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客户反馈快速响应机制，持续改进：我们建立客户反馈快速响应机制，对客户的每一条反馈都进行认真处理，并作为服务改进的依据。
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乐山市(犍为县、马边彝族自治县、井研县、峨边彝族自治县、夹江县、沙湾区、金口河区、沐川县、市中区、五通桥区、峨眉山市)
济宁市(邹城市、曲阜市、汶上县、任城区、兖州区、微山县、梁山县、泗水县、金乡县、鱼台县、嘉祥县)
本溪市(溪湖区、明山区、南芬区、本溪满族自治县、桓仁满族自治县、平山区)
池州市(青阳县、东至县、石台县、贵池区)
濮阳市(清丰县、台前县、南乐县、濮阳县、华龙区、范县)
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南阳市(卧龙区、唐河县、西峡县、内乡县、宛城区、桐柏县、新野县、方城县、邓州市、南召县、社旗县、淅川县、镇平县)
临夏回族自治州(临夏县、临夏市、康乐县、和政县、东乡族自治县、永靖县、广河县、积石山保安族东乡族撒拉族自治县)
鸡西市(梨树区、鸡东县、滴道区、鸡冠区、虎林市、城子河区、麻山区、密山市、恒山区)
三沙市(南沙区、西沙区)
阿里地区(噶尔县、措勤县、日土县、革吉县、普兰县、改则县、札达县)
遵义市(习水县、余庆县、凤冈县、桐梓县、绥阳县、赤水市、红花岗区、道真仡佬族苗族自治县、播州区、务川仡佬族苗族自治县、汇川区、仁怀市、正安县、湄潭县)
新疆维吾尔自治区
淮南市(田家庵区、大通区、寿县、潘集区、谢家集区、凤台县、八公山区)
蚌埠市(龙子湖区、五河县、禹会区、蚌山区、怀远县、淮上区、固镇县)
巴中市(通江县、南江县、恩阳区、巴州区、平昌县)
酒泉市(肃州区、瓜州县、金塔县、玉门市、肃北蒙古族自治县、阿克塞哈萨克族自治县、敦煌市)
湛江市(遂溪县、霞山区、雷州市、廉江市、赤坎区、徐闻县、坡头区、吴川市、麻章区)
克孜勒苏柯尔克孜自治州(阿图什市、阿合奇县、阿克陶县、乌恰县)
仙桃市(天门市、神农架林区、潜江市)
娄底市(冷水江市、娄星区、涟源市、新化县、双峰县)
阿勒泰地区(福海县、哈巴河县、布尔津县、富蕴县、青河县、吉木乃县、阿勒泰市)
恩施土家族苗族自治州(利川市、恩施市、咸丰县、宣恩县、建始县、来凤县、巴东县、鹤峰县)
咸宁市(通城县、通山县、嘉鱼县、崇阳县、咸安区、赤壁市)
石嘴山市(大武口区、惠农区、平罗县)
商洛市(山阳县、洛南县、丹凤县、镇安县、商南县、柞水县、商州区)
随州市(曾都区、随县、广水市)
宿州市(砀山县、埇桥区、泗县、萧县、灵璧县)
张家界市(桑植县、永定区、武陵源区、慈利县)
衡阳市(衡阳县、衡东县、南岳区、石鼓区、常宁市、耒阳市、雁峰区、衡南县、珠晖区、蒸湘区、衡山县、祁东县)
龙岩市(连城县、武平县、漳平市、永定区、长汀县、上杭县、新罗区)
大同市(阳高县、浑源县、新荣区、云州区、天镇县、左云县、平城区、广灵县、灵丘县、云冈区)
威海市(荣成市、文登区、乳山市、环翠区)
德阳市(旌阳区、什邡市、罗江区、绵竹市、广汉市、中江县)
辽阳市(文圣区、灯塔市、弓长岭区、太子河区、宏伟区、辽阳县、白塔区)
丽江市(宁蒗彝族自治县、华坪县、玉龙纳西族自治县、永胜县、古城区)
赤峰市(克什克腾旗、喀喇沁旗、林西县、翁牛特旗、红山区、敖汉旗、阿鲁科尔沁旗、宁城县、巴林右旗、元宝山区、巴林左旗、松山区)
河池市(凤山县、天峨县、巴马瑶族自治县、环江毛南族自治县、宜州区、罗城仫佬族自治县、南丹县、大化瑶族自治县、东兰县、都安瑶族自治县、金城江区)
常州市(天宁区、武进区、钟楼区、金坛区、新北区、溧阳市)
南充市(高坪区、西充县、顺庆区、仪陇县、营山县、蓬安县、嘉陵区、南部县、阆中市)
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安康市(汉滨区、旬阳市、岚皋县、紫阳县、镇坪县、宁陕县、汉阴县、石泉县、白河县、平利县)
朝阳市(凌源市、朝阳县、建平县、双塔区、北票市、喀喇沁左翼蒙古族自治县、龙城区)
中山市
吉林市(丰满区、龙潭区、蛟河市、桦甸市、昌邑区、磐石市、船营区、舒兰市、永吉县)
