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肇庆市(广宁县、德庆县、高要区、怀集县、端州区、封开县、鼎湖区、四会市)
张掖市(高台县、民乐县、临泽县、肃南裕固族自治县、甘州区、山丹县)
昌都市(边坝县、江达县、察雅县、左贡县、贡觉县、八宿县、卡若区、丁青县、洛隆县、芒康县、类乌齐县)
玉林市(玉州区、陆川县、兴业县、北流市、博白县、容县、福绵区)
舟山市(嵊泗县、岱山县、定海区、普陀区)
临沂市(蒙阴县、平邑县、莒南县、罗庄区、费县、兰山区、沂水县、兰陵县、沂南县、临沭县、河东区、郯城县)
平顶山市(汝州市、湛河区、郏县、鲁山县、新华区、舞钢市、卫东区、石龙区、叶县、宝丰县)
巴彦淖尔市(乌拉特前旗、杭锦后旗、磴口县、乌拉特中旗、乌拉特后旗、五原县、临河区)
娄底市(娄星区、新化县、涟源市、冷水江市、双峰县)
连云港市(连云区、灌云县、灌南县、东海县、海州区、赣榆区)
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清远市(连山壮族瑶族自治县、连州市、英德市、连南瑶族自治县、清城区、清新区、佛冈县、阳山县)
宁夏回族自治区
南阳市(南召县、西峡县、内乡县、镇平县、宛城区、桐柏县、唐河县、社旗县、淅川县、新野县、邓州市、方城县、卧龙区)
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贺州市(富川瑶族自治县、昭平县、钟山县、八步区、平桂区)
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滨州市(邹平市、阳信县、沾化区、滨城区、惠民县、博兴县、无棣县)
宁德市(蕉城区、周宁县、福安市、寿宁县、霞浦县、福鼎市、屏南县、古田县、柘荣县)
十堰市(房县、郧阳区、郧西县、茅箭区、竹溪县、张湾区、丹江口市、竹山县)
昭通市(大关县、永善县、镇雄县、绥江县、水富市、巧家县、鲁甸县、昭阳区、彝良县、威信县、盐津县)
迪庆藏族自治州(维西傈僳族自治县、德钦县、香格里拉市)
武威市(天祝藏族自治县、民勤县、古浪县、凉州区)
安庆市(潜山市、太湖县、宜秀区、岳西县、桐城市、怀宁县、大观区、迎江区、望江县、宿松县)
商丘市(睢阳区、永城市、宁陵县、柘城县、夏邑县、虞城县、睢县、梁园区、民权县)
吉安市(吉水县、永新县、青原区、峡江县、安福县、新干县、吉州区、泰和县、吉安县、遂川县、永丰县、万安县、井冈山市)
六安市(金寨县、舒城县、叶集区、霍邱县、霍山县、金安区、裕安区)
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晋中市(和顺县、祁县、榆次区、灵石县、昔阳县、寿阳县、左权县、榆社县、介休市、太谷区、平遥县)
本溪市(明山区、桓仁满族自治县、本溪满族自治县、溪湖区、平山区、南芬区)
海西蒙古族藏族自治州(乌兰县、格尔木市、茫崖市、都兰县、德令哈市、天峻县)
南平市(邵武市、建瓯市、武夷山市、光泽县、顺昌县、松溪县、延平区、政和县、建阳区、浦城县)
呼和浩特市(和林格尔县、托克托县、赛罕区、清水河县、玉泉区、新城区、回民区、武川县、土默特左旗)
固原市(泾源县、隆德县、彭阳县、原州区、西吉县)
本报记者 周尚伃
为深入贯彻中央金融工作会议精神，落实新“国九条”及“1+N”系列政策文件要求，着力打造现代金融机构，培育国际一流投资银行，助力行业高质量发展，4月18日，中国证券业协会（以下简称“中证协”）根据相关法律法规及监管规定，制定发布《证券公司并表管理指引（试行）》（以下简称《指引》），旨在提升证券公司全面风险管理能力，加强对子公司及业务条线的“垂直化”管理。
对于《指引》的发布，中信建投证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“这是证券行业应对复杂金融环境、促进高质量发展的重要举措，也是推动行业从‘单一机构风控’向‘公司并表管理’迈进的制度性依据，对提升行业服务实体经济效能、防范系统性风险具有重要意义。”
全面提升风险管理水平
《指引》中提及的并表管理，是指券商对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制并表管理体系的总体风险状况。
