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海西蒙古族藏族自治州(乌兰县、茫崖市、德令哈市、天峻县、格尔木市、都兰县)
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玉溪市(通海县、新平彝族傣族自治县、江川区、华宁县、峨山彝族自治县、易门县、元江哈尼族彝族傣族自治县、红塔区、澄江市)
深圳市(坪山区、盐田区、福田区、南山区、龙岗区、光明区、罗湖区、宝安区、龙华区)
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那曲市(安多县、尼玛县、嘉黎县、巴青县、索县、班戈县、色尼区、聂荣县、双湖县、申扎县、比如县)
南宁市(武鸣区、宾阳县、良庆区、上林县、马山县、横州市、邕宁区、兴宁区、隆安县、西乡塘区、青秀区、江南区)
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黑河市(孙吴县、北安市、嫩江市、逊克县、五大连池市、爱辉区)
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合肥市(巢湖市、蜀山区、长丰县、肥东县、瑶海区、庐江县、肥西县、庐阳区、包河区)
西宁市(城西区、城北区、城东区、城中区、大通回族土族自治县、湟中区、湟源县)
通化市(通化县、二道江区、东昌区、梅河口市、柳河县、辉南县、集安市)
舟山市(嵊泗县、岱山县、普陀区、定海区)
铁岭市(清河区、调兵山市、西丰县、铁岭县、银州区、开原市、昌图县)
抚顺市(清原满族自治县、东洲区、抚顺县、新抚区、望花区、顺城区、新宾满族自治县)
张家口市(桥西区、康保县、阳原县、怀安县、涿鹿县、下花园区、蔚县、张北县、尚义县、崇礼区、桥东区、赤城县、万全区、沽源县、宣化区、怀来县)
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宁波市(江北区、海曙区、宁海县、北仑区、慈溪市、象山县、奉化区、余姚市、鄞州区、镇海区)
丽江市(宁蒗彝族自治县、古城区、玉龙纳西族自治县、华坪县、永胜县)
德宏傣族景颇族自治州(芒市、盈江县、陇川县、瑞丽市、梁河县)
白城市(镇赉县、洮南市、洮北区、通榆县、大安市)
六安市(舒城县、金安区、裕安区、叶集区、霍邱县、霍山县、金寨县)
金昌市(金川区、永昌县)
固原市(隆德县、西吉县、泾源县、原州区、彭阳县)
阿勒泰地区(哈巴河县、阿勒泰市、青河县、富蕴县、吉木乃县、福海县、布尔津县)
四平市(铁西区、双辽市、伊通满族自治县、梨树县、铁东区)
成都市(成华区、新都区、崇州市、大邑县、郫都区、青羊区、都江堰市、彭州市、温江区、龙泉驿区、新津区、邛崃市、武侯区、锦江区、双流区、金牛区、金堂县、青白江区、简阳市、蒲江县)
运城市(夏县、万荣县、永济市、平陆县、垣曲县、河津市、新绛县、盐湖区、临猗县、芮城县、稷山县、闻喜县、绛县)
荆门市(掇刀区、京山市、沙洋县、钟祥市、东宝区)
山南市(措美县、加查县、隆子县、曲松县、浪卡子县、错那市、洛扎县、贡嘎县、琼结县、扎囊县、乃东区、桑日县)
海口市(琼山区、龙华区、秀英区、美兰区)
陇南市(徽县、宕昌县、西和县、两当县、成县、文县、康县、礼县、武都区)
保山市(施甸县、龙陵县、腾冲市、昌宁县、隆阳区)
南通市(通州区、如东县、海门区、如皋市、崇川区、海安市、启东市)
仙桃市(天门市、神农架林区、潜江市)
银川市(兴庆区、金凤区、贺兰县、西夏区、灵武市、永宁县)
宿州市(砀山县、灵璧县、泗县、萧县、埇桥区)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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