虽然我知道漫画-揭示其在艺术与生活中的独特魅力
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河池市(罗城仫佬族自治县、东兰县、巴马瑶族自治县、大化瑶族自治县、都安瑶族自治县、天峨县、宜州区、金城江区、南丹县、凤山县、环江毛南族自治县)
忻州市(静乐县、五寨县、忻府区、五台县、神池县、原平市、保德县、宁武县、代县、定襄县、河曲县、繁峙县、偏关县、岢岚县)
营口市(老边区、站前区、盖州市、西市区、大石桥市、鲅鱼圈区)
沧州市(任丘市、盐山县、黄骅市、海兴县、河间市、南皮县、孟村回族自治县、吴桥县、青县、肃宁县、泊头市、东光县、沧县、新华区、献县、运河区)
漳州市(诏安县、龙海区、长泰区、南靖县、芗城区、东山县、漳浦县、平和县、华安县、云霄县、龙文区)
呼和浩特市(新城区、玉泉区、和林格尔县、赛罕区、武川县、土默特左旗、清水河县、回民区、托克托县)
庆阳市(正宁县、西峰区、合水县、环县、镇原县、庆城县、华池县、宁县)
开封市(杞县、通许县、祥符区、兰考县、禹王台区、顺河回族区、鼓楼区、龙亭区、尉氏县)
澳门特别行政区
临夏回族自治州(永靖县、广河县、临夏县、积石山保安族东乡族撒拉族自治县、和政县、康乐县、临夏市、东乡族自治县)
荆门市(沙洋县、东宝区、钟祥市、掇刀区、京山市)
厦门市(湖里区、集美区、海沧区、翔安区、思明区、同安区)
黄山市(祁门县、黄山区、屯溪区、黟县、徽州区、歙县、休宁县)
三沙市(西沙区、南沙区)
菏泽市(巨野县、成武县、鄄城县、定陶区、郓城县、牡丹区、曹县、单县、东明县)
香港特别行政区
枣庄市(市中区、薛城区、山亭区、峄城区、台儿庄区、滕州市)
洛阳市(新安县、洛宁县、栾川县、汝阳县、孟津区、伊川县、老城区、洛龙区、涧西区、偃师区、宜阳县、瀍河回族区、西工区、嵩县)
阿里地区(革吉县、噶尔县、改则县、日土县、普兰县、措勤县、札达县)
阳泉市(平定县、城区、盂县、郊区、矿区)
内蒙古自治区
黄石市(下陆区、西塞山区、大冶市、黄石港区、阳新县、铁山区)
梅州市(五华县、丰顺县、蕉岭县、平远县、梅江区、兴宁市、大埔县、梅县区)
东营市(利津县、垦利区、东营区、河口区、广饶县)
儋州市
阿坝藏族羌族自治州(若尔盖县、金川县、红原县、马尔康市、理县、小金县、九寨沟县、茂县、阿坝县、壤塘县、松潘县、黑水县、汶川县)
朝阳市(龙城区、双塔区、凌源市、朝阳县、建平县、北票市、喀喇沁左翼蒙古族自治县)
绍兴市(新昌县、柯桥区、越城区、诸暨市、上虞区、嵊州市)
石嘴山市(平罗县、惠农区、大武口区)
苏州市(太仓市、张家港市、吴江区、相城区、姑苏区、常熟市、吴中区、昆山市、虎丘区)
防城港市(上思县、港口区、东兴市、防城区)
芜湖市(无为市、南陵县、湾沚区、鸠江区、弋江区、镜湖区、繁昌区)
绵阳市(游仙区、涪城区、盐亭县、三台县、北川羌族自治县、安州区、江油市、平武县、梓潼县)
滁州市(明光市、天长市、定远县、凤阳县、全椒县、来安县、南谯区、琅琊区)
渭南市(潼关县、富平县、华州区、华阴市、韩城市、白水县、合阳县、澄城县、大荔县、蒲城县、临渭区)
甘孜藏族自治州(炉霍县、理塘县、乡城县、九龙县、丹巴县、德格县、雅江县、稻城县、道孚县、巴塘县、泸定县、康定市、色达县、甘孜县、白玉县、得荣县、石渠县、新龙县)
珠海市(斗门区、香洲区、金湾区)
白城市(洮南市、大安市、镇赉县、洮北区、通榆县)
黄冈市(蕲春县、浠水县、黄州区、英山县、团风县、黄梅县、麻城市、罗田县、红安县、武穴市)
曲靖市(富源县、罗平县、马龙区、沾益区、麒麟区、宣威市、师宗县、会泽县、陆良县)
上饶市(鄱阳县、横峰县、信州区、铅山县、弋阳县、广信区、广丰区、余干县、玉山县、万年县、德兴市、婺源县)
吴忠市(同心县、利通区、青铜峡市、红寺堡区、盐池县)
和田地区(和田县、墨玉县、民丰县、策勒县、于田县、皮山县、洛浦县、和田市)
湛江市(遂溪县、霞山区、赤坎区、雷州市、麻章区、吴川市、廉江市、坡头区、徐闻县)
佛山市(顺德区、南海区、三水区、高明区、禅城区)
吉安市(吉安县、吉州区、青原区、新干县、吉水县、永丰县、万安县、安福县、泰和县、峡江县、遂川县、永新县、井冈山市)
大兴安岭地区(呼玛县、漠河市、塔河县)
秦皇岛市(卢龙县、海港区、抚宁区、山海关区、北戴河区、昌黎县、青龙满族自治县)