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南昌市(红谷滩区、西湖区、新建区、南昌县、进贤县、青云谱区、青山湖区、东湖区、安义县)
迪庆藏族自治州(德钦县、维西傈僳族自治县、香格里拉市)
沈阳市(法库县、于洪区、大东区、沈河区、新民市、辽中区、浑南区、康平县、皇姑区、铁西区、沈北新区、苏家屯区、和平区)
石河子市(新星市、五家渠市、可克达拉市、胡杨河市、白杨市、双河市、北屯市、阿拉尔市、昆玉市、铁门关市、图木舒克市)
晋中市(介休市、太谷区、祁县、平遥县、灵石县、左权县、和顺县、榆次区、昔阳县、寿阳县、榆社县)
黄冈市(蕲春县、浠水县、麻城市、黄州区、团风县、英山县、红安县、黄梅县、武穴市、罗田县)
荆州市(监利市、洪湖市、沙市区、公安县、石首市、江陵县、荆州区、松滋市)
果洛藏族自治州(达日县、玛多县、玛沁县、久治县、班玛县、甘德县)
忻州市(繁峙县、岢岚县、原平市、宁武县、五台县、代县、神池县、五寨县、定襄县、静乐县、忻府区、河曲县、偏关县、保德县)
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邯郸市(磁县、邯山区、曲周县、肥乡区、永年区、武安市、大名县、成安县、邱县、复兴区、广平县、峰峰矿区、临漳县、丛台区、涉县、鸡泽县、魏县、馆陶县)
鹤壁市(淇县、淇滨区、鹤山区、浚县、山城区)
保定市(唐县、涞水县、高阳县、安新县、易县、清苑区、顺平县、高碑店市、竞秀区、满城区、涞源县、望都县、徐水区、定州市、涿州市、安国市、莲池区、容城县、蠡县、曲阳县、雄县、阜平县、博野县、定兴县)
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荆门市(掇刀区、钟祥市、京山市、东宝区、沙洋县)
钦州市(钦南区、浦北县、灵山县、钦北区)
湘潭市(雨湖区、韶山市、湘潭县、岳塘区、湘乡市)
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唐山市(滦州市、丰润区、路南区、丰南区、乐亭县、玉田县、迁西县、遵化市、迁安市、曹妃甸区、古冶区、路北区、滦南县、开平区)
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玉树藏族自治州(治多县、杂多县、囊谦县、玉树市、称多县、曲麻莱县)
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来源：摩斯IPO
原标题：《江苏扬州一家IPO实控人套现5.4亿疑似利益输送，或掩盖关联关系？》
4月23日，扬州天富龙集团股份有限公司（简称天富龙）将在上交所上会。公司保荐机构为中信建投，拟募集7.9亿元资金。
《摩斯IPO》注意到，天富龙在上市前收购了多家公司，这些标的公司对天富龙营收和利润贡献重大，存在“拼盘上市”之嫌。其中，天富龙收购的威英化纤原本由实控人朱大庆、陈慧夫妇100%持股，收购之前威英化纤大手笔分红3亿元，然后被作价约2.43亿元又卖给天富龙，相当于实控人夫妇通过这样一个操作，一前一后共计套现5.43亿元。此举或涉嫌利用分红“掏空”标的资产再卖给拟上市公司，可能间接损害发行人天富龙的利益。
此外，天富龙股东上海熙元买入和卖出股权的交易中，买卖两个操作都是上海熙元与实际控制人妻子或旗下公司进行操作，上海熙元通过一进一出的交易，实际上完成了套现并仍保留了部分股权，该交易是否存在利益输送行为？是否为了规避持股5%以上股东的36个月锁定期？
最后，天富龙实际控制人家族与上海熙元股东权玉龙之间存在着“密切关系”，权玉龙曾在天富龙关联企业（如扬州天富龙纤维、小额贷款公司）任高管，与朱大庆家族存在交叉任职和联合贷款、转贷等资金往来。然而天富龙却依然声称，权玉龙与公司及公司实际控制人不存在关联关系，天富龙对关联方的信息披露可能不够充分准确。
1
实控人夫妻前脚分红，
后脚卖标的公司
天富龙在上市前进行了一系列重大资产重组。其中部分资产收购的定价估值、收购原因及合理性等存在一些疑问。
先看下天富龙对威英化纤的收购。威英化纤从事再生有色纤维新材料的研发、制造与销售。2020年12月，发行人现金收购实际控制人朱大庆、陈慧夫妇控制的威英化纤100%的股权，构成同一控制下的重大资产重组。
