全职法师h文：从设计到生活,如何让创意点亮你的每一天!
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东营市(河口区、广饶县、利津县、东营区、垦利区)
吉安市(青原区、吉安县、吉水县、安福县、永新县、峡江县、遂川县、泰和县、万安县、新干县、井冈山市、永丰县、吉州区)
黄山市(黟县、徽州区、歙县、黄山区、祁门县、屯溪区、休宁县)
大连市(长海县、中山区、金州区、旅顺口区、沙河口区、普兰店区、瓦房店市、甘井子区、庄河市、西岗区)
驻马店市(西平县、确山县、上蔡县、遂平县、新蔡县、正阳县、驿城区、汝南县、泌阳县、平舆县)
通化市(东昌区、辉南县、二道江区、通化县、集安市、柳河县、梅河口市)
酒泉市(敦煌市、肃北蒙古族自治县、肃州区、阿克塞哈萨克族自治县、金塔县、瓜州县、玉门市)
延边朝鲜族自治州(安图县、和龙市、图们市、延吉市、珲春市、龙井市、汪清县、敦化市)
成都市(双流区、都江堰市、简阳市、青白江区、青羊区、温江区、金堂县、金牛区、锦江区、彭州市、蒲江县、大邑县、邛崃市、崇州市、新津区、成华区、新都区、郫都区、龙泉驿区、武侯区)
昌都市(贡觉县、类乌齐县、丁青县、左贡县、八宿县、卡若区、边坝县、洛隆县、江达县、察雅县、芒康县)
滁州市(凤阳县、定远县、全椒县、明光市、琅琊区、南谯区、来安县、天长市)
宜昌市(秭归县、伍家岗区、猇亭区、当阳市、西陵区、五峰土家族自治县、长阳土家族自治县、远安县、枝江市、宜都市、兴山县、夷陵区、点军区)
阜阳市(临泉县、颍州区、颍上县、颍东区、颍泉区、界首市、太和县、阜南县)
邢台市(任泽区、临西县、宁晋县、隆尧县、内丘县、襄都区、清河县、南和区、临城县、平乡县、信都区、新河县、威县、巨鹿县、南宫市、广宗县、沙河市、柏乡县)
武汉市(汉南区、蔡甸区、汉阳区、青山区、新洲区、东西湖区、洪山区、硚口区、武昌区、江岸区、江汉区、黄陂区、江夏区)
甘南藏族自治州(舟曲县、玛曲县、临潭县、合作市、卓尼县、夏河县、碌曲县、迭部县)
三沙市(西沙区、南沙区)
金昌市(永昌县、金川区)
楚雄彝族自治州(楚雄市、大姚县、南华县、元谋县、永仁县、双柏县、姚安县、牟定县、武定县、禄丰市)
盐城市(滨海县、大丰区、盐都区、阜宁县、响水县、射阳县、东台市、亭湖区、建湖县)
平顶山市(汝州市、鲁山县、郏县、舞钢市、宝丰县、叶县、石龙区、卫东区、湛河区、新华区)
吐鲁番市(高昌区、鄯善县、托克逊县)
阜新市(清河门区、细河区、阜新蒙古族自治县、海州区、新邱区、太平区、彰武县)
晋城市(城区、沁水县、阳城县、高平市、泽州县、陵川县)
河池市(都安瑶族自治县、大化瑶族自治县、巴马瑶族自治县、环江毛南族自治县、南丹县、金城江区、凤山县、东兰县、罗城仫佬族自治县、宜州区、天峨县)
儋州市
本溪市(平山区、明山区、桓仁满族自治县、本溪满族自治县、南芬区、溪湖区)
金华市(兰溪市、义乌市、磐安县、浦江县、东阳市、武义县、婺城区、金东区、永康市)
巴音郭楞蒙古自治州(和硕县、且末县、焉耆回族自治县、和静县、博湖县、尉犁县、库尔勒市、若羌县、轮台县)
阳江市(阳东区、江城区、阳春市、阳西县)
宁德市(福鼎市、古田县、周宁县、寿宁县、福安市、柘荣县、霞浦县、屏南县、蕉城区)
文山壮族苗族自治州(西畴县、丘北县、马关县、广南县、文山市、砚山县、麻栗坡县、富宁县)
黔西南布依族苗族自治州(兴义市、册亨县、望谟县、兴仁市、安龙县、普安县、贞丰县、晴隆县)
济源市
嘉峪关市
丹东市(宽甸满族自治县、元宝区、凤城市、振兴区、东港市、振安区)
