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东莞市
伊犁哈萨克自治州(奎屯市、昭苏县、伊宁县、特克斯县、霍尔果斯市、新源县、霍城县、伊宁市、尼勒克县、巩留县、察布查尔锡伯自治县)
南宁市(马山县、横州市、上林县、西乡塘区、隆安县、兴宁区、良庆区、邕宁区、武鸣区、青秀区、宾阳县、江南区)
淮安市(洪泽区、清江浦区、盱眙县、金湖县、淮阴区、淮安区、涟水县)
开封市(龙亭区、杞县、通许县、禹王台区、祥符区、鼓楼区、尉氏县、兰考县、顺河回族区)
茂名市(化州市、信宜市、电白区、高州市、茂南区)
攀枝花市(西区、仁和区、米易县、东区、盐边县)
连云港市(赣榆区、灌南县、连云区、灌云县、东海县、海州区)
萍乡市(湘东区、莲花县、安源区、芦溪县、上栗县)
吕梁市(文水县、兴县、交城县、方山县、孝义市、石楼县、汾阳市、离石区、交口县、岚县、中阳县、柳林县、临县)
白城市(大安市、洮北区、镇赉县、洮南市、通榆县)
邵阳市(隆回县、武冈市、新邵县、双清区、大祥区、洞口县、绥宁县、北塔区、邵东市、新宁县、城步苗族自治县、邵阳县)
三亚市(海棠区、崖州区、吉阳区、天涯区)
新疆维吾尔自治区
东营市(垦利区、东营区、广饶县、河口区、利津县)
珠海市(斗门区、金湾区、香洲区)
钦州市(钦北区、浦北县、灵山县、钦南区)
葫芦岛市(龙港区、绥中县、建昌县、兴城市、南票区、连山区)
宁波市(鄞州区、海曙区、江北区、镇海区、象山县、奉化区、宁海县、北仑区、余姚市、慈溪市)
黑河市(嫩江市、逊克县、北安市、五大连池市、孙吴县、爱辉区)
呼伦贝尔市(新巴尔虎左旗、扎兰屯市、陈巴尔虎旗、额尔古纳市、海拉尔区、鄂温克族自治旗、莫力达瓦达斡尔族自治旗、根河市、扎赉诺尔区、鄂伦春自治旗、阿荣旗、牙克石市、新巴尔虎右旗、满洲里市)
郑州市(二七区、新密市、新郑市、上街区、荥阳市、中原区、管城回族区、巩义市、中牟县、惠济区、登封市、金水区)
温州市(鹿城区、乐清市、永嘉县、龙港市、洞头区、苍南县、瓯海区、龙湾区、瑞安市、泰顺县、文成县、平阳县)
鄂尔多斯市(准格尔旗、鄂托克前旗、东胜区、康巴什区、鄂托克旗、达拉特旗、乌审旗、伊金霍洛旗、杭锦旗)
聊城市(阳谷县、莘县、临清市、高唐县、东阿县、茌平区、冠县、东昌府区)
日照市(东港区、莒县、五莲县、岚山区)
焦作市(山阳区、博爱县、解放区、中站区、孟州市、武陟县、马村区、温县、修武县、沁阳市)
随州市(广水市、随县、曾都区)
商丘市(睢阳区、柘城县、夏邑县、虞城县、宁陵县、永城市、睢县、民权县、梁园区)
果洛藏族自治州(班玛县、达日县、久治县、玛沁县、玛多县、甘德县)
扬州市(高邮市、广陵区、江都区、仪征市、邗江区、宝应县)
鄂州市(鄂城区、梁子湖区、华容区)
丹东市(元宝区、宽甸满族自治县、振安区、振兴区、东港市、凤城市)
洛阳市(新安县、瀍河回族区、汝阳县、西工区、老城区、偃师区、嵩县、宜阳县、涧西区、洛龙区、栾川县、孟津区、洛宁县、伊川县)
克孜勒苏柯尔克孜自治州(阿克陶县、乌恰县、阿合奇县、阿图什市)
黄石市(阳新县、西塞山区、下陆区、黄石港区、大冶市、铁山区)
湘潭市(湘潭县、韶山市、湘乡市、岳塘区、雨湖区)
河源市(源城区、紫金县、东源县、连平县、龙川县、和平县)
文山壮族苗族自治州(广南县、富宁县、砚山县、麻栗坡县、西畴县、文山市、马关县、丘北县)
海西蒙古族藏族自治州(天峻县、德令哈市、格尔木市、乌兰县、都兰县、茫崖市)