天富龙回复称威英化纤2020年10月31日未经审计净资产为24，339.44万元，协商定价24，293万元，但2020年底经审计净资产增至3.15亿元，差异达7138万元。
对于现金收购的原因及合理性，天富龙仅解释为，收购时账面现金充沛，提高收购效率，具有合理性。该解释原因过于简单和牵强。
事实上，威英化纤2020年10月突击分红3亿元，远超其2019年末未分配利润（1.09亿元），分红后净资产被压低，导致天富龙低价收购。天富龙解释威英化纤分红的原因是盈利能力较好，可供分配利润充足。然而其为何如此恰当地选在了收购前2个月“精准”大额分红呢？
《摩斯IPO》发现，威英化纤2019年净利润1.09亿元，收购价2.43亿元对应PE仅2.2倍，显著低于同行业估值（通常8至15倍）。实控人朱大庆、陈慧夫妇（100%持股）通过威英化纤分红获得3亿元，同时转让股权套现2.43亿元，合计获利5.43亿元。此举是否涉嫌掏空标的资产后注入拟上市公司？威英化纤收购前分红30，000万元是否导致其净资产被刻意压低？分红资金是否最终流向实控人朱大庆、陈慧？为何威英化纤不按照2020年末经审计后的净资产3.15亿元进行收购，是否存在刻意压低标的估值，进行利益输送的行为？实控人是否将分红资金用于认购天富龙IPO股份，变相实现“资金闭环”？
尽管天富龙解释净资产增加部分为“11-12月经营积累”，但未说明为何未重新审计或调整定价，是否存在低估资产价值的嫌疑？为何选择未经审计的净资产作为定价依据？是否刻意回避审计后的增值部分？
《摩斯IPO》发现，天富龙目前的营收和业务形态很大程度上依靠上市前收购来的几家子公司贡献而来。比如，威英化纤从事再生有色涤纶短纤维的研发、生产与销售。2021年至2023年，威英化纤为天富龙贡献的利润总额占比为43.21%、22.11%和47.94%，贡献的营业收入占比为76.22%、73.08%和74.9%。收购威英化纤后，天富龙在资产总额和盈利能力上都有了极大提升；此外，通过收购天富龙科技和扬州富威尔，天富龙增强了在差别化涤纶短纤维和再生有色涤纶短纤维领域的市场地位；通过收购上海拓盈、上海又威，天富龙增加了纤维贸易业务。
天富龙现有营收和利润高度依赖威英化纤、天富龙科技等收购标的贡献而来，自身原有业务贡献低，或存在“拼盘上市”的嫌疑。若剔除威英化纤等收购标的，天富龙自身业务的增长率、毛利率是否显著低于行业水平？是否仅靠并表收购资产实现业绩增长？
2
权玉龙与天富龙及实控人
是否存在关联关系？
2011年12月31日，天富龙科技股东会作出决议，同意天富龙内饰（发行人前身）将所持天富龙科技3300万元认缴出资份额（天富龙科技15%股权，已实缴1380万元）以1380万元价格转让至上海熙元，其中尚有1920万元的未实缴出资份额由上海熙元缴足。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元实际控制人权玉龙与发行人董事长朱大庆相识多年，看好企业。本次股权转让以实缴注册资本作为转让对价。
2021年1月22日，天富龙科技股东会作出决议，同意上海熙元将其持有的天富龙科技5%股权以3368万元价格转让至陈慧。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元回笼资金。本次股权转让的定价以截至2020年12月31日的天富龙科技账面净资产67，342.34万元协商确定。
《摩斯IPO》粗略计算下来，上海熙元通过这样“买入卖出”的操作，实际上已经实现了当初投资资金的落地为安，同时还继续持有天富龙科技的股权，而这部分股权后续在2021年通过增资方式认缴了发行人部分股权，上海熙元也因此成为了天富龙的股东，后续随着天富龙的上市，上海熙元还可以拥有这部分股权上市后的价值，可谓一举两得。
天富龙在回复中仅以上海熙元“看好企业发展”及“回笼资金”为由，解释上海熙元受让又转出股份的行为，但未对两次交易的定价依据做充分解释，也没有解释为何交易对手是与发行人实际控制人家族有密切往来的权玉龙和实际控制人妻子陈慧。这一买一卖的交易对手，似乎都是特定的“利益相关方”。
