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全国服务区域：
山南市(错那市、贡嘎县、洛扎县、琼结县、浪卡子县、隆子县、扎囊县、措美县、加查县、曲松县、桑日县、乃东区)
铜仁市(石阡县、松桃苗族自治县、印江土家族苗族自治县、德江县、玉屏侗族自治县、万山区、思南县、沿河土家族自治县、江口县、碧江区)
宜春市(宜丰县、奉新县、樟树市、丰城市、靖安县、上高县、高安市、袁州区、万载县、铜鼓县)
苏州市(吴江区、张家港市、姑苏区、虎丘区、相城区、太仓市、常熟市、昆山市、吴中区)
杭州市(西湖区、余杭区、钱塘区、桐庐县、富阳区、建德市、临安区、上城区、滨江区、淳安县、临平区、拱墅区、萧山区)
玉溪市(元江哈尼族彝族傣族自治县、红塔区、新平彝族傣族自治县、通海县、澄江市、易门县、峨山彝族自治县、华宁县、江川区)
玉林市(陆川县、玉州区、福绵区、北流市、兴业县、容县、博白县)
湛江市(雷州市、遂溪县、吴川市、赤坎区、坡头区、廉江市、霞山区、徐闻县、麻章区)
塔城地区(乌苏市、额敏县、塔城市、沙湾市、托里县、和布克赛尔蒙古自治县、裕民县)
淮北市(濉溪县、杜集区、烈山区、相山区)
赣州市(安远县、于都县、会昌县、全南县、寻乌县、宁都县、瑞金市、章贡区、大余县、石城县、赣县区、定南县、龙南市、信丰县、崇义县、上犹县、兴国县、南康区)
黑河市(孙吴县、嫩江市、北安市、爱辉区、逊克县、五大连池市)
南平市(建阳区、建瓯市、武夷山市、松溪县、延平区、顺昌县、光泽县、政和县、浦城县、邵武市)
永州市(零陵区、道县、东安县、江永县、蓝山县、江华瑶族自治县、双牌县、宁远县、冷水滩区、新田县、祁阳市)
六安市(裕安区、舒城县、霍邱县、金安区、霍山县、叶集区、金寨县)
宜昌市(远安县、枝江市、宜都市、伍家岗区、兴山县、夷陵区、当阳市、长阳土家族自治县、猇亭区、西陵区、秭归县、点军区、五峰土家族自治县)
信阳市(新县、商城县、息县、罗山县、光山县、浉河区、固始县、潢川县、淮滨县、平桥区)
北海市(银海区、海城区、铁山港区、合浦县)
黄石市(铁山区、下陆区、阳新县、黄石港区、大冶市、西塞山区)
阜新市(细河区、太平区、新邱区、阜新蒙古族自治县、清河门区、海州区、彰武县)
阿拉善盟(阿拉善右旗、阿拉善左旗、额济纳旗)
喀什地区(麦盖提县、泽普县、英吉沙县、伽师县、塔什库尔干塔吉克自治县、喀什市、莎车县、岳普湖县、巴楚县、疏附县、叶城县、疏勒县)
衢州市(柯城区、龙游县、常山县、江山市、衢江区、开化县)
甘孜藏族自治州(白玉县、泸定县、巴塘县、九龙县、炉霍县、石渠县、德格县、稻城县、得荣县、新龙县、理塘县、道孚县、色达县、丹巴县、乡城县、康定市、甘孜县、雅江县)
三门峡市(灵宝市、湖滨区、陕州区、渑池县、卢氏县、义马市)
北京市(怀柔区、石景山区、朝阳区、大兴区、通州区、丰台区、密云区、房山区、平谷区、昌平区、海淀区、延庆区、门头沟区、顺义区、东城区、西城区)
洛阳市(洛宁县、汝阳县、老城区、西工区、新安县、孟津区、伊川县、嵩县、栾川县、宜阳县、洛龙区、偃师区、涧西区、瀍河回族区)
三明市(永安市、明溪县、宁化县、大田县、泰宁县、沙县区、尤溪县、清流县、将乐县、三元区、建宁县)
黔西南布依族苗族自治州(兴义市、安龙县、册亨县、兴仁市、普安县、晴隆县、贞丰县、望谟县)
伊犁哈萨克自治州(新源县、奎屯市、霍尔果斯市、霍城县、尼勒克县、昭苏县、巩留县、伊宁县、察布查尔锡伯自治县、伊宁市、特克斯县)
朝阳市(建平县、喀喇沁左翼蒙古族自治县、龙城区、北票市、凌源市、朝阳县、双塔区)
延安市(洛川县、子长市、延长县、吴起县、宝塔区、甘泉县、志丹县、黄陵县、富县、延川县、黄龙县、宜川县、安塞区)
抚顺市(清原满族自治县、新抚区、东洲区、顺城区、抚顺县、望花区、新宾满族自治县)
恩施土家族苗族自治州(宣恩县、恩施市、巴东县、来凤县、鹤峰县、利川市、咸丰县、建始县)
西宁市(城北区、大通回族土族自治县、城中区、湟源县、湟中区、城西区、城东区)
三亚市(崖州区、天涯区、吉阳区、海棠区)
天水市(秦州区、武山县、甘谷县、张家川回族自治县、麦积区、秦安县、清水县)
德州市(平原县、乐陵市、禹城市、齐河县、临邑县、宁津县、武城县、夏津县、庆云县、陵城区、德城区)
包头市(土默特右旗、石拐区、青山区、东河区、固阳县、昆都仑区、达尔罕茂明安联合旗、白云鄂博矿区、九原区)
达州市(万源市、宣汉县、大竹县、达川区、通川区、开江县、渠县)