重庆市(永川区、合川区、江津区、忠县、黔江区、江北区、巴南区、巫山县、奉节县、南岸区、南川区、渝中区、垫江县、涪陵区、长寿区、彭水苗族土家族自治县、綦江区、城口县、梁平区、万州区、潼南区、石柱土家族自治县、九龙坡区、大渡口区、大足区、渝北区、璧山区、云阳县、铜梁区、开州区、巫溪县、北碚区、秀山土家族苗族自治县、武隆区、酉阳土家族苗族自治县、荣昌区、丰都县、沙坪坝区)
江门市(新会区、蓬江区、鹤山市、恩平市、台山市、江海区、开平市)
黔东南苗族侗族自治州(天柱县、丹寨县、镇远县、黄平县、麻江县、剑河县、岑巩县、施秉县、从江县、台江县、三穗县、凯里市、黎平县、雷山县、榕江县、锦屏县)
舟山市(岱山县、定海区、普陀区、嵊泗县)
广安市(武胜县、前锋区、邻水县、华蓥市、岳池县、广安区)
宁德市(蕉城区、古田县、柘荣县、福安市、周宁县、福鼎市、霞浦县、屏南县、寿宁县)
湖州市(南浔区、长兴县、安吉县、德清县、吴兴区)
吕梁市(岚县、离石区、交口县、兴县、柳林县、临县、方山县、汾阳市、孝义市、石楼县、中阳县、文水县、交城县)
新余市(渝水区、分宜县)
张家口市(尚义县、阳原县、桥东区、下花园区、涿鹿县、怀安县、沽源县、宣化区、蔚县、赤城县、张北县、康保县、崇礼区、怀来县、桥西区、万全区)
资阳市(乐至县、雁江区、安岳县)
达州市(宣汉县、万源市、渠县、大竹县、开江县、通川区、达川区)
哈密市(巴里坤哈萨克自治县、伊吾县、伊州区)
朔州市(山阴县、怀仁市、朔城区、应县、右玉县、平鲁区)
汉中市(宁强县、西乡县、留坝县、佛坪县、镇巴县、勉县、略阳县、洋县、南郑区、汉台区、城固县)
商丘市(宁陵县、民权县、柘城县、夏邑县、梁园区、虞城县、睢县、永城市、睢阳区)
哈尔滨市(尚志市、延寿县、道里区、木兰县、阿城区、宾县、松北区、香坊区、双城区、依兰县、通河县、南岗区、方正县、平房区、道外区、巴彦县、呼兰区、五常市)
阜阳市(颍泉区、界首市、颍东区、太和县、阜南县、临泉县、颍上县、颍州区)
安顺市(普定县、关岭布依族苗族自治县、平坝区、镇宁布依族苗族自治县、西秀区、紫云苗族布依族自治县)
铜川市(印台区、宜君县、耀州区、王益区)
济源市
新乡市(长垣市、红旗区、获嘉县、新乡县、封丘县、辉县市、凤泉区、延津县、卫滨区、卫辉市、原阳县、牧野区)
山南市(扎囊县、浪卡子县、曲松县、洛扎县、隆子县、加查县、乃东区、琼结县、错那市、措美县、贡嘎县、桑日县)
南平市(建阳区、光泽县、浦城县、顺昌县、邵武市、建瓯市、延平区、松溪县、武夷山市、政和县)
三门峡市(卢氏县、陕州区、湖滨区、义马市、渑池县、灵宝市)
乐山市(沐川县、金口河区、峨眉山市、犍为县、马边彝族自治县、夹江县、市中区、井研县、峨边彝族自治县、五通桥区、沙湾区)
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烟台市(龙口市、莱山区、招远市、蓬莱区、莱阳市、海阳市、栖霞市、福山区、芝罘区、莱州市、牟平区)
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濮阳市(华龙区、清丰县、台前县、濮阳县、范县、南乐县)
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铁岭市(昌图县、银州区、开原市、西丰县、调兵山市、清河区、铁岭县)
巴中市(通江县、南江县、巴州区、恩阳区、平昌县)
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无锡市(江阴市、惠山区、滨湖区、宜兴市、锡山区、梁溪区、新吴区)
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青岛市(即墨区、黄岛区、平度市、崂山区、胶州市、莱西市、市北区、李沧区、城阳区、市南区)
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近日，美年健康披露了2024年年报。年报数据显示，报告期内公司实现营收107.02亿元，同比微降1.76%；归母净利润为2.82亿元，同比下降44.18%；扣非净利润2.52亿元，同比下降45.52%。