天富龙在回复中称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，然而《摩斯IPO》却发现，权玉龙和天富龙实际控制人家族有“密切联系”。公开资料显示，权玉龙曾于2015年至2017年任天富龙子公司扬州天富龙纤维有限公司（原名）副董事长、常务副总经理，此外，权玉龙及其家族成员多次担任天富龙下属或关联企业的高管或董事。
实际控制人朱大庆家族成员与权玉龙家族成员以及其控制下的企业，存在交叉任职及股权关系，天富龙却坚称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，是否存在信息披露问题？
值得注意的是，上海熙元将天富龙科技部分股权转让给陈慧后，其后续通过天富龙科技股权认缴到的天富龙股权也就随之下降。若没有卖出天富龙科技股权，上海熙元持有天富龙股权的比例将上升，或超过5%的股权。此番操作不仅让上海熙元提前套现，或许还能规避持股5%以上股东的36个月锁定期。目前上海熙元（本次发行前持股比例为2.79%）的锁定期仅为12个月。
3
密切进行“互换交易”
是否存在利益输送？
《摩斯IPO》还发现，鑫铂股份在其招股说明书中披露，权玉龙2015年至2017年任仪征市兴民农村小额贷款有限公司董事长。2013年4月，天富龙发起设立仪征市兴民农村小额贷款有限公司，法定代表人以及董事长为权玉龙。股东构成方面，天富龙集团持股35%，为第一大股东。朱大庆的侄子、朱兴荣的弟弟朱兴龙持有15.00%，天富龙科技持有5%，朱大庆家族的关联方罗安香（曾代替朱大庆及陈坚持有上海拓盈的股份）持股10%。可以看到，这家小额贷款公司实际由天富龙及朱大庆家族成员掌控绝大部分股权，而权玉龙担任过这家公司的董事长。
此外，天富龙与远通实业以及权玉龙间接持股的上海汇阳服饰（现用名：上海思盈潮聚百货市场经营管理有限公司）之间还存在“联合转贷行为”。
2020年8月，出于资金周转的需要，远通实业与上海银行股份有限公司普陀支行签署《流动资金借款合同》，借款金额为13，000.00万元，借款用途用于支付货款等。为满足银行关于资金使用相关要求，远通实业寻求公司协助进行贷款周转。2020年8月19日至8月21日期间，天富龙科技向上海汇阳服饰（与远通实业同属自然人洪*振控制之企业）共转账6800.00万元。
值得注意的是，上海汇阳服饰唯一股东为上海亚太盛汇休闲购物有限公司，穿透后，后者的股东为洪文振与权玉龙，二者分别持股96.4%和3.6%，并且权玉龙2023年12月8日前曾担任上海亚太盛汇的董事。
上述操作，似乎是权玉龙与朱大庆家族互相“协助”彼此进行融资。而上海熙元“买入卖出”股权的操作，与此前的转贷和成立小贷公司行为类似，也是权玉龙与朱大庆夫妻进行着“交易互换”行为。两个家族之间是否存在利益互相输送的行为呢？这个问题还需要天富龙进一步进行解释。
此外，2022年1月至2月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额50%的退税优惠。根据《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号），对于属于增值税优惠目录的产品，2022年3月至2024年12月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额70%的退税优惠。2024年度天富龙供热享受按照增值税应纳税额100%的退税优惠。
报告期内，天富龙享受增值税即征即退税收优惠而增加计入损益的金额分别为6，253.54万元、5，422.87万元和8，670.46万元，占当期利润总额的比例为16.05%、11.68%和17.77%。
值得注意的是，威英化纤在被天富龙收购之前进行过多次股权转让，在转给实际控制个人朱大庆夫妇之前，威英化纤2005年至2014年期间的股东都是香港公司同兴有限公司，享受着外资税收优惠。《摩斯IPO》注意到，2006年6月至2017年6月，朱大庆任仪征市天一地毯厂负责人，而天一地毯厂也曾是威英化纤的股东。
天富龙业绩是否对税收存在依赖性？天富龙获得的退税、补贴及税收优惠等，是否都符合实际政策条件？是否存在通过“股权代持”等操作刻意满足税收优惠条件的行为？
作者|摩斯姐
来源|摩斯IPO（MorseIPO）
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