、昌图县、开原市、西丰县、清河区、调兵山市、铁岭县)
安康市(旬阳市、岚皋县、紫阳县、汉滨区、石泉县、平利县、宁陕县、白河县、镇坪县、汉阴县)
塔城地区(和布克赛尔蒙古自治县、乌苏市、沙湾市、托里县、塔城市、裕民县、额敏县)
晋中市(平遥县、灵石县、榆社县、榆次区、祁县、介休市、和顺县、昔阳县、太谷区、寿阳县、左权县)
鹤岗市(萝北县、兴山区、兴安区、南山区、向阳区、绥滨县、东山区、工农区)
梅州市(丰顺县、兴宁市、蕉岭县、大埔县、五华县、梅江区、平远县、梅县区)
达州市(开江县、渠县、宣汉县、通川区、达川区、大竹县、万源市)
忻州市(宁武县、保德县、偏关县、定襄县、五寨县、岢岚县、繁峙县、神池县、五台县、河曲县、忻府区、静乐县、原平市、代县)
运城市(绛县、平陆县、垣曲县、新绛县、夏县、永济市、闻喜县、临猗县、盐湖区、万荣县、稷山县、芮城县、河津市)
郴州市(安仁县、资兴市、北湖区、桂阳县、桂东县、嘉禾县、宜章县、汝城县、永兴县、临武县、苏仙区)
榆林市(府谷县、神木市、子洲县、绥德县、米脂县、定边县、吴堡县、靖边县、清涧县、横山区、榆阳区、佳县)
南充市(西充县、嘉陵区、仪陇县、顺庆区、高坪区、南部县、营山县、蓬安县、阆中市)
荆州市(洪湖市、江陵县、监利市、石首市、松滋市、公安县、荆州区、沙市区)
阜新市(清河门区、彰武县、细河区、阜新蒙古族自治县、海州区、新邱区、太平区)
昌都市(卡若区、察雅县、洛隆县、芒康县、江达县、贡觉县、边坝县、左贡县、丁青县、类乌齐县、八宿县)
漳州市(平和县、诏安县、华安县、东山县、云霄县、龙文区、龙海区、芗城区、南靖县、长泰区、漳浦县)
内江市(隆昌市、资中县、市中区、东兴区、威远县)
雅安市(荥经县、名山区、宝兴县、雨城区、天全县、石棉县、汉源县、芦山县)
盘锦市(双台子区、兴隆台区、盘山县、大洼区)
葫芦岛市(兴城市、绥中县、连山区、龙港区、建昌县、南票区)
临沧市(临翔区、云县、永德县、沧源佤族自治县、双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县、凤庆县、耿马傣族佤族自治县、镇康县)
呼伦贝尔市(海拉尔区、牙克石市、鄂伦春自治旗、新巴尔虎右旗、额尔古纳市、鄂温克族自治旗、扎兰屯市、阿荣旗、扎赉诺尔区、莫力达瓦达斡尔族自治旗、根河市、新巴尔虎左旗、陈巴尔虎旗、满洲里市)
江门市(台山市、鹤山市、新会区、开平市、蓬江区、江海区、恩平市)
平顶山市(新华区、石龙区、湛河区、郏县、舞钢市、鲁山县、卫东区、叶县、汝州市、宝丰县)
新余市(渝水区、分宜县)
玉树藏族自治州(囊谦县、曲麻莱县、杂多县、称多县、治多县、玉树市)
新疆维吾尔自治区
三沙市(西沙区、南沙区)
岳阳市(华容县、平江县、岳阳楼区、君山区、岳阳县、汨罗市、湘阴县、云溪区、临湘市)
汕尾市(城区、陆河县、陆丰市、海丰县)
恩施土家族苗族自治州(咸丰县、利川市、巴东县、来凤县、恩施市、宣恩县、鹤峰县、建始县)
锡林郭勒盟(正蓝旗、镶黄旗、东乌珠穆沁旗、正镶白旗、阿巴嘎旗、太仆寺旗、西乌珠穆沁旗、多伦县、苏尼特右旗、二连浩特市、苏尼特左旗、锡林浩特市)
安顺市(西秀区、紫云苗族布依族自治县、平坝区、普定县、关岭布依族苗族自治县、镇宁布依族苗族自治县)
杭州市(萧山区、淳安县、桐庐县、上城区、余杭区、临安区、富阳区、滨江区、西湖区、钱塘区、建德市、拱墅区、临平区)
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河源市(龙川县、和平县、东源县、连平县、紫金县、源城区)
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厦门市(翔安区、思明区、湖里区、集美区、同安区、海沧区)
