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巴音郭楞蒙古自治州(库尔勒市、焉耆回族自治县、和静县、且末县、博湖县、若羌县、轮台县、和硕县、尉犁县)
伊春市(丰林县、铁力市、嘉荫县、汤旺县、大箐山县、乌翠区、伊美区、友好区、金林区、南岔县)
嘉峪关市
吕梁市(离石区、文水县、方山县、汾阳市、孝义市、兴县、石楼县、交城县、交口县、临县、岚县、中阳县、柳林县)
唐山市(遵化市、路北区、古冶区、滦南县、乐亭县、迁安市、丰南区、迁西县、丰润区、曹妃甸区、滦州市、开平区、玉田县、路南区)
铜川市(宜君县、耀州区、王益区、印台区)
阿勒泰地区(布尔津县、哈巴河县、青河县、吉木乃县、福海县、阿勒泰市、富蕴县)
丹东市(凤城市、元宝区、宽甸满族自治县、振安区、振兴区、东港市)
迪庆藏族自治州(德钦县、香格里拉市、维西傈僳族自治县)
江门市(台山市、江海区、新会区、开平市、蓬江区、恩平市、鹤山市)
三明市(尤溪县、清流县、大田县、泰宁县、明溪县、永安市、沙县区、建宁县、将乐县、宁化县、三元区)
福州市(晋安区、仓山区、连江县、马尾区、台江区、鼓楼区、长乐区、罗源县、福清市、闽侯县、闽清县、永泰县、平潭县)
娄底市(冷水江市、涟源市、娄星区、新化县、双峰县)
开封市(通许县、尉氏县、杞县、龙亭区、禹王台区、兰考县、鼓楼区、祥符区、顺河回族区)
鞍山市(台安县、千山区、铁西区、海城市、岫岩满族自治县、铁东区、立山区)
松原市(前郭尔罗斯蒙古族自治县、扶余市、宁江区、乾安县、长岭县)
鄂尔多斯市(达拉特旗、准格尔旗、康巴什区、乌审旗、伊金霍洛旗、鄂托克前旗、杭锦旗、东胜区、鄂托克旗)
石家庄市(元氏县、井陉县、晋州市、裕华区、栾城区、行唐县、新华区、灵寿县、无极县、辛集市、平山县、藁城区、深泽县、鹿泉区、高邑县、长安区、井陉矿区、桥西区、赵县、赞皇县、新乐市、正定县)
白山市(长白朝鲜族自治县、靖宇县、抚松县、浑江区、江源区、临江市)
丽江市(玉龙纳西族自治县、宁蒗彝族自治县、永胜县、华坪县、古城区)
大兴安岭地区(塔河县、漠河市、呼玛县)
牡丹江市(海林市、东安区、爱民区、穆棱市、绥芬河市、阳明区、林口县、西安区、东宁市、宁安市)
廊坊市(霸州市、文安县、永清县、大城县、固安县、安次区、三河市、香河县、大厂回族自治县、广阳区)
扬州市(高邮市、邗江区、江都区、宝应县、广陵区、仪征市)
贵港市(平南县、覃塘区、桂平市、港北区、港南区)
齐齐哈尔市(拜泉县、富拉尔基区、梅里斯达斡尔族区、建华区、龙沙区、依安县、富裕县、龙江县、甘南县、碾子山区、克东县、讷河市、克山县、泰来县、铁锋区、昂昂溪区)
五指山市(澄迈县、陵水黎族自治县、琼中黎族苗族自治县、万宁市、昌江黎族自治县、东方市、临高县、保亭黎族苗族自治县、白沙黎族自治县、乐东黎族自治县、文昌市、屯昌县、琼海市、定安县)
定西市(岷县、渭源县、漳县、通渭县、安定区、临洮县、陇西县)
陇南市(徽县、两当县、成县、文县、西和县、康县、宕昌县、武都区、礼县)
湘西土家族苗族自治州(泸溪县、龙山县、凤凰县、保靖县、花垣县、古丈县、永顺县、吉首市)
益阳市(南县、安化县、桃江县、赫山区、资阳区、沅江市)
忻州市(河曲县、忻府区、代县、偏关县、岢岚县、五寨县、神池县、定襄县、静乐县、五台县、宁武县、繁峙县、原平市、保德县)
威海市(环翠区、荣成市、乳山市、文登区)
延安市(富县、黄龙县、黄陵县、志丹县、宜川县、洛川县、吴起县、安塞区、延长县、延川县、子长市、甘泉县、宝塔区)
