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定西市(临洮县、岷县、漳县、陇西县、安定区、通渭县、渭源县)
贵阳市(南明区、观山湖区、修文县、花溪区、息烽县、清镇市、乌当区、云岩区、开阳县、白云区)
鞍山市(台安县、千山区、铁东区、铁西区、海城市、立山区、岫岩满族自治县)
文山壮族苗族自治州(西畴县、砚山县、马关县、文山市、丘北县、麻栗坡县、富宁县、广南县)
宝鸡市(千阳县、眉县、陇县、岐山县、扶风县、金台区、渭滨区、太白县、凤县、陈仓区、麟游县、凤翔区)
宿迁市(沭阳县、泗阳县、宿城区、宿豫区、泗洪县)
张掖市(甘州区、山丹县、肃南裕固族自治县、临泽县、民乐县、高台县)
徐州市(铜山区、泉山区、沛县、云龙区、睢宁县、贾汪区、丰县、鼓楼区、新沂市、邳州市)
株洲市(渌口区、石峰区、茶陵县、醴陵市、芦淞区、攸县、天元区、荷塘区、炎陵县)
黄山市(徽州区、祁门县、休宁县、黟县、屯溪区、黄山区、歙县)
安阳市(内黄县、安阳县、滑县、汤阴县、殷都区、北关区、林州市、龙安区、文峰区)
赣州市(定南县、赣县区、信丰县、南康区、寻乌县、会昌县、全南县、石城县、宁都县、大余县、章贡区、龙南市、于都县、崇义县、兴国县、瑞金市、上犹县、安远县)
长沙市(长沙县、开福区、浏阳市、芙蓉区、宁乡市、岳麓区、雨花区、望城区、天心区)
盐城市(东台市、阜宁县、亭湖区、大丰区、滨海县、响水县、盐都区、射阳县、建湖县)
承德市(平泉市、双桥区、滦平县、承德县、鹰手营子矿区、围场满族蒙古族自治县、隆化县、兴隆县、双滦区、丰宁满族自治县、宽城满族自治县)
滨州市(滨城区、无棣县、沾化区、博兴县、邹平市、阳信县、惠民县)
吴忠市(盐池县、利通区、青铜峡市、红寺堡区、同心县)
张家口市(下花园区、桥西区、蔚县、张北县、万全区、康保县、怀安县、崇礼区、沽源县、涿鹿县、阳原县、怀来县、尚义县、赤城县、桥东区、宣化区)
延安市(甘泉县、吴起县、宜川县、宝塔区、延长县、延川县、志丹县、子长市、黄龙县、富县、安塞区、洛川县、黄陵县)
绥化市(青冈县、兰西县、北林区、明水县、绥棱县、望奎县、肇东市、安达市、海伦市、庆安县)
中山市
马鞍山市(和县、雨山区、花山区、当涂县、博望区、含山县)
来宾市(忻城县、合山市、金秀瑶族自治县、武宣县、象州县、兴宾区)
荆州市(洪湖市、荆州区、松滋市、江陵县、石首市、监利市、沙市区、公安县)
普洱市(宁洱哈尼族彝族自治县、景东彝族自治县、墨江哈尼族自治县、景谷傣族彝族自治县、孟连傣族拉祜族佤族自治县、江城哈尼族彝族自治县、思茅区、西盟佤族自治县、澜沧拉祜族自治县、镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县)
雅安市(石棉县、雨城区、天全县、名山区、汉源县、荥经县、芦山县、宝兴县)
伊春市(汤旺县、铁力市、南岔县、嘉荫县、大箐山县、金林区、乌翠区、友好区、伊美区、丰林县)
铜川市(宜君县、印台区、耀州区、王益区)
梧州市(蒙山县、岑溪市、万秀区、苍梧县、藤县、长洲区、龙圩区)
黄石市(铁山区、西塞山区、大冶市、黄石港区、下陆区、阳新县)
绍兴市(诸暨市、上虞区、嵊州市、柯桥区、越城区、新昌县)
本溪市(本溪满族自治县、溪湖区、平山区、明山区、桓仁满族自治县、南芬区)
赤峰市(巴林右旗、松山区、元宝山区、喀喇沁旗、克什克腾旗、红山区、阿鲁科尔沁旗、巴林左旗、翁牛特旗、敖汉旗、林西县、宁城县)
河池市(罗城仫佬族自治县、天峨县、凤山县、南丹县、东兰县、都安瑶族自治县、宜州区、环江毛南族自治县、金城江区、大化瑶族自治县、巴马瑶族自治县)
松原市(前郭尔罗斯蒙古族自治县、扶余市、乾安县、宁江区、长岭县)
忻州市(繁峙县、定襄县、原平市、偏关县、保德县、河曲县、神池县、忻府区、代县、五台县、静乐县、五寨县、岢岚县、宁武县)
枣庄市(山亭区、滕州市、薛城区、台儿庄区、市中区、峄城区)
哈尔滨市(南岗区、双城区、道里区、平房区、宾县、香坊区、五常市、通河县、阿城区、呼兰区、依兰县、道外区、木兰县、尚志市、延寿县、巴彦县、松北区、方正县)
邯郸市(峰峰矿区、复兴区、临漳县、广平县、磁县、涉县、成安县、曲周县、丛台区、永年区、肥乡区、邯山区、邱县、魏县、大名县、武安市、馆陶县、鸡泽县)
娄底市(双峰县、涟源市、冷水江市、新化县、娄星区)
南昌市(进贤县、青山湖区、青云谱区、西湖区、安义县、南昌县、红谷滩区、新建区、东湖区)
朝阳市(北票市、朝阳县、龙城区、双塔区、凌源市、建平县、喀喇沁左翼蒙古族自治县)
