张柏芝 门照艳原图_带你领略全球影视文化的魅力与精彩！
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柳州市(融水苗族自治县、柳南区、柳城县、柳北区、城中区、柳江区、鱼峰区、三江侗族自治县、融安县、鹿寨县)
宜宾市(长宁县、屏山县、珙县、筠连县、江安县、南溪区、翠屏区、高县、兴文县、叙州区)
深圳市(龙华区、盐田区、坪山区、南山区、宝安区、光明区、罗湖区、福田区、龙岗区)
毕节市(七星关区、威宁彝族回族苗族自治县、金沙县、大方县、黔西市、赫章县、纳雍县、织金县)
鄂州市(鄂城区、梁子湖区、华容区)
新疆维吾尔自治区
梅州市(大埔县、蕉岭县、丰顺县、五华县、梅江区、梅县区、平远县、兴宁市)
衢州市(龙游县、开化县、衢江区、柯城区、江山市、常山县)
武威市(古浪县、凉州区、天祝藏族自治县、民勤县)
中山市
文山壮族苗族自治州(麻栗坡县、富宁县、文山市、马关县、丘北县、西畴县、广南县、砚山县)
宝鸡市(眉县、陇县、麟游县、千阳县、凤翔区、凤县、陈仓区、太白县、岐山县、扶风县、金台区、渭滨区)
衡阳市(蒸湘区、衡南县、常宁市、衡阳县、雁峰区、珠晖区、石鼓区、耒阳市、祁东县、衡东县、南岳区、衡山县)
泰州市(兴化市、海陵区、高港区、泰兴市、姜堰区、靖江市)
宁夏回族自治区
双鸭山市(尖山区、宝清县、集贤县、饶河县、岭东区、宝山区、友谊县、四方台区)
宿州市(埇桥区、泗县、萧县、灵璧县、砀山县)
株洲市(炎陵县、茶陵县、荷塘区、渌口区、芦淞区、天元区、攸县、石峰区、醴陵市)
怀化市(芷江侗族自治县、麻阳苗族自治县、中方县、溆浦县、鹤城区、洪江市、新晃侗族自治县、会同县、沅陵县、通道侗族自治县、靖州苗族侗族自治县、辰溪县)
安阳市(北关区、汤阴县、龙安区、林州市、内黄县、文峰区、滑县、殷都区、安阳县)
益阳市(安化县、南县、赫山区、桃江县、资阳区、沅江市)
临汾市(尧都区、安泽县、浮山县、曲沃县、大宁县、襄汾县、蒲县、洪洞县、乡宁县、隰县、侯马市、汾西县、古县、吉县、翼城县、霍州市、永和县)
阜新市(清河门区、海州区、新邱区、彰武县、阜新蒙古族自治县、细河区、太平区)
绥化市(明水县、青冈县、北林区、望奎县、庆安县、绥棱县、兰西县、海伦市、肇东市、安达市)
潍坊市(临朐县、寿光市、潍城区、昌邑市、青州市、寒亭区、诸城市、坊子区、奎文区、高密市、安丘市、昌乐县)
延边朝鲜族自治州(敦化市、汪清县、龙井市、珲春市、和龙市、安图县、图们市、延吉市)
呼和浩特市(武川县、回民区、托克托县、新城区、玉泉区、土默特左旗、赛罕区、清水河县、和林格尔县)
平顶山市(新华区、鲁山县、湛河区、郏县、卫东区、石龙区、舞钢市、叶县、宝丰县、汝州市)
开封市(通许县、龙亭区、顺河回族区、兰考县、尉氏县、祥符区、杞县、禹王台区、鼓楼区)
丹东市(宽甸满族自治县、振安区、元宝区、东港市、振兴区、凤城市)
黄石市(大冶市、铁山区、下陆区、阳新县、西塞山区、黄石港区)
宜春市(奉新县、万载县、袁州区、上高县、丰城市、高安市、铜鼓县、宜丰县、靖安县、樟树市)
嘉兴市(海盐县、秀洲区、海宁市、嘉善县、南湖区、桐乡市、平湖市)
辽阳市(弓长岭区、辽阳县、白塔区、文圣区、太子河区、灯塔市、宏伟区)
济南市(济阳区、章丘区、历下区、市中区、平阴县、槐荫区、商河县、长清区、莱芜区、钢城区、历城区、天桥区)
