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全国服务区域：
常德市(临澧县、澧县、津市市、安乡县、桃源县、武陵区、石门县、汉寿县、鼎城区)
通辽市(科尔沁区、开鲁县、奈曼旗、扎鲁特旗、库伦旗、科尔沁左翼后旗、科尔沁左翼中旗、霍林郭勒市)
眉山市(洪雅县、丹棱县、青神县、仁寿县、东坡区、彭山区)
安康市(旬阳市、镇坪县、宁陕县、汉滨区、紫阳县、白河县、汉阴县、平利县、石泉县、岚皋县)
汉中市(洋县、镇巴县、城固县、南郑区、留坝县、略阳县、宁强县、西乡县、勉县、佛坪县、汉台区)
宁夏回族自治区
盘锦市(大洼区、双台子区、兴隆台区、盘山县)
济宁市(邹城市、曲阜市、兖州区、微山县、任城区、嘉祥县、泗水县、梁山县、汶上县、鱼台县、金乡县)
金华市(磐安县、兰溪市、武义县、金东区、浦江县、永康市、婺城区、东阳市、义乌市)
衡阳市(祁东县、珠晖区、耒阳市、常宁市、衡东县、衡山县、雁峰区、石鼓区、衡阳县、衡南县、南岳区、蒸湘区)
黄山市(祁门县、屯溪区、徽州区、黟县、休宁县、黄山区、歙县)
遂宁市(船山区、安居区、大英县、射洪市、蓬溪县)
定西市(临洮县、漳县、渭源县、岷县、通渭县、陇西县、安定区)
安庆市(岳西县、桐城市、潜山市、太湖县、望江县、迎江区、宜秀区、怀宁县、宿松县、大观区)
镇江市(丹徒区、扬中市、京口区、句容市、润州区、丹阳市)
信阳市(商城县、新县、浉河区、息县、平桥区、潢川县、固始县、罗山县、淮滨县、光山县)
无锡市(江阴市、滨湖区、宜兴市、新吴区、惠山区、梁溪区、锡山区)
三沙市(南沙区、西沙区)
海南藏族自治州(贵南县、共和县、同德县、兴海县、贵德县)
贵港市(桂平市、港北区、覃塘区、平南县、港南区)
梅州市(大埔县、平远县、梅县区、蕉岭县、兴宁市、梅江区、丰顺县、五华县)
嘉峪关市
抚顺市(新抚区、清原满族自治县、新宾满族自治县、顺城区、抚顺县、东洲区、望花区)
鹰潭市(月湖区、贵溪市、余江区)
兰州市(永登县、榆中县、城关区、西固区、七里河区、红古区、安宁区、皋兰县)
绍兴市(上虞区、新昌县、嵊州市、诸暨市、柯桥区、越城区)
呼和浩特市(和林格尔县、武川县、新城区、清水河县、托克托县、回民区、赛罕区、玉泉区、土默特左旗)
巴音郭楞蒙古自治州(博湖县、库尔勒市、若羌县、焉耆回族自治县、尉犁县、且末县、和硕县、轮台县、和静县)
河源市(和平县、源城区、紫金县、东源县、龙川县、连平县)
七台河市(勃利县、茄子河区、新兴区、桃山区)
巴彦淖尔市(乌拉特后旗、乌拉特前旗、乌拉特中旗、磴口县、五原县、临河区、杭锦后旗)
衡水市(饶阳县、深州市、故城县、冀州区、桃城区、枣强县、阜城县、武邑县、武强县、景县、安平县)
景德镇市(浮梁县、昌江区、珠山区、乐平市)
德宏傣族景颇族自治州(盈江县、陇川县、瑞丽市、梁河县、芒市)
荆州市(江陵县、沙市区、监利市、荆州区、洪湖市、石首市、公安县、松滋市)
朝阳市(建平县、朝阳县、双塔区、龙城区、凌源市、喀喇沁左翼蒙古族自治县、北票市)
阿里地区(改则县、日土县、噶尔县、革吉县、札达县、措勤县、普兰县)
广西壮族自治区
衢州市(衢江区、开化县、江山市、常山县、柯城区、龙游县)
