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鹤岗市(工农区、南山区、向阳区、东山区、兴山区、绥滨县、兴安区、萝北县)
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周口市(郸城县、扶沟县、鹿邑县、川汇区、项城市、沈丘县、淮阳区、西华县、太康县、商水县)
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滁州市(明光市、南谯区、琅琊区、定远县、天长市、凤阳县、全椒县、来安县)
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宜宾市(南溪区、高县、长宁县、筠连县、兴文县、江安县、翠屏区、叙州区、屏山县、珙县)
徐州市(丰县、新沂市、泉山区、铜山区、邳州市、云龙区、沛县、贾汪区、鼓楼区、睢宁县)
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梧州市(龙圩区、长洲区、万秀区、岑溪市、藤县、蒙山县、苍梧县)
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海西蒙古族藏族自治州(乌兰县、天峻县、格尔木市、德令哈市、都兰县、茫崖市)
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西双版纳傣族自治州(勐海县、勐腊县、景洪市)
石嘴山市(惠农区、平罗县、大武口区)
邯郸市(魏县、馆陶县、成安县、磁县、肥乡区、复兴区、峰峰矿区、邯山区、大名县、涉县、永年区、武安市、邱县、临漳县、丛台区、广平县、曲周县、鸡泽县)
五指山市(定安县、屯昌县、琼中黎族苗族自治县、白沙黎族自治县、文昌市、东方市、昌江黎族自治县、乐东黎族自治县、万宁市、保亭黎族苗族自治县、澄迈县、陵水黎族自治县、琼海市、临高县)
塔城地区(裕民县、塔城市、托里县、乌苏市、额敏县、和布克赛尔蒙古自治县、沙湾市)
抚州市(乐安县、资溪县、临川区、金溪县、东乡区、南丰县、广昌县、宜黄县、黎川县、南城县、崇仁县)
内江市(隆昌市、市中区、资中县、东兴区、威远县)
钦州市(钦北区、灵山县、浦北县、钦南区)
上海市(青浦区、金山区、松江区、崇明区、闵行区、宝山区、浦东新区、长宁区、静安区、虹口区、黄浦区、嘉定区、徐汇区、普陀区、杨浦区、奉贤区)
吕梁市(孝义市、兴县、文水县、交城县、离石区、石楼县、柳林县、中阳县、交口县、方山县、临县、岚县、汾阳市)
黄石市(铁山区、大冶市、阳新县、西塞山区、黄石港区、下陆区)
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吴忠市(同心县、青铜峡市、利通区、红寺堡区、盐池县)
长沙市(芙蓉区、雨花区、长沙县、天心区、宁乡市、开福区、浏阳市、望城区、岳麓区)
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内蒙古自治区
定西市(岷县、通渭县、陇西县、安定区、漳县、渭源县、临洮县)
南平市(延平区、顺昌县、武夷山市、邵武市、政和县、建阳区、浦城县、光泽县、松溪县、建瓯市)
曲靖市(沾益区、宣威市、罗平县、马龙区、陆良县、会泽县、麒麟区、富源县、师宗县)
德州市(武城县、庆云县、齐河县、德城区、夏津县、宁津县、平原县、陵城区、临邑县、禹城市、乐陵市)
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泸州市(龙马潭区、泸县、古蔺县、叙永县、江阳区、纳溪区、合江县)
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唐山市(滦州市、古冶区、开平区、丰南区、路北区、丰润区、遵化市、滦南县、乐亭县、玉田县、迁安市、迁西县、路南区、曹妃甸区)
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克孜勒苏柯尔克孜自治州(阿图什市、阿合奇县、阿克陶县、乌恰县)
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平顶山市(鲁山县、宝丰县、卫东区、新华区、叶县、郏县、石龙区、湛河区、舞钢市、汝州市)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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