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沈阳市(浑南区、苏家屯区、法库县、皇姑区、新民市、于洪区、大东区、铁西区、沈北新区、康平县、和平区、辽中区、沈河区)
晋中市(和顺县、介休市、灵石县、左权县、榆次区、榆社县、寿阳县、昔阳县、太谷区、祁县、平遥县)
延安市(延长县、宜川县、吴起县、甘泉县、子长市、延川县、富县、志丹县、宝塔区、洛川县、黄龙县、黄陵县、安塞区)
雅安市(汉源县、芦山县、石棉县、荥经县、雨城区、名山区、天全县、宝兴县)
普洱市(澜沧拉祜族自治县、孟连傣族拉祜族佤族自治县、镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县、思茅区、西盟佤族自治县、墨江哈尼族自治县、宁洱哈尼族彝族自治县、景谷傣族彝族自治县、江城哈尼族彝族自治县、景东彝族自治县)
黔南布依族苗族自治州(三都水族自治县、平塘县、惠水县、瓮安县、独山县、荔波县、福泉市、龙里县、贵定县、长顺县、罗甸县、都匀市)
黄冈市(英山县、浠水县、黄州区、红安县、团风县、蕲春县、麻城市、武穴市、罗田县、黄梅县)
济源市
北海市(海城区、合浦县、银海区、铁山港区)
喀什地区(喀什市、塔什库尔干塔吉克自治县、疏勒县、叶城县、泽普县、岳普湖县、疏附县、莎车县、麦盖提县、英吉沙县、伽师县、巴楚县)
鸡西市(梨树区、麻山区、城子河区、鸡东县、恒山区、密山市、虎林市、鸡冠区、滴道区)
苏州市(常熟市、吴江区、姑苏区、张家港市、吴中区、昆山市、相城区、虎丘区、太仓市)
台州市(路桥区、玉环市、临海市、仙居县、温岭市、天台县、椒江区、黄岩区、三门县)
白山市(抚松县、靖宇县、临江市、江源区、浑江区、长白朝鲜族自治县)
呼伦贝尔市(扎赉诺尔区、满洲里市、新巴尔虎左旗、根河市、海拉尔区、牙克石市、新巴尔虎右旗、阿荣旗、扎兰屯市、鄂伦春自治旗、莫力达瓦达斡尔族自治旗、额尔古纳市、鄂温克族自治旗、陈巴尔虎旗)
青岛市(胶州市、莱西市、市南区、即墨区、平度市、崂山区、李沧区、城阳区、市北区、黄岛区)
鹤壁市(淇滨区、鹤山区、山城区、浚县、淇县)
黄山市(黄山区、黟县、徽州区、祁门县、休宁县、歙县、屯溪区)
抚州市(临川区、金溪县、乐安县、东乡区、资溪县、崇仁县、黎川县、南城县、宜黄县、南丰县、广昌县)
宜春市(靖安县、高安市、袁州区、丰城市、万载县、樟树市、奉新县、宜丰县、上高县、铜鼓县)
鞍山市(立山区、铁西区、铁东区、海城市、台安县、千山区、岫岩满族自治县)
桂林市(灵川县、象山区、恭城瑶族自治县、全州县、平乐县、永福县、叠彩区、雁山区、临桂区、兴安县、资源县、龙胜各族自治县、灌阳县、阳朔县、秀峰区、七星区、荔浦市)
株洲市(攸县、天元区、渌口区、茶陵县、炎陵县、醴陵市、荷塘区、芦淞区、石峰区)
三门峡市(灵宝市、渑池县、卢氏县、陕州区、义马市、湖滨区)
西宁市(城中区、湟中区、城西区、湟源县、城东区、城北区、大通回族土族自治县)
滁州市(定远县、明光市、全椒县、南谯区、琅琊区、来安县、凤阳县、天长市)
黄南藏族自治州(尖扎县、同仁市、泽库县、河南蒙古族自治县)
崇左市(大新县、江州区、宁明县、天等县、凭祥市、龙州县、扶绥县)
哈尔滨市(道里区、松北区、宾县、通河县、呼兰区、巴彦县、方正县、双城区、延寿县、尚志市、平房区、五常市、阿城区、南岗区、香坊区、依兰县、道外区、木兰县)
天水市(张家川回族自治县、秦州区、武山县、清水县、秦安县、麦积区、甘谷县)
宝鸡市(渭滨区、凤翔区、金台区、凤县、太白县、千阳县、陈仓区、陇县、扶风县、麟游县、岐山县、眉县)
亳州市(谯城区、利辛县、涡阳县、蒙城县)
上海市(奉贤区、杨浦区、静安区、黄浦区、金山区、长宁区、嘉定区、宝山区、崇明区、徐汇区、浦东新区、松江区、青浦区、虹口区、普陀区、闵行区)
攀枝花市(盐边县、西区、仁和区、东区、米易县)
衡水市(深州市、故城县、桃城区、景县、饶阳县、武强县、冀州区、安平县、阜城县、枣强县、武邑县)
