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湛江市(徐闻县、廉江市、坡头区、赤坎区、雷州市、吴川市、霞山区、麻章区、遂溪县)
银川市(永宁县、金凤区、兴庆区、西夏区、贺兰县、灵武市)
怒江傈僳族自治州(贡山独龙族怒族自治县、福贡县、兰坪白族普米族自治县、泸水市)
宜春市(铜鼓县、上高县、宜丰县、丰城市、樟树市、靖安县、高安市、袁州区、奉新县、万载县)
甘孜藏族自治州(丹巴县、新龙县、康定市、德格县、色达县、炉霍县、理塘县、稻城县、泸定县、甘孜县、得荣县、道孚县、雅江县、巴塘县、白玉县、乡城县、石渠县、九龙县)
芜湖市(湾沚区、弋江区、无为市、南陵县、繁昌区、镜湖区、鸠江区)
湘西土家族苗族自治州(保靖县、龙山县、泸溪县、凤凰县、吉首市、古丈县、永顺县、花垣县)
永州市(蓝山县、零陵区、双牌县、东安县、冷水滩区、祁阳市、新田县、江永县、宁远县、道县、江华瑶族自治县)
漯河市(源汇区、舞阳县、召陵区、郾城区、临颍县)
大理白族自治州(祥云县、鹤庆县、永平县、弥渡县、剑川县、洱源县、宾川县、巍山彝族回族自治县、漾濞彝族自治县、南涧彝族自治县、云龙县、大理市)
常州市(新北区、金坛区、溧阳市、天宁区、钟楼区、武进区)
丽江市(华坪县、古城区、永胜县、玉龙纳西族自治县、宁蒗彝族自治县)
曲靖市(富源县、马龙区、麒麟区、师宗县、会泽县、沾益区、宣威市、罗平县、陆良县)
河源市(龙川县、连平县、紫金县、和平县、东源县、源城区)
巴彦淖尔市(五原县、乌拉特前旗、乌拉特中旗、乌拉特后旗、杭锦后旗、磴口县、临河区)
揭阳市(榕城区、普宁市、惠来县、揭东区、揭西县)
攀枝花市(东区、西区、仁和区、米易县、盐边县)
恩施土家族苗族自治州(建始县、来凤县、宣恩县、鹤峰县、咸丰县、利川市、巴东县、恩施市)
巴音郭楞蒙古自治州(尉犁县、和硕县、博湖县、且末县、和静县、焉耆回族自治县、库尔勒市、若羌县、轮台县)
渭南市(潼关县、临渭区、白水县、澄城县、大荔县、合阳县、蒲城县、富平县、华阴市、韩城市、华州区)
温州市(平阳县、瑞安市、苍南县、龙湾区、瓯海区、永嘉县、泰顺县、文成县、龙港市、洞头区、鹿城区、乐清市)
南平市(政和县、顺昌县、松溪县、浦城县、延平区、建瓯市、建阳区、武夷山市、光泽县、邵武市)
丹东市(凤城市、振安区、振兴区、元宝区、宽甸满族自治县、东港市)
珠海市(香洲区、斗门区、金湾区)
昌都市(贡觉县、左贡县、江达县、丁青县、芒康县、察雅县、洛隆县、八宿县、类乌齐县、边坝县、卡若区)
日喀则市(康马县、仲巴县、亚东县、白朗县、谢通门县、萨嘎县、定日县、南木林县、拉孜县、仁布县、昂仁县、定结县、吉隆县、岗巴县、聂拉木县、桑珠孜区、江孜县、萨迦县)
凉山彝族自治州(冕宁县、德昌县、喜德县、美姑县、甘洛县、普格县、昭觉县、盐源县、会东县、金阳县、雷波县、布拖县、西昌市、越西县、宁南县、木里藏族自治县、会理市)
澳门特别行政区
林芝市(米林市、巴宜区、工布江达县、察隅县、墨脱县、波密县、朗县)
榆林市(子洲县、神木市、定边县、绥德县、靖边县、府谷县、榆阳区、米脂县、吴堡县、佳县、横山区、清涧县)
七台河市(勃利县、桃山区、茄子河区、新兴区)
朝阳市(凌源市、龙城区、北票市、喀喇沁左翼蒙古族自治县、双塔区、建平县、朝阳县)
佛山市(南海区、禅城区、高明区、顺德区、三水区)
长春市(德惠市、农安县、宽城区、双阳区、九台区、南关区、公主岭市、朝阳区、二道区、绿园区、榆树市)
广安市(岳池县、前锋区、广安区、华蓥市、邻水县、武胜县)
哈尔滨市(道里区、香坊区、南岗区、阿城区、通河县、巴彦县、依兰县、松北区、方正县、木兰县、道外区、延寿县、平房区、呼兰区、宾县、尚志市、双城区、五常市)
贵阳市(白云区、息烽县、南明区、花溪区、开阳县、观山湖区、乌当区、修文县、云岩区、清镇市)
鞍山市(铁西区、岫岩满族自治县、千山区、台安县、铁东区、海城市、立山区)
白城市(洮北区、大安市、镇赉县、洮南市、通榆县)
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锦州市(黑山县、凌海市、太和区、义县、北镇市、凌河区、古塔区)
怀化市(新晃侗族自治县、通道侗族自治县、鹤城区、沅陵县、洪江市、芷江侗族自治县、会同县、靖州苗族侗族自治县、麻阳苗族自治县、溆浦县、辰溪县、中方县)
马鞍山市(花山区、含山县、雨山区、和县、博望区、当涂县)
昌吉回族自治州(木垒哈萨克自治县、玛纳斯县、奇台县、阜康市、昌吉市、吉木萨尔县、呼图壁县)
郴州市(安仁县、桂东县、临武县、资兴市、桂阳县、北湖区、宜章县、汝城县、永兴县、嘉禾县、苏仙区)
清远市(佛冈县、连南瑶族自治县、英德市、连山壮族瑶族自治县、阳山县、清新区、连州市、清城区)
毕节市(织金县、威宁彝族回族苗族自治县、赫章县、金沙县、纳雍县、黔西市、七星关区、大方县)
玉林市(容县、福绵区、博白县、陆川县、北流市、兴业县、玉州区)
大兴安岭地区(塔河县、呼玛县、漠河市)
乐山市(沙湾区、五通桥区、马边彝族自治县、金口河区、夹江县、峨眉山市、市中区、峨边彝族自治县、犍为县、沐川县、井研县)
邵阳市(武冈市、隆回县、城步苗族自治县、绥宁县、邵阳县、邵东市、洞口县、大祥区、新邵县、新宁县、双清区、北塔区)
娄底市(双峰县、新化县、娄星区、涟源市、冷水江市)
徐州市(泉山区、丰县、鼓楼区、新沂市、睢宁县、云龙区、邳州市、沛县、铜山区、贾汪区)
威海市(环翠区、文登区、乳山市、荣成市)
延边朝鲜族自治州(龙井市、图们市、汪清县、安图县、敦化市、和龙市、延吉市、珲春市)
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北海市(海城区、合浦县、铁山港区、银海区)
海南藏族自治州(兴海县、共和县、同德县、贵德县、贵南县)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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