往前回溯，2020年，中国证监会批准6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。近年来，券商专业类子公司数量增加、业务领域不断扩展、市场服务功能更为丰富、国际化发展稳妥推进，加强并表管理的必要性日益突出，需要出台统一全面的专项指引。在中国证监会指导下，中证协组织风险管理专业委员会，总结前期试点经验，广泛征求行业及监管部门意见，研究制定了《指引》。
华泰证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“此前仅有6家试点券商实施并表监管，其他公司缺乏统一规范。《指引》的出台使全行业统一标准，推动各家券商风险管理能力向高标准看齐，促进行业整体风险管理水平提升。”
“前期监管试点实践证明，并表管理有助于健全券商治理体系，完善全面风险管理机制，提升子公司风险管理水平，为券商综合化经营提供坚实的风险管理保障。”中信证券相关负责人向记者补充说。
总体上看，券商并表管理的核心目的在于加强券商整体风险管理能力，维护券商稳健运行，防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。
在上述中信证券相关负责人看来，近年来，券商综合化布局积极，境内外子公司设立数量快速增长，逐步出现综合化经营发展态势。伴随着经营业务领域的不断扩展，风险的复杂程度也随之提升。将风险管控边界从母公司层面扩展至母子公司视角，既是券商全面、及时、有效评估和管控风险的必然需要，也是促进证券行业稳健经营和高质量发展的必备保障。
“监管框架不再局限于单一法人视角，而将穿透式并表管理作为对券商有效监管的重要手段。通过将资本约束和风险敞口计量延伸至合并报表层面，不仅能够动态捕捉表内外、母子公司间的交叉性风险，还能够为构建宏观审慎的行业防火墙打下坚实基础。”中金公司相关负责人表示。
推动协同增效
总体而言，《指引》结合我国国情和券商实际情况，形成体系化的并表架构指南，共八章、四十一条。
从内容来看，主要包括以下几个重要方面：一是明确并表管理范围，要求券商以实管实控为基础、兼顾业务复杂性和风险相关性，合理审慎确定并表主体范围，全面覆盖表内外、境内外、本外币业务，切实防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。二是明确并表管理各要素的管理要求，从完善公司治理架构、加强业务协同与内部交易管理、建立全面风险管理体系、强化资本管理等方面提出具体要求，指导券商建立健全并表管理架构和工作机制，加强对子公司及业务条线的垂直管理，持续提升全面风险管理水平。三是配套制定行业并表管理风控指标计算标准，要求券商构建覆盖整体风险和资本充足情况的指标体系，逐步实现系统计算与动态监测，确保及时掌握资本使用及业务风险状况。四是设置差异化过渡期，为稳妥推进行业落实并表管理要求，《指引》针对不同类型券商设置了最长不超过三年的过渡期安排。
在上述华泰证券相关负责人看来，《指引》主要内容及导向包括四个层面，一是强化公司治理，通过明确权责划分与协作机制，推动券商治理结构的优化升级。二是强调资本管理的集约化与前瞻性，优化风险控制指标计算标准，提升资源配置效率。三是推动业务协同并规范内部交易，引导券商从规模扩张转向协同增效，提升综合竞争能力。四是从“试点探索”到“全面规范”，促进行业整体风险管理水平提升。
从试点券商的实践角度来看，以中金公司为例，公司相关负责人表示：“试点以来，中金公司随着国际化战略的推进，业务领域不断扩展，强化公司治理、资本管理、风险管理、财务管理的重要性及必要性日益突出。”
同样作为试点券商之一的中信建投证券，其公司相关负责人表示，在中国证监会的指导下，公司积极参与并表管理试点实践，将并表试点作为重要抓手，探索并表管理体系下风险管理与业务协同的管理新思路，持续推进完善全面风险管理体系。通过实施并表试点，公司在风险全覆盖、境内外子公司管理、风险预警和基础设施等方面得到显著提升，并表管理体系下的全面风险管理能力显著增强。
总体来看，《指引》是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，为行业机构践行并表管理提供了规范和指南，有助于券商夯实合规内控基础，统筹加强一体化、垂直化管理，促进功能发挥。长远视角来看，正如上述中金公司相关负责人认为，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
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