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驻马店市(新蔡县、确山县、上蔡县、正阳县、西平县、泌阳县、遂平县、平舆县、驿城区、汝南县)
普洱市(江城哈尼族彝族自治县、墨江哈尼族自治县、思茅区、宁洱哈尼族彝族自治县、西盟佤族自治县、景东彝族自治县、孟连傣族拉祜族佤族自治县、景谷傣族彝族自治县、澜沧拉祜族自治县、镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县)
三门峡市(卢氏县、渑池县、陕州区、湖滨区、灵宝市、义马市)
忻州市(偏关县、岢岚县、静乐县、宁武县、神池县、五台县、河曲县、忻府区、五寨县、繁峙县、代县、定襄县、原平市、保德县)
咸阳市(礼泉县、三原县、永寿县、兴平市、淳化县、杨陵区、泾阳县、长武县、秦都区、乾县、旬邑县、彬州市、渭城区、武功县)
舟山市(嵊泗县、定海区、岱山县、普陀区)
温州市(乐清市、龙港市、永嘉县、瓯海区、瑞安市、鹿城区、龙湾区、苍南县、平阳县、洞头区、泰顺县、文成县)
哈尔滨市(阿城区、方正县、平房区、尚志市、五常市、依兰县、道里区、香坊区、通河县、双城区、呼兰区、道外区、松北区、木兰县、巴彦县、宾县、南岗区、延寿县)
随州市(曾都区、随县、广水市)
恩施土家族苗族自治州(利川市、宣恩县、咸丰县、巴东县、来凤县、鹤峰县、建始县、恩施市)
广西壮族自治区
贵阳市(白云区、清镇市、南明区、乌当区、息烽县、修文县、花溪区、观山湖区、云岩区、开阳县)
钦州市(钦北区、浦北县、灵山县、钦南区)
厦门市(思明区、集美区、翔安区、湖里区、海沧区、同安区)
丹东市(振安区、振兴区、元宝区、宽甸满族自治县、东港市、凤城市)
通化市(梅河口市、辉南县、通化县、二道江区、东昌区、集安市、柳河县)
抚州市(临川区、黎川县、资溪县、广昌县、南城县、宜黄县、东乡区、崇仁县、金溪县、乐安县、南丰县)
包头市(固阳县、东河区、九原区、昆都仑区、青山区、土默特右旗、白云鄂博矿区、石拐区、达尔罕茂明安联合旗)
兴安盟(科尔沁右翼中旗、阿尔山市、扎赉特旗、突泉县、科尔沁右翼前旗、乌兰浩特市)
台州市(天台县、玉环市、椒江区、路桥区、仙居县、温岭市、临海市、三门县、黄岩区)
资阳市(安岳县、雁江区、乐至县)
阿勒泰地区(吉木乃县、哈巴河县、福海县、青河县、阿勒泰市、富蕴县、布尔津县)
鹤岗市(绥滨县、工农区、东山区、向阳区、兴山区、萝北县、兴安区、南山区)
天津市(东丽区、滨海新区、西青区、津南区、北辰区、宝坻区、武清区、河西区、河东区、宁河区、静海区、和平区、南开区、蓟州区、河北区、红桥区)
呼和浩特市(武川县、托克托县、和林格尔县、玉泉区、土默特左旗、回民区、赛罕区、新城区、清水河县)
朔州市(右玉县、平鲁区、怀仁市、朔城区、山阴县、应县)
昌都市(边坝县、左贡县、洛隆县、类乌齐县、江达县、察雅县、八宿县、卡若区、芒康县、贡觉县、丁青县)
海口市(秀英区、琼山区、龙华区、美兰区)
济源市
海西蒙古族藏族自治州(天峻县、格尔木市、茫崖市、乌兰县、德令哈市、都兰县)
邢台市(内丘县、柏乡县、广宗县、清河县、平乡县、任泽区、信都区、巨鹿县、南宫市、南和区、临城县、威县、宁晋县、隆尧县、临西县、新河县、襄都区、沙河市)
昌吉回族自治州(吉木萨尔县、木垒哈萨克自治县、奇台县、阜康市、昌吉市、呼图壁县、玛纳斯县)
佛山市(禅城区、高明区、三水区、顺德区、南海区)
博尔塔拉蒙古自治州(精河县、博乐市、温泉县、阿拉山口市)
吉安市(新干县、永新县、遂川县、青原区、泰和县、吉安县、安福县、永丰县、吉州区、吉水县、峡江县、井冈山市、万安县)
株洲市(醴陵市、茶陵县、石峰区、荷塘区、炎陵县、渌口区、芦淞区、攸县、天元区)
达州市(通川区、达川区、万源市、开江县、大竹县、渠县、宣汉县)
葫芦岛市(南票区、绥中县、龙港区、兴城市、建昌县、连山区)
阿里地区(噶尔县、革吉县、改则县、日土县、普兰县、措勤县、札达县)