张掖市(肃南裕固族自治县、高台县、民乐县、甘州区、临泽县、山丹县)
四平市(梨树县、双辽市、铁东区、铁西区、伊通满族自治县)
西双版纳傣族自治州(景洪市、勐腊县、勐海县)
雅安市(汉源县、名山区、荥经县、宝兴县、石棉县、天全县、芦山县、雨城区)
襄阳市(谷城县、老河口市、樊城区、枣阳市、南漳县、襄州区、宜城市、襄城区、保康县)
松原市(乾安县、扶余市、前郭尔罗斯蒙古族自治县、长岭县、宁江区)
东莞市
衡阳市(雁峰区、衡南县、石鼓区、珠晖区、衡山县、常宁市、祁东县、衡东县、衡阳县、耒阳市、蒸湘区、南岳区)
遂宁市(蓬溪县、大英县、船山区、射洪市、安居区)
连云港市(连云区、灌云县、赣榆区、灌南县、海州区、东海县)
宝鸡市(眉县、渭滨区、陈仓区、千阳县、扶风县、太白县、凤翔区、陇县、金台区、岐山县、麟游县、凤县)
铜川市(印台区、耀州区、王益区、宜君县)
鹤壁市(淇县、淇滨区、浚县、鹤山区、山城区)
重庆市(石柱土家族自治县、璧山区、九龙坡区、彭水苗族土家族自治县、涪陵区、武隆区、秀山土家族苗族自治县、开州区、潼南区、巫山县、南川区、綦江区、渝北区、忠县、大渡口区、长寿区、酉阳土家族苗族自治县、黔江区、铜梁区、梁平区、江北区、渝中区、城口县、江津区、垫江县、荣昌区、云阳县、北碚区、南岸区、万州区、巫溪县、永川区、沙坪坝区、丰都县、巴南区、大足区、合川区、奉节县)
鞍山市(岫岩满族自治县、海城市、铁东区、台安县、立山区、千山区、铁西区)
绍兴市(越城区、诸暨市、上虞区、嵊州市、新昌县、柯桥区)
梧州市(蒙山县、苍梧县、岑溪市、长洲区、万秀区、龙圩区、藤县)
清远市(连州市、清城区、阳山县、连南瑶族自治县、佛冈县、清新区、英德市、连山壮族瑶族自治县)
岳阳市(君山区、汨罗市、云溪区、临湘市、平江县、岳阳楼区、湘阴县、华容县、岳阳县)
咸阳市(旬邑县、三原县、长武县、淳化县、武功县、乾县、杨陵区、渭城区、泾阳县、彬州市、秦都区、永寿县、兴平市、礼泉县)
白山市(江源区、临江市、浑江区、长白朝鲜族自治县、抚松县、靖宇县)
长沙市(开福区、浏阳市、天心区、望城区、岳麓区、芙蓉区、雨花区、长沙县、宁乡市)
广州市(南沙区、天河区、海珠区、增城区、番禺区、从化区、荔湾区、黄埔区、白云区、花都区、越秀区)
海西蒙古族藏族自治州(天峻县、都兰县、茫崖市、乌兰县、格尔木市、德令哈市)
仙桃市(潜江市、天门市、神农架林区)
乌兰察布市(商都县、察哈尔右翼前旗、察哈尔右翼中旗、兴和县、化德县、丰镇市、察哈尔右翼后旗、凉城县、集宁区、四子王旗、卓资县)
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南通市(海安市、启东市、如东县、崇川区、如皋市、通州区、海门区)
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南阳市(桐柏县、卧龙区、南召县、唐河县、内乡县、西峡县、邓州市、新野县、镇平县、淅川县、方城县、社旗县、宛城区)
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阳泉市(矿区、郊区、盂县、城区、平定县)
本报记者 周尚伃
为深入贯彻中央金融工作会议精神，落实新“国九条”及“1+N”系列政策文件要求，着力打造现代金融机构，培育国际一流投资银行，助力行业高质量发展，4月18日，中国证券业协会（以下简称“中证协”）根据相关法律法规及监管规定，制定发布《证券公司并表管理指引（试行）》（以下简称《指引》），旨在提升证券公司全面风险管理能力，加强对子公司及业务条线的“垂直化”管理。
对于《指引》的发布，中信建投证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“这是证券行业应对复杂金融环境、促进高质量发展的重要举措，也是推动行业从‘单一机构风控’向‘公司并表管理’迈进的制度性依据，对提升行业服务实体经济效能、防范系统性风险具有重要意义。”
全面提升风险管理水平
《指引》中提及的并表管理，是指券商对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制并表管理体系的总体风险状况。