南昌市(安义县、西湖区、青山湖区、东湖区、南昌县、新建区、青云谱区、红谷滩区、进贤县)
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恩施土家族苗族自治州(咸丰县、来凤县、恩施市、巴东县、利川市、宣恩县、鹤峰县、建始县)
绵阳市(北川羌族自治县、江油市、平武县、盐亭县、三台县、涪城区、安州区、梓潼县、游仙区)
阜阳市(界首市、颍上县、阜南县、太和县、颍州区、颍东区、颍泉区、临泉县)
六安市(裕安区、金安区、叶集区、霍山县、金寨县、舒城县、霍邱县)
白银市(白银区、靖远县、平川区、景泰县、会宁县)
佛山市(高明区、禅城区、顺德区、三水区、南海区)
吐鲁番市(托克逊县、高昌区、鄯善县)
河池市(环江毛南族自治县、罗城仫佬族自治县、都安瑶族自治县、凤山县、巴马瑶族自治县、天峨县、宜州区、东兰县、南丹县、金城江区、大化瑶族自治县)
本溪市(桓仁满族自治县、平山区、明山区、溪湖区、本溪满族自治县、南芬区)
锦州市(古塔区、黑山县、北镇市、凌河区、太和区、凌海市、义县)
百色市(隆林各族自治县、西林县、那坡县、田东县、右江区、靖西市、平果市、田阳区、凌云县、田林县、德保县、乐业县)
长治市(壶关县、平顺县、上党区、长子县、沁源县、潞城区、武乡县、潞州区、沁县、襄垣县、黎城县、屯留区)
鹤岗市(向阳区、萝北县、绥滨县、南山区、东山区、兴山区、工农区、兴安区)
四平市(铁东区、铁西区、梨树县、伊通满族自治县、双辽市)
忻州市(原平市、保德县、偏关县、宁武县、繁峙县、河曲县、五台县、静乐县、五寨县、岢岚县、代县、定襄县、神池县、忻府区)
三沙市(南沙区、西沙区)
咸阳市(礼泉县、永寿县、武功县、秦都区、乾县、泾阳县、长武县、杨陵区、渭城区、彬州市、兴平市、淳化县、三原县、旬邑县)
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玉树藏族自治州(称多县、囊谦县、玉树市、治多县、曲麻莱县、杂多县)
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梧州市(万秀区、苍梧县、蒙山县、岑溪市、长洲区、龙圩区、藤县)
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本报记者 周尚伃
为深入贯彻中央金融工作会议精神，落实新“国九条”及“1+N”系列政策文件要求，着力打造现代金融机构，培育国际一流投资银行，助力行业高质量发展，4月18日，中国证券业协会（以下简称“中证协”）根据相关法律法规及监管规定，制定发布《证券公司并表管理指引（试行）》（以下简称《指引》），旨在提升证券公司全面风险管理能力，加强对子公司及业务条线的“垂直化”管理。
对于《指引》的发布，中信建投证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“这是证券行业应对复杂金融环境、促进高质量发展的重要举措，也是推动行业从‘单一机构风控’向‘公司并表管理’迈进的制度性依据，对提升行业服务实体经济效能、防范系统性风险具有重要意义。”
全面提升风险管理水平
《指引》中提及的并表管理，是指券商对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制并表管理体系的总体风险状况。
往前回溯，2020年，中国证监会批准6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。近年来，券商专业类子公司数量增加、业务领域不断扩展、市场服务功能更为丰富、国际化发展稳妥推进，加强并表管理的必要性日益突出，需要出台统一全面的专项指引。在中国证监会指导下，中证协组织风险管理专业委员会，总结前期试点经验，广泛征求行业及监管部门意见，研究制定了《指引》。