内江市(隆昌市、威远县、市中区、东兴区、资中县)
武汉市(江夏区、洪山区、江汉区、蔡甸区、东西湖区、武昌区、硚口区、江岸区、青山区、汉南区、新洲区、黄陂区、汉阳区)
江门市(开平市、台山市、恩平市、蓬江区、鹤山市、新会区、江海区)
景德镇市(珠山区、乐平市、昌江区、浮梁县)
金昌市(永昌县、金川区)
白山市(靖宇县、浑江区、临江市、长白朝鲜族自治县、抚松县、江源区)
郑州市(金水区、中原区、登封市、二七区、新郑市、上街区、惠济区、中牟县、荥阳市、新密市、巩义市、管城回族区)
滨州市(惠民县、博兴县、邹平市、沾化区、无棣县、滨城区、阳信县)
宜春市(樟树市、万载县、袁州区、高安市、靖安县、丰城市、上高县、铜鼓县、奉新县、宜丰县)
安顺市(普定县、镇宁布依族苗族自治县、平坝区、关岭布依族苗族自治县、紫云苗族布依族自治县、西秀区)
长治市(潞城区、上党区、武乡县、长子县、沁源县、平顺县、屯留区、潞州区、黎城县、沁县、壶关县、襄垣县)
杭州市(余杭区、钱塘区、建德市、桐庐县、拱墅区、西湖区、萧山区、富阳区、淳安县、上城区、临安区、临平区、滨江区)
大连市(金州区、沙河口区、普兰店区、中山区、长海县、庄河市、旅顺口区、瓦房店市、甘井子区、西岗区)
信阳市(光山县、平桥区、商城县、新县、浉河区、固始县、息县、淮滨县、罗山县、潢川县)
娄底市(涟源市、娄星区、双峰县、新化县、冷水江市)
宜宾市(高县、南溪区、珙县、江安县、屏山县、长宁县、叙州区、兴文县、翠屏区、筠连县)
鸡西市(恒山区、城子河区、鸡冠区、密山市、滴道区、梨树区、麻山区、虎林市、鸡东县)
六安市(霍邱县、霍山县、金安区、舒城县、裕安区、叶集区、金寨县)
烟台市(福山区、海阳市、莱阳市、招远市、莱山区、龙口市、栖霞市、蓬莱区、牟平区、莱州市、芝罘区)
连云港市(海州区、灌南县、赣榆区、灌云县、连云区、东海县)
海东市(化隆回族自治县、民和回族土族自治县、平安区、互助土族自治县、循化撒拉族自治县、乐都区)
金华市(武义县、东阳市、婺城区、金东区、磐安县、兰溪市、永康市、义乌市、浦江县)
延边朝鲜族自治州(和龙市、汪清县、珲春市、安图县、敦化市、图们市、龙井市、延吉市)
文山壮族苗族自治州(广南县、砚山县、文山市、麻栗坡县、西畴县、富宁县、丘北县、马关县)
泸州市(泸县、古蔺县、合江县、纳溪区、江阳区、龙马潭区、叙永县)
阳泉市(郊区、盂县、城区、矿区、平定县)
山南市(加查县、琼结县、扎囊县、桑日县、浪卡子县、错那市、曲松县、措美县、乃东区、贡嘎县、洛扎县、隆子县)
淄博市(临淄区、周村区、淄川区、高青县、沂源县、博山区、桓台县、张店区)
雅安市(汉源县、天全县、雨城区、宝兴县、石棉县、荥经县、名山区、芦山县)
绥化市(安达市、肇东市、望奎县、绥棱县、明水县、北林区、海伦市、青冈县、兰西县、庆安县)
漯河市(召陵区、郾城区、源汇区、临颍县、舞阳县)
池州市(青阳县、石台县、贵池区、东至县)
沧州市(沧县、河间市、孟村回族自治县、南皮县、新华区、吴桥县、海兴县、黄骅市、献县、任丘市、东光县、青县、肃宁县、泊头市、运河区、盐山县)
上海市(崇明区、奉贤区、嘉定区、徐汇区、杨浦区、松江区、普陀区、黄浦区、金山区、虹口区、青浦区、闵行区、静安区、宝山区、浦东新区、长宁区)
楚雄彝族自治州(武定县、永仁县、姚安县、牟定县、元谋县、楚雄市、禄丰市、双柏县、南华县、大姚县)
长沙市(长沙县、天心区、望城区、芙蓉区、岳麓区、开福区、雨花区、宁乡市、浏阳市)
怒江傈僳族自治州(福贡县、贡山独龙族怒族自治县、兰坪白族普米族自治县、泸水市)
临沂市(临沭县、沂水县、莒南县、兰陵县、平邑县、费县、蒙阴县、郯城县、兰山区、沂南县、河东区、罗庄区)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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