三亚市(崖州区、吉阳区、海棠区、天涯区)
新疆维吾尔自治区
宜宾市(江安县、珙县、高县、长宁县、兴文县、南溪区、叙州区、屏山县、筠连县、翠屏区)
泰安市(泰山区、东平县、宁阳县、肥城市、岱岳区、新泰市)
黑河市(孙吴县、五大连池市、嫩江市、逊克县、爱辉区、北安市)
无锡市(宜兴市、新吴区、滨湖区、惠山区、江阴市、锡山区、梁溪区)
铜仁市(印江土家族苗族自治县、江口县、思南县、石阡县、沿河土家族自治县、德江县、碧江区、松桃苗族自治县、万山区、玉屏侗族自治县)
汕头市(金平区、濠江区、潮阳区、龙湖区、潮南区、澄海区、南澳县)
阿拉善盟(阿拉善右旗、阿拉善左旗、额济纳旗)
阿克苏地区(拜城县、阿瓦提县、乌什县、温宿县、库车市、沙雅县、新和县、柯坪县、阿克苏市)
迪庆藏族自治州(香格里拉市、德钦县、维西傈僳族自治县)
海东市(化隆回族自治县、平安区、民和回族土族自治县、循化撒拉族自治县、乐都区、互助土族自治县)
武汉市(江夏区、青山区、武昌区、汉南区、黄陂区、东西湖区、硚口区、蔡甸区、江汉区、汉阳区、洪山区、江岸区、新洲区)
韶关市(新丰县、浈江区、翁源县、曲江区、始兴县、武江区、南雄市、乐昌市、乳源瑶族自治县、仁化县)
清远市(佛冈县、连山壮族瑶族自治县、英德市、连州市、清新区、清城区、连南瑶族自治县、阳山县)
黔西南布依族苗族自治州(普安县、安龙县、贞丰县、望谟县、册亨县、兴仁市、兴义市、晴隆县)
衡阳市(雁峰区、祁东县、常宁市、衡山县、石鼓区、蒸湘区、南岳区、衡阳县、珠晖区、耒阳市、衡东县、衡南县)
六安市(叶集区、金寨县、裕安区、舒城县、霍邱县、霍山县、金安区)
阳泉市(郊区、盂县、平定县、城区、矿区)
深圳市(盐田区、龙华区、龙岗区、坪山区、宝安区、福田区、南山区、罗湖区、光明区)
襄阳市(谷城县、枣阳市、樊城区、襄城区、老河口市、保康县、南漳县、宜城市、襄州区)
天水市(清水县、麦积区、秦州区、秦安县、武山县、甘谷县、张家川回族自治县)
鄂州市(华容区、梁子湖区、鄂城区)
银川市(贺兰县、灵武市、永宁县、西夏区、金凤区、兴庆区)
邢台市(新河县、任泽区、隆尧县、临西县、平乡县、南宫市、南和区、襄都区、信都区、内丘县、巨鹿县、广宗县、威县、临城县、柏乡县、沙河市、宁晋县、清河县)
日照市(莒县、东港区、岚山区、五莲县)
白银市(平川区、会宁县、景泰县、靖远县、白银区)
汕尾市(陆河县、城区、海丰县、陆丰市)
合肥市(长丰县、包河区、巢湖市、瑶海区、肥西县、庐江县、肥东县、蜀山区、庐阳区)
南阳市(新野县、镇平县、邓州市、方城县、南召县、桐柏县、唐河县、淅川县、卧龙区、宛城区、内乡县、西峡县、社旗县)
三沙市(南沙区、西沙区)
通化市(东昌区、梅河口市、辉南县、二道江区、柳河县、通化县、集安市)
十堰市(竹溪县、丹江口市、竹山县、茅箭区、房县、郧阳区、张湾区、郧西县)
济南市(长清区、钢城区、天桥区、市中区、槐荫区、济阳区、章丘区、商河县、历下区、历城区、平阴县、莱芜区)
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大连市(旅顺口区、西岗区、庄河市、甘井子区、普兰店区、沙河口区、中山区、金州区、长海县、瓦房店市)
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石河子市(五家渠市、昆玉市、新星市、白杨市、双河市、铁门关市、胡杨河市、阿拉尔市、可克达拉市、北屯市、图木舒克市)
本报记者 周尚伃
为深入贯彻中央金融工作会议精神，落实新“国九条”及“1+N”系列政策文件要求，着力打造现代金融机构，培育国际一流投资银行，助力行业高质量发展，4月18日，中国证券业协会（以下简称“中证协”）根据相关法律法规及监管规定，制定发布《证券公司并表管理指引（试行）》（以下简称《指引》），旨在提升证券公司全面风险管理能力，加强对子公司及业务条线的“垂直化”管理。
对于《指引》的发布，中信建投证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“这是证券行业应对复杂金融环境、促进高质量发展的重要举措，也是推动行业从‘单一机构风控’向‘公司并表管理’迈进的制度性依据，对提升行业服务实体经济效能、防范系统性风险具有重要意义。”
全面提升风险管理水平
《指引》中提及的并表管理，是指券商对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制并表管理体系的总体风险状况。