赣州市(寻乌县、于都县、瑞金市、崇义县、上犹县、赣县区、大余县、宁都县、兴国县、会昌县、南康区、龙南市、信丰县、章贡区、安远县、定南县、石城县、全南县)
宜昌市(秭归县、夷陵区、西陵区、远安县、宜都市、枝江市、长阳土家族自治县、猇亭区、当阳市、兴山县、五峰土家族自治县、伍家岗区、点军区)
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舟山市(岱山县、定海区、嵊泗县、普陀区)
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亳州市(涡阳县、利辛县、谯城区、蒙城县)
昆明市(嵩明县、寻甸回族彝族自治县、呈贡区、晋宁区、东川区、官渡区、富民县、安宁市、盘龙区、五华区、禄劝彝族苗族自治县、宜良县、石林彝族自治县、西山区)
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来源：摩斯IPO
原标题：《江苏扬州一家IPO实控人套现5.4亿疑似利益输送，或掩盖关联关系？》
4月23日，扬州天富龙集团股份有限公司（简称天富龙）将在上交所上会。公司保荐机构为中信建投，拟募集7.9亿元资金。
《摩斯IPO》注意到，天富龙在上市前收购了多家公司，这些标的公司对天富龙营收和利润贡献重大，存在“拼盘上市”之嫌。其中，天富龙收购的威英化纤原本由实控人朱大庆、陈慧夫妇100%持股，收购之前威英化纤大手笔分红3亿元，然后被作价约2.43亿元又卖给天富龙，相当于实控人夫妇通过这样一个操作，一前一后共计套现5.43亿元。此举或涉嫌利用分红“掏空”标的资产再卖给拟上市公司，可能间接损害发行人天富龙的利益。
此外，天富龙股东上海熙元买入和卖出股权的交易中，买卖两个操作都是上海熙元与实际控制人妻子或旗下公司进行操作，上海熙元通过一进一出的交易，实际上完成了套现并仍保留了部分股权，该交易是否存在利益输送行为？是否为了规避持股5%以上股东的36个月锁定期？
最后，天富龙实际控制人家族与上海熙元股东权玉龙之间存在着“密切关系”，权玉龙曾在天富龙关联企业（如扬州天富龙纤维、小额贷款公司）任高管，与朱大庆家族存在交叉任职和联合贷款、转贷等资金往来。然而天富龙却依然声称，权玉龙与公司及公司实际控制人不存在关联关系，天富龙对关联方的信息披露可能不够充分准确。
1
实控人夫妻前脚分红，
后脚卖标的公司
天富龙在上市前进行了一系列重大资产重组。其中部分资产收购的定价估值、收购原因及合理性等存在一些疑问。
先看下天富龙对威英化纤的收购。威英化纤从事再生有色纤维新材料的研发、制造与销售。2020年12月，发行人现金收购实际控制人朱大庆、陈慧夫妇控制的威英化纤100%的股权，构成同一控制下的重大资产重组。
天富龙回复称威英化纤2020年10月31日未经审计净资产为24，339.44万元，协商定价24，293万元，但2020年底经审计净资产增至3.15亿元，差异达7138万元。
对于现金收购的原因及合理性，天富龙仅解释为，收购时账面现金充沛，提高收购效率，具有合理性。该解释原因过于简单和牵强。
事实上，威英化纤2020年10月突击分红3亿元，远超其2019年末未分配利润（1.09亿元），分红后净资产被压低，导致天富龙低价收购。天富龙解释威英化纤分红的原因是盈利能力较好，可供分配利润充足。然而其为何如此恰当地选在了收购前2个月“精准”大额分红呢？
《摩斯IPO》发现，威英化纤2019年净利润1.09亿元，收购价2.43亿元对应PE仅2.2倍，显著低于同行业估值（通常8至15倍）。实控人朱大庆、陈慧夫妇（100%持股）通过威英化纤分红获得3亿元，同时转让股权套现2.43亿元，合计获利5.43亿元。此举是否涉嫌掏空标的资产后注入拟上市公司？威英化纤收购前分红30，000万元是否导致其净资产被刻意压低？分红资金是否最终流向实控人朱大庆、陈慧？为何威英化纤不按照2020年末经审计后的净资产3.15亿元进行收购，是否存在刻意压低标的估值，进行利益输送的行为？实控人是否将分红资金用于认购天富龙IPO股份，变相实现“资金闭环”？
