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林芝市(察隅县、墨脱县、波密县、朗县、巴宜区、米林市、工布江达县)
西安市(鄠邑区、高陵区、周至县、阎良区、灞桥区、莲湖区、新城区、碑林区、未央区、长安区、蓝田县、临潼区、雁塔区)
黑河市(北安市、逊克县、五大连池市、孙吴县、爱辉区、嫩江市)
南京市(雨花台区、秦淮区、溧水区、鼓楼区、建邺区、六合区、栖霞区、江宁区、玄武区、高淳区、浦口区)
佳木斯市(桦南县、汤原县、桦川县、富锦市、抚远市、东风区、前进区、同江市、郊区、向阳区)
河池市(巴马瑶族自治县、金城江区、罗城仫佬族自治县、环江毛南族自治县、南丹县、宜州区、凤山县、大化瑶族自治县、天峨县、都安瑶族自治县、东兰县)
盐城市(大丰区、盐都区、射阳县、东台市、阜宁县、建湖县、亭湖区、滨海县、响水县)
漳州市(长泰区、漳浦县、华安县、南靖县、龙文区、龙海区、云霄县、芗城区、平和县、诏安县、东山县)
信阳市(浉河区、光山县、淮滨县、固始县、新县、潢川县、罗山县、息县、商城县、平桥区)
昆明市(官渡区、富民县、安宁市、五华区、西山区、东川区、盘龙区、禄劝彝族苗族自治县、寻甸回族彝族自治县、嵩明县、石林彝族自治县、晋宁区、宜良县、呈贡区)
北海市(银海区、海城区、铁山港区、合浦县)
毕节市(七星关区、黔西市、威宁彝族回族苗族自治县、赫章县、纳雍县、织金县、大方县、金沙县)
崇左市(大新县、龙州县、宁明县、扶绥县、江州区、凭祥市、天等县)
长春市(宽城区、公主岭市、九台区、农安县、德惠市、南关区、二道区、朝阳区、双阳区、绿园区、榆树市)
随州市(随县、曾都区、广水市)
铁岭市(昌图县、西丰县、调兵山市、清河区、铁岭县、银州区、开原市)
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广安市(华蓥市、邻水县、广安区、武胜县、岳池县、前锋区)
吉林市(磐石市、桦甸市、永吉县、蛟河市、船营区、龙潭区、昌邑区、丰满区、舒兰市)
云浮市(罗定市、云安区、新兴县、云城区、郁南县)
张掖市(山丹县、高台县、临泽县、肃南裕固族自治县、民乐县、甘州区)
喀什地区(莎车县、巴楚县、麦盖提县、疏勒县、泽普县、岳普湖县、疏附县、叶城县、塔什库尔干塔吉克自治县、喀什市、伽师县、英吉沙县)
延边朝鲜族自治州(延吉市、图们市、和龙市、敦化市、龙井市、安图县、汪清县、珲春市)
攀枝花市(东区、仁和区、米易县、盐边县、西区)
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陇南市(两当县、武都区、徽县、西和县、康县、礼县、宕昌县、成县、文县)
湘西土家族苗族自治州(凤凰县、龙山县、泸溪县、永顺县、古丈县、花垣县、吉首市、保靖县)
广州市(黄埔区、白云区、从化区、南沙区、海珠区、花都区、越秀区、番禺区、荔湾区、增城区、天河区)
怒江傈僳族自治州(贡山独龙族怒族自治县、福贡县、泸水市、兰坪白族普米族自治县)
宜昌市(枝江市、秭归县、宜都市、远安县、夷陵区、猇亭区、伍家岗区、西陵区、兴山县、当阳市、长阳土家族自治县、五峰土家族自治县、点军区)
玉树藏族自治州(曲麻莱县、称多县、囊谦县、治多县、玉树市、杂多县)
乐山市(金口河区、五通桥区、马边彝族自治县、井研县、沙湾区、峨边彝族自治县、夹江县、市中区、沐川县、峨眉山市、犍为县)
赣州市(于都县、信丰县、兴国县、宁都县、会昌县、寻乌县、章贡区、南康区、瑞金市、上犹县、定南县、石城县、崇义县、安远县、赣县区、龙南市、全南县、大余县)
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4月18日晚,中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引(试行)》,主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等,旨在提升证券公司全面风险管理能力,助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示,《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义,有利于证券公司健全业务协同机制,强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条,对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确,既是对中证协《证券公司全面风险管理规范(修订稿)》和各类风险管理规范的有效统筹和强化,也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理,是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控,有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司,并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成(含境外子公司)。
对于并表主体范围,《指引》明确,除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外,证券公司对被投资机构不构成控制,但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的,也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面,证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示,近年来,证券公司业务领域持续扩大,附属机构类型持续增多,证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年,证监会就批准了6家券商实施并表监管试点,为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为,《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时,兼顾了可操作性和前瞻性,为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架,对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面,《指引》明确,公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责,并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估,频率为每3年至少进行1次;在每个会计年度结束后四个月内,需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面,《指引》明确,要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位,避免公司内部业务混同操作;对内部交易进行并表管理,充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面,《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力,并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入,夯实基础保障。
在资本管理方面,《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时,配套制定了行业并表风险控制指标计算标准,要求证券公司应按照标准,计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等,构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系,并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为,《指引》有利于证券公司健全业务协同机制,强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理;从长远视角来看,未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型,推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡,将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是,此次《指引》还强调科技赋能,要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此,华泰证券相关负责人认为,这将使全行业加大信息技术等各项资源投入,推动行业风险管理数字化转型,筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素,《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期:一是已正式实施并表监管试点的证券公司,过渡期为自发布之日起一年;二是其他下设有境外附属机构的证券公司,过渡期为自发布之日起两年;三是其余证券公司,过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为,设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上,进一步对照《指引》落实各项监管要求,持续完善风险管理体系,为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
新闻结尾
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