温州市(瓯海区、洞头区、龙港市、龙湾区、鹿城区、泰顺县、乐清市、平阳县、文成县、苍南县、瑞安市、永嘉县)
乌海市(海南区、海勃湾区、乌达区)
舟山市(定海区、普陀区、岱山县、嵊泗县)
河池市(环江毛南族自治县、大化瑶族自治县、罗城仫佬族自治县、都安瑶族自治县、东兰县、宜州区、凤山县、巴马瑶族自治县、天峨县、南丹县、金城江区)
梧州市(蒙山县、藤县、长洲区、岑溪市、万秀区、龙圩区、苍梧县)
海西蒙古族藏族自治州(德令哈市、乌兰县、茫崖市、格尔木市、都兰县、天峻县)
榆林市(绥德县、定边县、佳县、榆阳区、横山区、靖边县、米脂县、神木市、吴堡县、子洲县、清涧县、府谷县)
泸州市(叙永县、古蔺县、泸县、龙马潭区、合江县、江阳区、纳溪区)
保定市(唐县、定兴县、顺平县、容城县、安国市、曲阳县、定州市、高碑店市、高阳县、涞水县、安新县、雄县、博野县、竞秀区、涞源县、望都县、莲池区、徐水区、蠡县、清苑区、满城区、阜平县、涿州市、易县)
锡林郭勒盟(西乌珠穆沁旗、锡林浩特市、正蓝旗、镶黄旗、苏尼特右旗、阿巴嘎旗、二连浩特市、多伦县、东乌珠穆沁旗、正镶白旗、苏尼特左旗、太仆寺旗)
毕节市(赫章县、黔西市、织金县、纳雍县、金沙县、大方县、七星关区、威宁彝族回族苗族自治县)
南充市(营山县、阆中市、嘉陵区、南部县、西充县、仪陇县、顺庆区、高坪区、蓬安县)
商洛市(镇安县、洛南县、丹凤县、山阳县、商州区、柞水县、商南县)
承德市(双滦区、兴隆县、隆化县、丰宁满族自治县、鹰手营子矿区、平泉市、双桥区、宽城满族自治县、承德县、滦平县、围场满族蒙古族自治县)
甘南藏族自治州(迭部县、临潭县、舟曲县、碌曲县、合作市、玛曲县、夏河县、卓尼县)
儋州市
驻马店市(平舆县、正阳县、泌阳县、驿城区、遂平县、确山县、汝南县、西平县、上蔡县、新蔡县)
西双版纳傣族自治州(景洪市、勐腊县、勐海县)
阜新市(新邱区、彰武县、细河区、太平区、海州区、阜新蒙古族自治县、清河门区)
铁岭市(西丰县、银州区、铁岭县、昌图县、开原市、调兵山市、清河区)
崇左市(江州区、扶绥县、龙州县、宁明县、凭祥市、天等县、大新县)
金昌市(金川区、永昌县)
广元市(昭化区、剑阁县、利州区、旺苍县、苍溪县、朝天区、青川县)
昌吉回族自治州(昌吉市、吉木萨尔县、玛纳斯县、木垒哈萨克自治县、呼图壁县、奇台县、阜康市)
淮南市(凤台县、大通区、寿县、八公山区、潘集区、田家庵区、谢家集区)
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商丘市(民权县、永城市、夏邑县、梁园区、柘城县、虞城县、睢阳区、宁陵县、睢县)
白城市(镇赉县、洮南市、通榆县、大安市、洮北区)
萍乡市(芦溪县、安源区、莲花县、上栗县、湘东区)
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邵阳市(双清区、大祥区、新邵县、武冈市、隆回县、绥宁县、北塔区、新宁县、邵阳县、洞口县、邵东市、城步苗族自治县)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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