海南藏族自治州(贵南县、同德县、兴海县、共和县、贵德县)
兰州市(永登县、皋兰县、榆中县、安宁区、西固区、城关区、红古区、七里河区)
西宁市(城北区、城西区、城东区、大通回族土族自治县、湟源县、湟中区、城中区)
晋中市(昔阳县、平遥县、榆次区、介休市、和顺县、太谷区、寿阳县、榆社县、灵石县、左权县、祁县)
长春市(朝阳区、农安县、宽城区、公主岭市、二道区、绿园区、德惠市、双阳区、南关区、榆树市、九台区)
盘锦市(兴隆台区、双台子区、盘山县、大洼区)
襄阳市(谷城县、宜城市、南漳县、枣阳市、襄城区、襄州区、老河口市、保康县、樊城区)
喀什地区(岳普湖县、喀什市、巴楚县、疏勒县、英吉沙县、疏附县、泽普县、伽师县、塔什库尔干塔吉克自治县、叶城县、莎车县、麦盖提县)
宿迁市(宿城区、宿豫区、沭阳县、泗洪县、泗阳县)
广西壮族自治区
淄博市(淄川区、桓台县、沂源县、博山区、高青县、临淄区、周村区、张店区)
大兴安岭地区(漠河市、呼玛县、塔河县)
安顺市(镇宁布依族苗族自治县、紫云苗族布依族自治县、普定县、平坝区、关岭布依族苗族自治县、西秀区)
安康市(汉阴县、汉滨区、旬阳市、紫阳县、平利县、镇坪县、宁陕县、岚皋县、石泉县、白河县)
嘉峪关市
宁德市(柘荣县、屏南县、福鼎市、福安市、寿宁县、蕉城区、古田县、周宁县、霞浦县)
商洛市(商南县、山阳县、柞水县、商州区、镇安县、丹凤县、洛南县)
金昌市(金川区、永昌县)
通化市(柳河县、通化县、集安市、辉南县、东昌区、梅河口市、二道江区)
德州市(武城县、夏津县、临邑县、庆云县、禹城市、齐河县、平原县、乐陵市、宁津县、德城区、陵城区)
锡林郭勒盟(东乌珠穆沁旗、镶黄旗、二连浩特市、西乌珠穆沁旗、正镶白旗、苏尼特右旗、太仆寺旗、多伦县、锡林浩特市、苏尼特左旗、正蓝旗、阿巴嘎旗)
湘西土家族苗族自治州(泸溪县、永顺县、古丈县、凤凰县、龙山县、吉首市、保靖县、花垣县)
塔城地区(托里县、塔城市、乌苏市、额敏县、裕民县、和布克赛尔蒙古自治县、沙湾市)
张掖市(肃南裕固族自治县、高台县、民乐县、甘州区、山丹县、临泽县)
长治市(壶关县、潞城区、屯留区、长子县、黎城县、武乡县、沁源县、潞州区、沁县、平顺县、上党区、襄垣县)
临夏回族自治州(东乡族自治县、临夏市、广河县、康乐县、和政县、临夏县、积石山保安族东乡族撒拉族自治县、永靖县)
达州市(开江县、通川区、宣汉县、万源市、大竹县、渠县、达川区)
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海口市(龙华区、美兰区、琼山区、秀英区)
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齐齐哈尔市(富裕县、富拉尔基区、昂昂溪区、龙江县、克山县、甘南县、拜泉县、依安县、龙沙区、泰来县、碾子山区、铁锋区、梅里斯达斡尔族区、建华区、克东县、讷河市)
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凉山彝族自治州(会理市、西昌市、越西县、宁南县、昭觉县、美姑县、喜德县、木里藏族自治县、会东县、冕宁县、德昌县、盐源县、普格县、布拖县、甘洛县、金阳县、雷波县)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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