华泰证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“此前仅有6家试点券商实施并表监管，其他公司缺乏统一规范。《指引》的出台使全行业统一标准，推动各家券商风险管理能力向高标准看齐，促进行业整体风险管理水平提升。”
“前期监管试点实践证明，并表管理有助于健全券商治理体系，完善全面风险管理机制，提升子公司风险管理水平，为券商综合化经营提供坚实的风险管理保障。”中信证券相关负责人向记者补充说。
总体上看，券商并表管理的核心目的在于加强券商整体风险管理能力，维护券商稳健运行，防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。
在上述中信证券相关负责人看来，近年来，券商综合化布局积极，境内外子公司设立数量快速增长，逐步出现综合化经营发展态势。伴随着经营业务领域的不断扩展，风险的复杂程度也随之提升。将风险管控边界从母公司层面扩展至母子公司视角，既是券商全面、及时、有效评估和管控风险的必然需要，也是促进证券行业稳健经营和高质量发展的必备保障。
“监管框架不再局限于单一法人视角，而将穿透式并表管理作为对券商有效监管的重要手段。通过将资本约束和风险敞口计量延伸至合并报表层面，不仅能够动态捕捉表内外、母子公司间的交叉性风险，还能够为构建宏观审慎的行业防火墙打下坚实基础。”中金公司相关负责人表示。
推动协同增效
总体而言，《指引》结合我国国情和券商实际情况，形成体系化的并表架构指南，共八章、四十一条。
从内容来看，主要包括以下几个重要方面：一是明确并表管理范围，要求券商以实管实控为基础、兼顾业务复杂性和风险相关性，合理审慎确定并表主体范围，全面覆盖表内外、境内外、本外币业务，切实防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。二是明确并表管理各要素的管理要求，从完善公司治理架构、加强业务协同与内部交易管理、建立全面风险管理体系、强化资本管理等方面提出具体要求，指导券商建立健全并表管理架构和工作机制，加强对子公司及业务条线的垂直管理，持续提升全面风险管理水平。三是配套制定行业并表管理风控指标计算标准，要求券商构建覆盖整体风险和资本充足情况的指标体系，逐步实现系统计算与动态监测，确保及时掌握资本使用及业务风险状况。四是设置差异化过渡期，为稳妥推进行业落实并表管理要求，《指引》针对不同类型券商设置了最长不超过三年的过渡期安排。
在上述华泰证券相关负责人看来，《指引》主要内容及导向包括四个层面，一是强化公司治理，通过明确权责划分与协作机制，推动券商治理结构的优化升级。二是强调资本管理的集约化与前瞻性，优化风险控制指标计算标准，提升资源配置效率。三是推动业务协同并规范内部交易，引导券商从规模扩张转向协同增效，提升综合竞争能力。四是从“试点探索”到“全面规范”，促进行业整体风险管理水平提升。
从试点券商的实践角度来看，以中金公司为例，公司相关负责人表示：“试点以来，中金公司随着国际化战略的推进，业务领域不断扩展，强化公司治理、资本管理、风险管理、财务管理的重要性及必要性日益突出。”
同样作为试点券商之一的中信建投证券，其公司相关负责人表示，在中国证监会的指导下，公司积极参与并表管理试点实践，将并表试点作为重要抓手，探索并表管理体系下风险管理与业务协同的管理新思路，持续推进完善全面风险管理体系。通过实施并表试点，公司在风险全覆盖、境内外子公司管理、风险预警和基础设施等方面得到显著提升，并表管理体系下的全面风险管理能力显著增强。
总体来看，《指引》是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，为行业机构践行并表管理提供了规范和指南，有助于券商夯实合规内控基础，统筹加强一体化、垂直化管理，促进功能发挥。长远视角来看，正如上述中金公司相关负责人认为，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
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