尽管天富龙解释净资产增加部分为“11-12月经营积累”，但未说明为何未重新审计或调整定价，是否存在低估资产价值的嫌疑？为何选择未经审计的净资产作为定价依据？是否刻意回避审计后的增值部分？
《摩斯IPO》发现，天富龙目前的营收和业务形态很大程度上依靠上市前收购来的几家子公司贡献而来。比如，威英化纤从事再生有色涤纶短纤维的研发、生产与销售。2021年至2023年，威英化纤为天富龙贡献的利润总额占比为43.21%、22.11%和47.94%，贡献的营业收入占比为76.22%、73.08%和74.9%。收购威英化纤后，天富龙在资产总额和盈利能力上都有了极大提升；此外，通过收购天富龙科技和扬州富威尔，天富龙增强了在差别化涤纶短纤维和再生有色涤纶短纤维领域的市场地位；通过收购上海拓盈、上海又威，天富龙增加了纤维贸易业务。
天富龙现有营收和利润高度依赖威英化纤、天富龙科技等收购标的贡献而来，自身原有业务贡献低，或存在“拼盘上市”的嫌疑。若剔除威英化纤等收购标的，天富龙自身业务的增长率、毛利率是否显著低于行业水平？是否仅靠并表收购资产实现业绩增长？
2
权玉龙与天富龙及实控人
是否存在关联关系？
2011年12月31日，天富龙科技股东会作出决议，同意天富龙内饰（发行人前身）将所持天富龙科技3300万元认缴出资份额（天富龙科技15%股权，已实缴1380万元）以1380万元价格转让至上海熙元，其中尚有1920万元的未实缴出资份额由上海熙元缴足。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元实际控制人权玉龙与发行人董事长朱大庆相识多年，看好企业。本次股权转让以实缴注册资本作为转让对价。
2021年1月22日，天富龙科技股东会作出决议，同意上海熙元将其持有的天富龙科技5%股权以3368万元价格转让至陈慧。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元回笼资金。本次股权转让的定价以截至2020年12月31日的天富龙科技账面净资产67，342.34万元协商确定。
《摩斯IPO》粗略计算下来，上海熙元通过这样“买入卖出”的操作，实际上已经实现了当初投资资金的落地为安，同时还继续持有天富龙科技的股权，而这部分股权后续在2021年通过增资方式认缴了发行人部分股权，上海熙元也因此成为了天富龙的股东，后续随着天富龙的上市，上海熙元还可以拥有这部分股权上市后的价值，可谓一举两得。
天富龙在回复中仅以上海熙元“看好企业发展”及“回笼资金”为由，解释上海熙元受让又转出股份的行为，但未对两次交易的定价依据做充分解释，也没有解释为何交易对手是与发行人实际控制人家族有密切往来的权玉龙和实际控制人妻子陈慧。这一买一卖的交易对手，似乎都是特定的“利益相关方”。
天富龙在回复中称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，然而《摩斯IPO》却发现，权玉龙和天富龙实际控制人家族有“密切联系”。公开资料显示，权玉龙曾于2015年至2017年任天富龙子公司扬州天富龙纤维有限公司（原名）副董事长、常务副总经理，此外，权玉龙及其家族成员多次担任天富龙下属或关联企业的高管或董事。
实际控制人朱大庆家族成员与权玉龙家族成员以及其控制下的企业，存在交叉任职及股权关系，天富龙却坚称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，是否存在信息披露问题？
