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柳州市(融水苗族自治县、城中区、融安县、柳江区、鹿寨县、鱼峰区、柳南区、柳城县、三江侗族自治县、柳北区)
白银市(白银区、靖远县、平川区、景泰县、会宁县)
甘南藏族自治州(玛曲县、迭部县、夏河县、合作市、舟曲县、临潭县、卓尼县、碌曲县)
运城市(绛县、永济市、闻喜县、芮城县、盐湖区、稷山县、夏县、平陆县、万荣县、垣曲县、临猗县、新绛县、河津市)
安康市(白河县、宁陕县、旬阳市、平利县、石泉县、岚皋县、汉阴县、紫阳县、汉滨区、镇坪县)
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泰州市(海陵区、高港区、靖江市、姜堰区、泰兴市、兴化市)
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梧州市(蒙山县、万秀区、龙圩区、藤县、长洲区、岑溪市、苍梧县)
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张掖市(甘州区、民乐县、山丹县、高台县、肃南裕固族自治县、临泽县)
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鄂尔多斯市(准格尔旗、杭锦旗、东胜区、达拉特旗、鄂托克旗、伊金霍洛旗、乌审旗、康巴什区、鄂托克前旗)
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临汾市(大宁县、襄汾县、洪洞县、乡宁县、蒲县、汾西县、曲沃县、安泽县、尧都区、吉县、侯马市、霍州市、隰县、翼城县、永和县、古县、浮山县)
成都市(龙泉驿区、金堂县、大邑县、简阳市、蒲江县、温江区、金牛区、武侯区、成华区、锦江区、崇州市、邛崃市、青白江区、新津区、新都区、双流区、都江堰市、青羊区、郫都区、彭州市)
延边朝鲜族自治州(和龙市、安图县、珲春市、图们市、龙井市、敦化市、延吉市、汪清县)
营口市(鲅鱼圈区、大石桥市、西市区、老边区、盖州市、站前区)
随州市(曾都区、随县、广水市)
滨州市(阳信县、博兴县、沾化区、邹平市、滨城区、惠民县、无棣县)
蚌埠市(淮上区、蚌山区、固镇县、五河县、怀远县、龙子湖区、禹会区)
2025年4月，黑龙江天有为电子股份有限公司（以下简称“天有为”）的IPO进程引发市场高度关注。天有为高达93.5元/股的发行价，为A股市场年内发行价最高的新股，也是近14个月来发行价最高的新股，37.4亿元的募资总额也创年内新高。
天有为以37.4亿元创下年内募资纪录，背后是资本对汽车智能化赛道的押注。然而，其客户依赖、财务异常及历史合规问题，与高估值、高募资形成鲜明反差。若未来现代汽车订单波动或社保补缴冲击利润，可能引发估值回调。投资者需警惕其“高增长”背后的数据真实性及行业周期风险。
对单一客户构成重大依赖但不是行业惯例
天有为对现代汽车集团的依赖程度十分高：2020年销售收入占比10.31%，2022年飙升至53.03%，2024年预计采购额达21.1亿元，占总营收近60%。这种依赖度远超行业正常水平（通常前五大客户占比低于50%），与现代汽车在华“收缩战略”（关闭工厂、削减车型）形成直接冲突。一旦订单波动，天有为将面临收入断崖式下跌风险。
天有为对前五大客户的依赖程度明显高于同行可比公司。招股书中，天有为将德赛西威、华阳集团、均胜电子、航天科技作为可比同行上市公司。
2020-2022年，德赛西威对前五大客户销售收入占总营收的比值分别为54.81%、49.97%、48.51%；华阳集团前五大客户集中度分别为46.01%、43.26%、38.05%；均胜电子前五大客户集中度分别为60%、57%、58%；航天科技前五大客户集中度分别为30.35%、32.68%、28.60%。
天有为的大客户依赖并非行业惯例，尤其是德赛西威的客户都是知名头部汽车制造商，也没有出现客户集中度高的情况，而天有为却称“发行人客户集中度较高的情形符合行业特性”。
招股书显示，王文博、吕冬芳夫妇直接持股86.14%，发行前通过亲属控制的合伙企业合计掌控91.49%表决权，“一家独大”。
系统性社保违规触及监管底线
2020年，天有为未给员工足额足项缴纳社保的比例高达86%（2400人），至2022年末，仍有1557人未缴社保、1598人未缴公积金。
尽管公司辩称“员工自愿放弃”，但人社部明确表示社保缴纳为法定义务，自愿协议无效。参考2023年鼎镁科技因社保缴纳比例96%仍被否的案例，天有为的合规性更堪忧。
若全额补缴，2020年利润将减少59.2%。此外，大规模欠缴暴露内控失效，或认定其会计基础薄弱，存在重大错报风险。
注：本文创作借助AI工具收集整理市场数据和行业信息，结合辅助观点分析和撰写成文。
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