往前回溯，2020年，中国证监会批准6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。近年来，券商专业类子公司数量增加、业务领域不断扩展、市场服务功能更为丰富、国际化发展稳妥推进，加强并表管理的必要性日益突出，需要出台统一全面的专项指引。在中国证监会指导下，中证协组织风险管理专业委员会，总结前期试点经验，广泛征求行业及监管部门意见，研究制定了《指引》。
华泰证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“此前仅有6家试点券商实施并表监管，其他公司缺乏统一规范。《指引》的出台使全行业统一标准，推动各家券商风险管理能力向高标准看齐，促进行业整体风险管理水平提升。”
“前期监管试点实践证明，并表管理有助于健全券商治理体系，完善全面风险管理机制，提升子公司风险管理水平，为券商综合化经营提供坚实的风险管理保障。”中信证券相关负责人向记者补充说。
总体上看，券商并表管理的核心目的在于加强券商整体风险管理能力，维护券商稳健运行，防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。
在上述中信证券相关负责人看来，近年来，券商综合化布局积极，境内外子公司设立数量快速增长，逐步出现综合化经营发展态势。伴随着经营业务领域的不断扩展，风险的复杂程度也随之提升。将风险管控边界从母公司层面扩展至母子公司视角，既是券商全面、及时、有效评估和管控风险的必然需要，也是促进证券行业稳健经营和高质量发展的必备保障。
“监管框架不再局限于单一法人视角，而将穿透式并表管理作为对券商有效监管的重要手段。通过将资本约束和风险敞口计量延伸至合并报表层面，不仅能够动态捕捉表内外、母子公司间的交叉性风险，还能够为构建宏观审慎的行业防火墙打下坚实基础。”中金公司相关负责人表示。
推动协同增效
总体而言，《指引》结合我国国情和券商实际情况，形成体系化的并表架构指南，共八章、四十一条。
从内容来看，主要包括以下几个重要方面：一是明确并表管理范围，要求券商以实管实控为基础、兼顾业务复杂性和风险相关性，合理审慎确定并表主体范围，全面覆盖表内外、境内外、本外币业务，切实防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。二是明确并表管理各要素的管理要求，从完善公司治理架构、加强业务协同与内部交易管理、建立全面风险管理体系、强化资本管理等方面提出具体要求，指导券商建立健全并表管理架构和工作机制，加强对子公司及业务条线的垂直管理，持续提升全面风险管理水平。三是配套制定行业并表管理风控指标计算标准，要求券商构建覆盖整体风险和资本充足情况的指标体系，逐步实现系统计算与动态监测，确保及时掌握资本使用及业务风险状况。四是设置差异化过渡期，为稳妥推进行业落实并表管理要求，《指引》针对不同类型券商设置了最长不超过三年的过渡期安排。
在上述华泰证券相关负责人看来，《指引》主要内容及导向包括四个层面，一是强化公司治理，通过明确权责划分与协作机制，推动券商治理结构的优化升级。二是强调资本管理的集约化与前瞻性，优化风险控制指标计算标准，提升资源配置效率。三是推动业务协同并规范内部交易，引导券商从规模扩张转向协同增效，提升综合竞争能力。四是从“试点探索”到“全面规范”，促进行业整体风险管理水平提升。
从试点券商的实践角度来看，以中金公司为例，公司相关负责人表示：“试点以来，中金公司随着国际化战略的推进，业务领域不断扩展，强化公司治理、资本管理、风险管理、财务管理的重要性及必要性日益突出。”
同样作为试点券商之一的中信建投证券，其公司相关负责人表示，在中国证监会的指导下，公司积极参与并表管理试点实践，将并表试点作为重要抓手，探索并表管理体系下风险管理与业务协同的管理新思路，持续推进完善全面风险管理体系。通过实施并表试点，公司在风险全覆盖、境内外子公司管理、风险预警和基础设施等方面得到显著提升，并表管理体系下的全面风险管理能力显著增强。
总体来看，《指引》是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，为行业机构践行并表管理提供了规范和指南，有助于券商夯实合规内控基础，统筹加强一体化、垂直化管理，促进功能发挥。长远视角来看，正如上述中金公司相关负责人认为，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
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