结合往期业绩表现看，公司2023年业绩短暂回暖后再度出现回落迹象，颇具信号意义。回顾历史，2019年至今，美年健康的业绩表现有如过山车，业绩大起大落的背后与公司商誉减值、疫情扰动等密不可分。而2024年公司并未进行大额商誉减值计提，疫情也早已成为过去时。在此背景下，公司盈利规模仍未得到显著修复。
在连锁体检机构赛道中，由于体检设备、体检服务、体检服务等明显趋同，难以拉开大的差距，那么门店的数量以及覆盖城市则成为衡量体检中心在行业中地位的重要指标。为了满足扩张的需求，美年健康自2011年起便开启了激进并购的模式。
美年健康的发展模式转为体系内孵化，即上市公司先少量参股，一般参股份额在10%左右，余下的股份则由其成立但在体系之外的并购基金或其他投资人持有。而在培育期中，随着标的体检中心营运逐渐走上正轨，具备盈利能力，美年健康便逐渐从上述并购基金、投资人手中继续收购体检中心的股份，直至最终完成控股及并表。
2016年至2019年间，美年健康陆续收购多家公司，如以26.97亿元的价格收购慈铭体检72.22%股权，以1.53亿元收购了西昌美年等7家公司相应股权，以1.17亿元收购了德阳美年等5家公司相应股权，以3.58亿元收购了武汉美年等14家公司相应股权，以3.47亿元收购了西宁美年等19家公司相应股权，以1.28亿元收购了安徽诺一51%股权等。
大规模的对外扩张显著提升了当期业绩，但很快就暴露出问题。2019年，美年健康对包括慈铭健康在内的并购资产进行了商誉减值，一次性计提了10.35亿元商誉减值，这也导致美年健康净利润亏损8.66亿元，历史首次出现亏损。
2020年，受新冠疫情影响，公司经营遭到显著冲击，但由于2020年转让美因基因的股权形成了非经常性损益约10.4亿元，公司归母净利润仍为正值，但扣非净利润亏损6亿元。需要指出的是，根据会计政策，美年健康的商誉减值计入经常性损益，因而2020年扣非净利润与2019年并不具备可比性。
2021年，疫情形势有所好转，公司利润小幅修复，但仍处于历史较低水平。2022年，疫情反复之下，公司计提了13.55亿商誉减值准备，当期归母净利润、扣非净利润均断崖式下降。2023年，随着疫情逐步消散，公司业绩显著回升，疫后迎复苏成为行业内较为普遍的观点。
然而，在2024年这一关键时点，美年健康疫后首份成绩单并不理想。在其背后，是公司对外扩张对业绩提振的边际效应正在逐步减弱。2020年-2024年，美年健康营收年复合增长率8.18%，同期管理费用年复合增长率11.43%，销售费用年复合增长率7.8%。从销售百分比来看，自2019年起，公司营业成本、期间费用之和占总营收的比重持续居高不下，近年占比均在90%左右。
在此背景下，美年健康的扩张步伐仍未停止。2023年全年，美年健康新增子公司27家，其中并购16家。2024年全年，美年健康新增子公司达33家，其中并购19家。被并购公司中大部分为满足收购条件的美年健康参股公司，即已具备盈利能力。然而，2024年公司归母净利润仍仅2.82亿元，仍不及疫情前的盈利规模。
机构数量不断扩容的同时，公司的客单价也水涨船高，2024年，美年健康的体检客单价已经提升至672元，近几年均保持上涨趋势。但从结果来看，量价齐升的现象并未出现，公司接待人数出现显著下滑。2024年，美年健康共接待2525万人次，同比下滑10.9%，也低于2019年疫情前的2602万人次。
机构越开越多，接待量却不增反降，其背后的原因或在于公司自身的服务质量随着规模的扩张而有所下滑。黑猫投诉【下载黑猫投诉客户端】数据显示，除了套餐价格不透明、服务态度欠佳、退款难等行业共性问题之外，甚至还出现了漏检、错检情况。
着眼未来，美年健康“蒙眼”扩张或仍将继续，其背后或存在双重动因。首先，公司需要触达更多客群以维持营收增长，保持行业领先地位。其次，并购基金或其他投资人最终需通过美年健康实现退出。
需要关注的是，收购过程中往往存在较大溢价空间，而据年报披露，美年健康存在大量其他关联方，即实际控制人控制公司以及实际控制人重大影响公司，未来美年健康如收购相关公司或将产生利益输送风险。
此外，对外并购所带来的商誉减值风险也在不断累积。历经数次减值计提后，美年健康的商誉再度持续攀升。年报数据显示，截至报告披露，公司商誉已达50.71亿元。在公司业绩承压、接待量下滑的背景下，未来的减值风险不容忽视。
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