张柏芝艳门照图|带你进入前所未有的漫画盛宴！
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河源市(龙川县、紫金县、连平县、源城区、东源县、和平县)
阿里地区(措勤县、普兰县、改则县、日土县、札达县、噶尔县、革吉县)
济宁市(微山县、泗水县、金乡县、邹城市、任城区、梁山县、汶上县、兖州区、嘉祥县、鱼台县、曲阜市)
恩施土家族苗族自治州(利川市、鹤峰县、咸丰县、来凤县、巴东县、建始县、宣恩县、恩施市)
本溪市(明山区、本溪满族自治县、平山区、桓仁满族自治县、南芬区、溪湖区)
衢州市(龙游县、柯城区、江山市、开化县、衢江区、常山县)
林芝市(察隅县、墨脱县、巴宜区、波密县、朗县、工布江达县、米林市)
黔东南苗族侗族自治州(黎平县、黄平县、天柱县、雷山县、镇远县、榕江县、三穗县、麻江县、凯里市、台江县、从江县、施秉县、剑河县、锦屏县、岑巩县、丹寨县)
安庆市(潜山市、太湖县、宜秀区、望江县、迎江区、宿松县、岳西县、桐城市、大观区、怀宁县)
白银市(景泰县、靖远县、平川区、白银区、会宁县)
大理白族自治州(鹤庆县、洱源县、宾川县、剑川县、南涧彝族自治县、大理市、弥渡县、云龙县、巍山彝族回族自治县、祥云县、永平县、漾濞彝族自治县)
北海市(铁山港区、银海区、合浦县、海城区)
厦门市(同安区、思明区、海沧区、翔安区、集美区、湖里区)
滁州市(凤阳县、南谯区、定远县、全椒县、明光市、来安县、天长市、琅琊区)
赤峰市(敖汉旗、翁牛特旗、巴林右旗、宁城县、松山区、林西县、元宝山区、喀喇沁旗、克什克腾旗、红山区、巴林左旗、阿鲁科尔沁旗)
澳门特别行政区
和田地区(和田市、皮山县、民丰县、和田县、于田县、洛浦县、墨玉县、策勒县)
兰州市(七里河区、安宁区、西固区、榆中县、城关区、永登县、红古区、皋兰县)
柳州市(鱼峰区、柳城县、融水苗族自治县、柳江区、柳北区、城中区、鹿寨县、融安县、三江侗族自治县、柳南区)
贺州市(钟山县、昭平县、富川瑶族自治县、八步区、平桂区)
黄南藏族自治州(泽库县、尖扎县、同仁市、河南蒙古族自治县)
日照市(岚山区、莒县、五莲县、东港区)
吉安市(吉安县、青原区、万安县、吉州区、永丰县、吉水县、遂川县、峡江县、新干县、永新县、井冈山市、安福县、泰和县)
连云港市(海州区、灌云县、东海县、连云区、赣榆区、灌南县)
西藏自治区
忻州市(原平市、宁武县、河曲县、静乐县、忻府区、繁峙县、五寨县、五台县、偏关县、保德县、神池县、定襄县、岢岚县、代县)
三门峡市(卢氏县、陕州区、义马市、渑池县、灵宝市、湖滨区)
孝感市(安陆市、汉川市、应城市、孝南区、孝昌县、大悟县、云梦县)
珠海市(斗门区、金湾区、香洲区)
常州市(钟楼区、金坛区、武进区、新北区、溧阳市、天宁区)
鹤岗市(萝北县、兴山区、兴安区、绥滨县、工农区、南山区、向阳区、东山区)
周口市(沈丘县、川汇区、太康县、鹿邑县、商水县、淮阳区、项城市、扶沟县、郸城县、西华县)
毕节市(七星关区、赫章县、黔西市、威宁彝族回族苗族自治县、金沙县、纳雍县、大方县、织金县)
岳阳市(岳阳县、岳阳楼区、湘阴县、汨罗市、临湘市、云溪区、华容县、平江县、君山区)
沈阳市(浑南区、和平区、沈河区、新民市、康平县、皇姑区、辽中区、大东区、苏家屯区、法库县、于洪区、铁西区、沈北新区)
四平市(铁西区、铁东区、伊通满族自治县、梨树县、双辽市)
潮州市(潮安区、饶平县、湘桥区)
博尔塔拉蒙古自治州(精河县、温泉县、阿拉山口市、博乐市)
松原市(扶余市、宁江区、乾安县、前郭尔罗斯蒙古族自治县、长岭县)
黑河市(五大连池市、嫩江市、爱辉区、北安市、逊克县、孙吴县)
宁波市(江北区、象山县、慈溪市、海曙区、北仑区、鄞州区、宁海县、余姚市、奉化区、镇海区)
荆门市(钟祥市、掇刀区、沙洋县、京山市、东宝区)
长治市(屯留区、上党区、武乡县、黎城县、沁县、长子县、襄垣县、壶关县、潞城区、潞州区、沁源县、平顺县)
晋中市(和顺县、昔阳县、寿阳县、介休市、榆社县、左权县、榆次区、灵石县、太谷区、祁县、平遥县)
乐山市(沙湾区、五通桥区、马边彝族自治县、夹江县、金口河区、市中区、峨边彝族自治县、沐川县、井研县、犍为县、峨眉山市)
桂林市(象山区、永福县、龙胜各族自治县、七星区、兴安县、全州县、恭城瑶族自治县、阳朔县、灌阳县、雁山区、荔浦市、叠彩区、平乐县、秀峰区、灵川县、临桂区、资源县)
淮南市(寿县、田家庵区、潘集区、八公山区、大通区、凤台县、谢家集区)
丹东市(宽甸满族自治县、振兴区、振安区、凤城市、东港市、元宝区)
喀什地区(伽师县、叶城县、泽普县、巴楚县、喀什市、岳普湖县、英吉沙县、疏附县、疏勒县、麦盖提县、莎车县、塔什库尔干塔吉克自治县)
大兴安岭地区(塔河县、漠河市、呼玛县)
新余市(分宜县、渝水区)
通辽市(开鲁县、库伦旗、科尔沁左翼中旗、科尔沁区、扎鲁特旗、奈曼旗、科尔沁左翼后旗、霍林郭勒市)
朝阳市(朝阳县、建平县、龙城区、喀喇沁左翼蒙古族自治县、凌源市、双塔区、北票市)
镇江市(扬中市、句容市、丹徒区、丹阳市、润州区、京口区)
淄博市(周村区、博山区、淄川区、张店区、沂源县、高青县、临淄区、桓台县)
咸宁市(咸安区、通城县、嘉鱼县、赤壁市、通山县、崇阳县)
肇庆市(德庆县、怀集县、鼎湖区、端州区、封开县、四会市、高要区、广宁县)
九江市(共青城市、德安县、武宁县、永修县、濂溪区、修水县、柴桑区、都昌县、庐山市、彭泽县、湖口县、瑞昌市、浔阳区)
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徐州市(新沂市、云龙区、邳州市、泉山区、贾汪区、丰县、鼓楼区、沛县、铜山区、睢宁县)
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梧州市(岑溪市、龙圩区、苍梧县、万秀区、藤县、蒙山县、长洲区)
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达州市(开江县、渠县、通川区、达川区、大竹县、宣汉县、万源市)
4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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