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柳州市(鹿寨县、鱼峰区、三江侗族自治县、融安县、柳城县、城中区、柳南区、融水苗族自治县、柳北区、柳江区)
上海市(静安区、黄浦区、普陀区、宝山区、长宁区、崇明区、奉贤区、松江区、青浦区、闵行区、浦东新区、金山区、杨浦区、嘉定区、虹口区、徐汇区)
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德宏傣族景颇族自治州(瑞丽市、梁河县、芒市、陇川县、盈江县)
吕梁市(离石区、岚县、孝义市、柳林县、文水县、交口县、临县、兴县、石楼县、方山县、交城县、汾阳市、中阳县)
吉林市(磐石市、桦甸市、龙潭区、船营区、舒兰市、蛟河市、丰满区、永吉县、昌邑区)
淮安市(金湖县、涟水县、盱眙县、清江浦区、淮阴区、洪泽区、淮安区)
克拉玛依市(独山子区、克拉玛依区、白碱滩区、乌尔禾区)
广州市(荔湾区、黄埔区、从化区、南沙区、增城区、越秀区、花都区、海珠区、天河区、番禺区、白云区)
舟山市(普陀区、岱山县、定海区、嵊泗县)
衢州市(龙游县、衢江区、柯城区、常山县、开化县、江山市)
淮南市(大通区、凤台县、八公山区、田家庵区、潘集区、寿县、谢家集区)
天津市(宝坻区、武清区、南开区、和平区、蓟州区、东丽区、北辰区、河北区、河西区、河东区、静海区、红桥区、西青区、津南区、宁河区、滨海新区)
黄山市(屯溪区、黟县、祁门县、徽州区、黄山区、歙县、休宁县)
菏泽市(郓城县、曹县、单县、巨野县、东明县、定陶区、牡丹区、成武县、鄄城县)
和田地区(墨玉县、和田市、民丰县、策勒县、于田县、皮山县、洛浦县、和田县)
杭州市(临平区、滨江区、余杭区、萧山区、临安区、西湖区、拱墅区、富阳区、钱塘区、淳安县、桐庐县、建德市、上城区)
郑州市(惠济区、新密市、登封市、巩义市、荥阳市、上街区、新郑市、金水区、中原区、管城回族区、二七区、中牟县)
红河哈尼族彝族自治州(弥勒市、开远市、红河县、石屏县、绿春县、建水县、个旧市、泸西县、元阳县、河口瑶族自治县、蒙自市、金平苗族瑶族傣族自治县、屏边苗族自治县)
澳门特别行政区
海北藏族自治州(门源回族自治县、祁连县、刚察县、海晏县)
阿里地区(日土县、札达县、改则县、普兰县、措勤县、噶尔县、革吉县)
玉林市(玉州区、福绵区、北流市、博白县、容县、兴业县、陆川县)
双鸭山市(饶河县、岭东区、尖山区、友谊县、四方台区、集贤县、宝清县、宝山区)
昆明市(宜良县、晋宁区、官渡区、石林彝族自治县、富民县、寻甸回族彝族自治县、安宁市、盘龙区、禄劝彝族苗族自治县、呈贡区、五华区、嵩明县、西山区、东川区)
上饶市(余干县、广信区、弋阳县、广丰区、玉山县、婺源县、鄱阳县、横峰县、万年县、信州区、德兴市、铅山县)
怀化市(新晃侗族自治县、芷江侗族自治县、洪江市、会同县、通道侗族自治县、溆浦县、麻阳苗族自治县、辰溪县、鹤城区、靖州苗族侗族自治县、沅陵县、中方县)
汉中市(略阳县、城固县、汉台区、佛坪县、洋县、留坝县、西乡县、镇巴县、南郑区、宁强县、勉县)
湖州市(德清县、吴兴区、南浔区、安吉县、长兴县)
汕头市(南澳县、金平区、龙湖区、潮南区、澄海区、濠江区、潮阳区)
大理白族自治州(洱源县、漾濞彝族自治县、大理市、鹤庆县、弥渡县、祥云县、云龙县、宾川县、南涧彝族自治县、剑川县、巍山彝族回族自治县、永平县)
承德市(平泉市、兴隆县、鹰手营子矿区、宽城满族自治县、隆化县、双桥区、围场满族蒙古族自治县、滦平县、承德县、丰宁满族自治县、双滦区)
晋城市(城区、沁水县、阳城县、泽州县、陵川县、高平市)
廊坊市(大厂回族自治县、香河县、安次区、固安县、永清县、三河市、大城县、文安县、霸州市、广阳区)
西宁市(湟中区、城东区、城西区、湟源县、大通回族土族自治县、城中区、城北区)
宝鸡市(麟游县、渭滨区、千阳县、岐山县、金台区、凤县、扶风县、陈仓区、陇县、眉县、凤翔区、太白县)
内江市(隆昌市、威远县、资中县、东兴区、市中区)