日喀则市(定日县、拉孜县、康马县、仁布县、聂拉木县、定结县、江孜县、昂仁县、吉隆县、亚东县、萨迦县、南木林县、仲巴县、白朗县、萨嘎县、谢通门县、桑珠孜区、岗巴县)
宜宾市(叙州区、南溪区、筠连县、江安县、珙县、翠屏区、长宁县、屏山县、高县、兴文县)
昭通市(鲁甸县、巧家县、彝良县、大关县、盐津县、水富市、镇雄县、绥江县、永善县、昭阳区、威信县)
锦州市(义县、黑山县、凌海市、太和区、古塔区、北镇市、凌河区)
济南市(长清区、市中区、商河县、平阴县、历下区、济阳区、钢城区、莱芜区、天桥区、章丘区、历城区、槐荫区)
昌吉回族自治州(吉木萨尔县、木垒哈萨克自治县、阜康市、呼图壁县、奇台县、昌吉市、玛纳斯县)
西安市(临潼区、周至县、蓝田县、莲湖区、长安区、灞桥区、高陵区、雁塔区、碑林区、新城区、未央区、鄠邑区、阎良区)
黄南藏族自治州(泽库县、河南蒙古族自治县、尖扎县、同仁市)
娄底市(冷水江市、涟源市、双峰县、新化县、娄星区)
石嘴山市(大武口区、平罗县、惠农区)
天水市(秦州区、秦安县、武山县、甘谷县、麦积区、清水县、张家川回族自治县)
兴安盟(科尔沁右翼前旗、乌兰浩特市、科尔沁右翼中旗、突泉县、扎赉特旗、阿尔山市)
商洛市(商州区、柞水县、商南县、洛南县、山阳县、丹凤县、镇安县)
无锡市(新吴区、江阴市、滨湖区、惠山区、锡山区、宜兴市、梁溪区)
长治市(上党区、潞城区、长子县、壶关县、黎城县、沁源县、平顺县、襄垣县、武乡县、潞州区、屯留区、沁县)
厦门市(海沧区、同安区、湖里区、翔安区、集美区、思明区)
汕尾市(陆丰市、海丰县、陆河县、城区)
荆门市(沙洋县、东宝区、掇刀区、京山市、钟祥市)
三明市(永安市、将乐县、大田县、建宁县、泰宁县、明溪县、沙县区、宁化县、清流县、三元区、尤溪县)
咸阳市(礼泉县、三原县、渭城区、长武县、兴平市、淳化县、旬邑县、永寿县、杨陵区、彬州市、武功县、秦都区、泾阳县、乾县)
临夏回族自治州(临夏市、临夏县、永靖县、和政县、广河县、积石山保安族东乡族撒拉族自治县、康乐县、东乡族自治县)
南宁市(邕宁区、江南区、横州市、宾阳县、隆安县、兴宁区、西乡塘区、青秀区、武鸣区、良庆区、上林县、马山县)
池州市(石台县、贵池区、青阳县、东至县)
云浮市(云城区、罗定市、郁南县、云安区、新兴县)
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渭南市(蒲城县、潼关县、华阴市、大荔县、富平县、临渭区、华州区、合阳县、澄城县、韩城市、白水县)
宝鸡市(渭滨区、扶风县、太白县、陇县、眉县、金台区、麟游县、陈仓区、凤县、千阳县、凤翔区、岐山县)
宣城市(泾县、宣州区、宁国市、绩溪县、郎溪县、旌德县、广德市)
牡丹江市(海林市、阳明区、穆棱市、东宁市、西安区、爱民区、宁安市、绥芬河市、东安区、林口县)
许昌市(禹州市、魏都区、长葛市、建安区、鄢陵县、襄城县)
哈密市(伊州区、伊吾县、巴里坤哈萨克自治县)
新余市(分宜县、渝水区)
周口市(沈丘县、商水县、鹿邑县、西华县、郸城县、扶沟县、项城市、淮阳区、太康县、川汇区)
内江市(东兴区、资中县、威远县、隆昌市、市中区)
开封市(杞县、顺河回族区、龙亭区、鼓楼区、通许县、祥符区、兰考县、尉氏县、禹王台区)
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和田地区(于田县、洛浦县、皮山县、墨玉县、和田市、和田县、民丰县、策勒县)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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