值得注意的是，上海熙元将天富龙科技部分股权转让给陈慧后，其后续通过天富龙科技股权认缴到的天富龙股权也就随之下降。若没有卖出天富龙科技股权，上海熙元持有天富龙股权的比例将上升，或超过5%的股权。此番操作不仅让上海熙元提前套现，或许还能规避持股5%以上股东的36个月锁定期。目前上海熙元（本次发行前持股比例为2.79%）的锁定期仅为12个月。
3
密切进行“互换交易”
是否存在利益输送？
《摩斯IPO》还发现，鑫铂股份在其招股说明书中披露，权玉龙2015年至2017年任仪征市兴民农村小额贷款有限公司董事长。2013年4月，天富龙发起设立仪征市兴民农村小额贷款有限公司，法定代表人以及董事长为权玉龙。股东构成方面，天富龙集团持股35%，为第一大股东。朱大庆的侄子、朱兴荣的弟弟朱兴龙持有15.00%，天富龙科技持有5%，朱大庆家族的关联方罗安香（曾代替朱大庆及陈坚持有上海拓盈的股份）持股10%。可以看到，这家小额贷款公司实际由天富龙及朱大庆家族成员掌控绝大部分股权，而权玉龙担任过这家公司的董事长。
此外，天富龙与远通实业以及权玉龙间接持股的上海汇阳服饰（现用名：上海思盈潮聚百货市场经营管理有限公司）之间还存在“联合转贷行为”。
2020年8月，出于资金周转的需要，远通实业与上海银行股份有限公司普陀支行签署《流动资金借款合同》，借款金额为13，000.00万元，借款用途用于支付货款等。为满足银行关于资金使用相关要求，远通实业寻求公司协助进行贷款周转。2020年8月19日至8月21日期间，天富龙科技向上海汇阳服饰（与远通实业同属自然人洪*振控制之企业）共转账6800.00万元。
值得注意的是，上海汇阳服饰唯一股东为上海亚太盛汇休闲购物有限公司，穿透后，后者的股东为洪文振与权玉龙，二者分别持股96.4%和3.6%，并且权玉龙2023年12月8日前曾担任上海亚太盛汇的董事。
上述操作，似乎是权玉龙与朱大庆家族互相“协助”彼此进行融资。而上海熙元“买入卖出”股权的操作，与此前的转贷和成立小贷公司行为类似，也是权玉龙与朱大庆夫妻进行着“交易互换”行为。两个家族之间是否存在利益互相输送的行为呢？这个问题还需要天富龙进一步进行解释。
此外，2022年1月至2月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额50%的退税优惠。根据《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号），对于属于增值税优惠目录的产品，2022年3月至2024年12月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额70%的退税优惠。2024年度天富龙供热享受按照增值税应纳税额100%的退税优惠。
报告期内，天富龙享受增值税即征即退税收优惠而增加计入损益的金额分别为6，253.54万元、5，422.87万元和8，670.46万元，占当期利润总额的比例为16.05%、11.68%和17.77%。
值得注意的是，威英化纤在被天富龙收购之前进行过多次股权转让，在转给实际控制个人朱大庆夫妇之前，威英化纤2005年至2014年期间的股东都是香港公司同兴有限公司，享受着外资税收优惠。《摩斯IPO》注意到，2006年6月至2017年6月，朱大庆任仪征市天一地毯厂负责人，而天一地毯厂也曾是威英化纤的股东。
天富龙业绩是否对税收存在依赖性？天富龙获得的退税、补贴及税收优惠等，是否都符合实际政策条件？是否存在通过“股权代持”等操作刻意满足税收优惠条件的行为？
作者|摩斯姐
来源|摩斯IPO（MorseIPO）
耶鲁大学周二表示，正考虑出售私募股权基金权益，并由投资银行Evercore提供咨询。
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