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韶关市(乐昌市、浈江区、武江区、始兴县、乳源瑶族自治县、仁化县、翁源县、新丰县、南雄市、曲江区)
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株洲市(攸县、荷塘区、醴陵市、渌口区、天元区、茶陵县、芦淞区、炎陵县、石峰区)
铁岭市(昌图县、调兵山市、清河区、银州区、铁岭县、西丰县、开原市)
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十堰市(郧西县、竹山县、竹溪县、茅箭区、张湾区、郧阳区、丹江口市、房县)
漯河市(源汇区、召陵区、郾城区、舞阳县、临颍县)
上海市(长宁区、徐汇区、松江区、黄浦区、静安区、嘉定区、浦东新区、奉贤区、宝山区、杨浦区、虹口区、普陀区、闵行区、金山区、青浦区、崇明区)
威海市(乳山市、荣成市、环翠区、文登区)
荆州市(荆州区、松滋市、江陵县、监利市、洪湖市、石首市、沙市区、公安县)
金华市(兰溪市、浦江县、义乌市、磐安县、武义县、永康市、金东区、东阳市、婺城区)
湘西土家族苗族自治州(古丈县、吉首市、泸溪县、保靖县、龙山县、凤凰县、花垣县、永顺县)
玉林市(博白县、容县、玉州区、兴业县、陆川县、北流市、福绵区)
长沙市(宁乡市、开福区、长沙县、天心区、岳麓区、浏阳市、芙蓉区、雨花区、望城区)
阿拉善盟(阿拉善右旗、阿拉善左旗、额济纳旗)
龙岩市(武平县、上杭县、连城县、漳平市、长汀县、新罗区、永定区)
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泰州市(靖江市、泰兴市、姜堰区、海陵区、高港区、兴化市)
萍乡市(湘东区、上栗县、芦溪县、安源区、莲花县)
海北藏族自治州(刚察县、海晏县、祁连县、门源回族自治县)
邵阳市(邵阳县、绥宁县、城步苗族自治县、新宁县、双清区、邵东市、隆回县、武冈市、新邵县、洞口县、北塔区、大祥区)
鞍山市(铁西区、立山区、台安县、海城市、千山区、铁东区、岫岩满族自治县)
商洛市(丹凤县、山阳县、商南县、商州区、洛南县、柞水县、镇安县)
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西宁市(城中区、城北区、城东区、湟中区、湟源县、城西区、大通回族土族自治县)
漳州市(华安县、漳浦县、云霄县、东山县、龙文区、长泰区、芗城区、南靖县、龙海区、诏安县、平和县)
玉树藏族自治州(称多县、曲麻莱县、杂多县、玉树市、囊谦县、治多县)
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梅州市(平远县、丰顺县、蕉岭县、梅江区、兴宁市、梅县区、大埔县、五华县)
红河哈尼族彝族自治州(河口瑶族自治县、绿春县、泸西县、弥勒市、金平苗族瑶族傣族自治县、屏边苗族自治县、开远市、红河县、建水县、石屏县、元阳县、个旧市、蒙自市)
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保山市(隆阳区、昌宁县、腾冲市、施甸县、龙陵县)
黄山市(屯溪区、黄山区、祁门县、黟县、休宁县、歙县、徽州区)
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榆林市(子洲县、横山区、榆阳区、定边县、绥德县、吴堡县、佳县、米脂县、府谷县、神木市、靖边县、清涧县)
信阳市(光山县、潢川县、固始县、新县、商城县、平桥区、淮滨县、罗山县、浉河区、息县)
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亳州市(谯城区、涡阳县、蒙城县、利辛县)
景德镇市(珠山区、昌江区、浮梁县、乐平市)
日照市(东港区、五莲县、岚山区、莒县)
博尔塔拉蒙古自治州(精河县、博乐市、温泉县、阿拉山口市)
长春市(榆树市、南关区、农安县、德惠市、公主岭市、二道区、朝阳区、九台区、绿园区、双阳区、宽城区)
临汾市(隰县、襄汾县、古县、尧都区、曲沃县、汾西县、大宁县、浮山县、安泽县、永和县、翼城县、蒲县、霍州市、乡宁县、侯马市、吉县、洪洞县)
揭阳市(榕城区、揭西县、普宁市、惠来县、揭东区)
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锦州市(太和区、凌海市、黑山县、古塔区、北镇市、义县、凌河区)
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扬州市(宝应县、邗江区、广陵区、高邮市、江都区、仪征市)
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黄南藏族自治州(同仁市、泽库县、尖扎县、河南蒙古族自治县)
阿勒泰地区(青河县、福海县、哈巴河县、布尔津县、阿勒泰市、富蕴县、吉木乃县)
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临夏回族自治州(临夏市、和政县、东乡族自治县、广河县、积石山保安族东乡族撒拉族自治县、临夏县、永靖县、康乐县)
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张家口市(宣化区、崇礼区、桥东区、沽源县、尚义县、蔚县、阳原县、张北县、赤城县、涿鹿县、桥西区、万全区、康保县、怀安县、怀来县、下花园区)
兰州市(城关区、西固区、永登县、皋兰县、榆中县、红古区、安宁区、七里河区)
许昌市(魏都区、建安区、长葛市、鄢陵县、襄城县、禹州市)
4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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