开封市(禹王台区、鼓楼区、兰考县、通许县、尉氏县、顺河回族区、祥符区、杞县、龙亭区)
北海市(海城区、银海区、合浦县、铁山港区)
濮阳市(范县、濮阳县、南乐县、华龙区、清丰县、台前县)
阜新市(海州区、细河区、新邱区、彰武县、阜新蒙古族自治县、清河门区、太平区)
泸州市(古蔺县、龙马潭区、叙永县、合江县、纳溪区、泸县、江阳区)
六安市(金寨县、舒城县、叶集区、金安区、裕安区、霍邱县、霍山县)
忻州市(繁峙县、河曲县、宁武县、静乐县、忻府区、五台县、代县、保德县、原平市、五寨县、偏关县、神池县、定襄县、岢岚县)
武威市(凉州区、民勤县、天祝藏族自治县、古浪县)
阜阳市(临泉县、界首市、颍泉区、颍上县、颍州区、太和县、颍东区、阜南县)
定西市(安定区、临洮县、通渭县、岷县、渭源县、陇西县、漳县)
朝阳市(凌源市、喀喇沁左翼蒙古族自治县、龙城区、双塔区、建平县、北票市、朝阳县)
乌鲁木齐市(乌鲁木齐县、水磨沟区、天山区、头屯河区、新市区、米东区、沙依巴克区、达坂城区)
信阳市(商城县、平桥区、潢川县、固始县、浉河区、淮滨县、息县、罗山县、新县、光山县)
临夏回族自治州(和政县、临夏县、东乡族自治县、积石山保安族东乡族撒拉族自治县、广河县、永靖县、临夏市、康乐县)
铁岭市(清河区、开原市、银州区、昌图县、西丰县、铁岭县、调兵山市)
固原市(泾源县、原州区、隆德县、彭阳县、西吉县)
宁波市(宁海县、鄞州区、余姚市、北仑区、海曙区、镇海区、江北区、奉化区、慈溪市、象山县)
本溪市(溪湖区、本溪满族自治县、平山区、南芬区、桓仁满族自治县、明山区)
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惠州市(龙门县、博罗县、惠阳区、惠东县、惠城区)
克孜勒苏柯尔克孜自治州(阿图什市、乌恰县、阿克陶县、阿合奇县)
文山壮族苗族自治州(砚山县、马关县、富宁县、麻栗坡县、丘北县、广南县、西畴县、文山市)
河源市(龙川县、连平县、东源县、紫金县、和平县、源城区)
昌吉回族自治州(昌吉市、木垒哈萨克自治县、奇台县、阜康市、呼图壁县、吉木萨尔县、玛纳斯县)
海南藏族自治州(贵南县、同德县、贵德县、兴海县、共和县)
宿迁市(宿豫区、泗洪县、泗阳县、沭阳县、宿城区)
阿勒泰地区(布尔津县、福海县、吉木乃县、青河县、富蕴县、阿勒泰市、哈巴河县)
博尔塔拉蒙古自治州(精河县、博乐市、阿拉山口市、温泉县)
潮州市(潮安区、湘桥区、饶平县)
伊犁哈萨克自治州(奎屯市、新源县、尼勒克县、霍尔果斯市、昭苏县、察布查尔锡伯自治县、伊宁县、霍城县、巩留县、特克斯县、伊宁市)
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莆田市(秀屿区、荔城区、涵江区、城厢区、仙游县)
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丽水市(青田县、松阳县、遂昌县、云和县、景宁畲族自治县、缙云县、庆元县、龙泉市、莲都区)
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衡阳市(珠晖区、南岳区、衡阳县、耒阳市、雁峰区、衡山县、衡南县、石鼓区、衡东县、常宁市、蒸湘区、祁东县)
保定市(博野县、涞水县、安新县、雄县、满城区、蠡县、竞秀区、唐县、高阳县、涞源县、顺平县、定州市、涿州市、望都县、高碑店市、徐水区、莲池区、易县、曲阳县、阜平县、清苑区、容城县、安国市、定兴县)
仙桃市(天门市、潜江市、神农架林区)
泉州市(石狮市、金门县、鲤城区、永春县、德化县、晋江市、洛江区、惠安县、泉港区、南安市、丰泽区、安溪县)
常德市(澧县、临澧县、武陵区、安乡县、汉寿县、津市市、桃源县、石门县、鼎城区)
来宾市(合山市、忻城县、兴宾区、金秀瑶族自治县、象州县、武宣县)
4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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