池州市(石台县、青阳县、贵池区、东至县)
内江市(威远县、东兴区、资中县、隆昌市、市中区)
晋城市(阳城县、沁水县、城区、陵川县、高平市、泽州县)
郑州市(金水区、新郑市、荥阳市、二七区、上街区、新密市、登封市、管城回族区、巩义市、中原区、中牟县、惠济区)
甘南藏族自治州(卓尼县、临潭县、玛曲县、舟曲县、合作市、迭部县、碌曲县、夏河县)
张家口市(怀来县、阳原县、怀安县、下花园区、桥东区、桥西区、蔚县、涿鹿县、康保县、尚义县、赤城县、崇礼区、宣化区、万全区、张北县、沽源县)
沧州市(任丘市、河间市、新华区、运河区、盐山县、东光县、黄骅市、孟村回族自治县、肃宁县、吴桥县、泊头市、青县、海兴县、南皮县、献县、沧县)
安庆市(迎江区、太湖县、桐城市、怀宁县、望江县、岳西县、大观区、潜山市、宿松县、宜秀区)
香港特别行政区
鸡西市(麻山区、鸡东县、滴道区、密山市、虎林市、城子河区、恒山区、鸡冠区、梨树区)
三亚市(海棠区、崖州区、吉阳区、天涯区)
海南藏族自治州(共和县、同德县、贵德县、兴海县、贵南县)
防城港市(防城区、东兴市、上思县、港口区)
淮安市(淮阴区、涟水县、淮安区、金湖县、洪泽区、清江浦区、盱眙县)
淄博市(高青县、博山区、周村区、张店区、淄川区、沂源县、临淄区、桓台县)
大庆市(大同区、杜尔伯特蒙古族自治县、林甸县、龙凤区、肇州县、让胡路区、肇源县、红岗区、萨尔图区)
拉萨市(林周县、堆龙德庆区、达孜区、城关区、当雄县、墨竹工卡县、尼木县、曲水县)
广元市(苍溪县、利州区、剑阁县、朝天区、旺苍县、昭化区、青川县)
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东莞市
山南市(加查县、扎囊县、浪卡子县、隆子县、桑日县、贡嘎县、曲松县、乃东区、措美县、错那市、琼结县、洛扎县)
那曲市(色尼区、申扎县、巴青县、比如县、班戈县、双湖县、安多县、聂荣县、尼玛县、索县、嘉黎县)
河池市(南丹县、凤山县、大化瑶族自治县、金城江区、都安瑶族自治县、天峨县、环江毛南族自治县、宜州区、东兰县、罗城仫佬族自治县、巴马瑶族自治县)
澳门特别行政区
上饶市(广信区、德兴市、万年县、横峰县、弋阳县、余干县、铅山县、婺源县、广丰区、信州区、鄱阳县、玉山县)
湘西土家族苗族自治州(凤凰县、泸溪县、花垣县、吉首市、保靖县、龙山县、永顺县、古丈县)
来宾市(兴宾区、象州县、金秀瑶族自治县、合山市、忻城县、武宣县)
淮北市(杜集区、濉溪县、烈山区、相山区)
威海市(文登区、环翠区、荣成市、乳山市)
洛阳市(西工区、汝阳县、老城区、洛龙区、嵩县、瀍河回族区、宜阳县、洛宁县、偃师区、涧西区、栾川县、新安县、孟津区、伊川县)
枣庄市(滕州市、台儿庄区、峄城区、山亭区、薛城区、市中区)
怒江傈僳族自治州(贡山独龙族怒族自治县、福贡县、泸水市、兰坪白族普米族自治县)
萍乡市(湘东区、芦溪县、安源区、莲花县、上栗县)
梧州市(岑溪市、藤县、龙圩区、苍梧县、长洲区、蒙山县、万秀区)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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