往前回溯，2020年，中国证监会批准6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。近年来，券商专业类子公司数量增加、业务领域不断扩展、市场服务功能更为丰富、国际化发展稳妥推进，加强并表管理的必要性日益突出，需要出台统一全面的专项指引。在中国证监会指导下，中证协组织风险管理专业委员会，总结前期试点经验，广泛征求行业及监管部门意见，研究制定了《指引》。
华泰证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“此前仅有6家试点券商实施并表监管，其他公司缺乏统一规范。《指引》的出台使全行业统一标准，推动各家券商风险管理能力向高标准看齐，促进行业整体风险管理水平提升。”
“前期监管试点实践证明，并表管理有助于健全券商治理体系，完善全面风险管理机制，提升子公司风险管理水平，为券商综合化经营提供坚实的风险管理保障。”中信证券相关负责人向记者补充说。
总体上看，券商并表管理的核心目的在于加强券商整体风险管理能力，维护券商稳健运行，防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。
在上述中信证券相关负责人看来，近年来，券商综合化布局积极，境内外子公司设立数量快速增长，逐步出现综合化经营发展态势。伴随着经营业务领域的不断扩展，风险的复杂程度也随之提升。将风险管控边界从母公司层面扩展至母子公司视角，既是券商全面、及时、有效评估和管控风险的必然需要，也是促进证券行业稳健经营和高质量发展的必备保障。
“监管框架不再局限于单一法人视角，而将穿透式并表管理作为对券商有效监管的重要手段。通过将资本约束和风险敞口计量延伸至合并报表层面，不仅能够动态捕捉表内外、母子公司间的交叉性风险，还能够为构建宏观审慎的行业防火墙打下坚实基础。”中金公司相关负责人表示。
推动协同增效
总体而言，《指引》结合我国国情和券商实际情况，形成体系化的并表架构指南，共八章、四十一条。
从内容来看，主要包括以下几个重要方面：一是明确并表管理范围，要求券商以实管实控为基础、兼顾业务复杂性和风险相关性，合理审慎确定并表主体范围，全面覆盖表内外、境内外、本外币业务，切实防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。二是明确并表管理各要素的管理要求，从完善公司治理架构、加强业务协同与内部交易管理、建立全面风险管理体系、强化资本管理等方面提出具体要求，指导券商建立健全并表管理架构和工作机制，加强对子公司及业务条线的垂直管理，持续提升全面风险管理水平。三是配套制定行业并表管理风控指标计算标准，要求券商构建覆盖整体风险和资本充足情况的指标体系，逐步实现系统计算与动态监测，确保及时掌握资本使用及业务风险状况。四是设置差异化过渡期，为稳妥推进行业落实并表管理要求，《指引》针对不同类型券商设置了最长不超过三年的过渡期安排。
在上述华泰证券相关负责人看来，《指引》主要内容及导向包括四个层面，一是强化公司治理，通过明确权责划分与协作机制，推动券商治理结构的优化升级。二是强调资本管理的集约化与前瞻性，优化风险控制指标计算标准，提升资源配置效率。三是推动业务协同并规范内部交易，引导券商从规模扩张转向协同增效，提升综合竞争能力。四是从“试点探索”到“全面规范”，促进行业整体风险管理水平提升。
从试点券商的实践角度来看，以中金公司为例，公司相关负责人表示：“试点以来，中金公司随着国际化战略的推进，业务领域不断扩展，强化公司治理、资本管理、风险管理、财务管理的重要性及必要性日益突出。”
同样作为试点券商之一的中信建投证券，其公司相关负责人表示，在中国证监会的指导下，公司积极参与并表管理试点实践，将并表试点作为重要抓手，探索并表管理体系下风险管理与业务协同的管理新思路，持续推进完善全面风险管理体系。通过实施并表试点，公司在风险全覆盖、境内外子公司管理、风险预警和基础设施等方面得到显著提升，并表管理体系下的全面风险管理能力显著增强。
总体来看，《指引》是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，为行业机构践行并表管理提供了规范和指南，有助于券商夯实合规内控基础，统筹加强一体化、垂直化管理，促进功能发挥。长远视角来看，正如上述中金公司相关负责人认为，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
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