孝感市(大悟县、孝昌县、汉川市、云梦县、应城市、孝南区、安陆市)
铁岭市(银州区、调兵山市、开原市、昌图县、西丰县、铁岭县、清河区)
兴安盟(科尔沁右翼前旗、乌兰浩特市、扎赉特旗、突泉县、科尔沁右翼中旗、阿尔山市)
北海市(合浦县、银海区、海城区、铁山港区)
新余市(分宜县、渝水区)
淮北市(杜集区、烈山区、濉溪县、相山区)
湛江市(麻章区、坡头区、雷州市、遂溪县、徐闻县、吴川市、赤坎区、廉江市、霞山区)
抚顺市(顺城区、望花区、抚顺县、新宾满族自治县、新抚区、清原满族自治县、东洲区)
阜阳市(颍州区、阜南县、界首市、颍泉区、临泉县、太和县、颍东区、颍上县)
澳门特别行政区
衢州市(龙游县、开化县、江山市、常山县、衢江区、柯城区)
西宁市(大通回族土族自治县、城东区、湟源县、城北区、城西区、湟中区、城中区)
成都市(锦江区、崇州市、蒲江县、温江区、金堂县、新津区、青白江区、大邑县、郫都区、新都区、彭州市、龙泉驿区、成华区、简阳市、邛崃市、都江堰市、青羊区、双流区、武侯区、金牛区)
张掖市(甘州区、临泽县、民乐县、山丹县、高台县、肃南裕固族自治县)
长春市(二道区、榆树市、农安县、绿园区、双阳区、南关区、德惠市、公主岭市、朝阳区、宽城区、九台区)
达州市(万源市、达川区、渠县、开江县、宣汉县、通川区、大竹县)
龙岩市(连城县、漳平市、永定区、武平县、新罗区、上杭县、长汀县)
葫芦岛市(兴城市、龙港区、南票区、建昌县、连山区、绥中县)
泰州市(泰兴市、姜堰区、高港区、海陵区、靖江市、兴化市)
常德市(武陵区、桃源县、石门县、临澧县、津市市、汉寿县、鼎城区、澧县、安乡县)
南宁市(马山县、上林县、横州市、青秀区、良庆区、邕宁区、江南区、西乡塘区、兴宁区、宾阳县、隆安县、武鸣区)
庆阳市(正宁县、宁县、合水县、西峰区、环县、华池县、庆城县、镇原县)
邢台市(临西县、内丘县、沙河市、隆尧县、襄都区、威县、清河县、任泽区、信都区、平乡县、广宗县、南宫市、南和区、临城县、宁晋县、柏乡县、新河县、巨鹿县)
桂林市(七星区、平乐县、灌阳县、全州县、雁山区、恭城瑶族自治县、灵川县、资源县、龙胜各族自治县、秀峰区、阳朔县、象山区、兴安县、临桂区、叠彩区、荔浦市、永福县)
儋州市
萍乡市(湘东区、安源区、芦溪县、上栗县、莲花县)
株洲市(天元区、醴陵市、石峰区、茶陵县、荷塘区、渌口区、炎陵县、芦淞区、攸县)
黔南布依族苗族自治州(长顺县、罗甸县、都匀市、荔波县、三都水族自治县、龙里县、独山县、福泉市、瓮安县、惠水县、平塘县、贵定县)
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阜新市(阜新蒙古族自治县、太平区、海州区、清河门区、新邱区、彰武县、细河区)
惠州市(惠东县、惠阳区、龙门县、博罗县、惠城区)
滁州市(定远县、南谯区、天长市、凤阳县、全椒县、来安县、琅琊区、明光市)
兰州市(皋兰县、安宁区、永登县、七里河区、红古区、榆中县、城关区、西固区)
鸡西市(鸡东县、梨树区、虎林市、鸡冠区、麻山区、恒山区、城子河区、密山市、滴道区)
常州市(天宁区、钟楼区、武进区、金坛区、溧阳市、新北区)
邯郸市(鸡泽县、涉县、邱县、峰峰矿区、永年区、邯山区、武安市、成安县、大名县、曲周县、复兴区、临漳县、馆陶县、魏县、丛台区、广平县、肥乡区、磁县)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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