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白银市(会宁县、景泰县、平川区、白银区、靖远县)
焦作市(山阳区、武陟县、中站区、马村区、博爱县、孟州市、温县、沁阳市、解放区、修武县)
兴安盟(突泉县、科尔沁右翼前旗、扎赉特旗、阿尔山市、科尔沁右翼中旗、乌兰浩特市)
阿拉善盟(阿拉善左旗、阿拉善右旗、额济纳旗)
鄂尔多斯市(康巴什区、伊金霍洛旗、乌审旗、鄂托克前旗、鄂托克旗、达拉特旗、杭锦旗、东胜区、准格尔旗)
常州市(武进区、钟楼区、天宁区、溧阳市、新北区、金坛区)
香港特别行政区
仙桃市(神农架林区、潜江市、天门市)
海北藏族自治州(门源回族自治县、祁连县、海晏县、刚察县)
三亚市(吉阳区、崖州区、海棠区、天涯区)
梅州市(梅县区、梅江区、蕉岭县、大埔县、兴宁市、丰顺县、平远县、五华县)
张掖市(高台县、民乐县、山丹县、临泽县、甘州区、肃南裕固族自治县)
娄底市(新化县、涟源市、冷水江市、双峰县、娄星区)
宁夏回族自治区
本溪市(本溪满族自治县、桓仁满族自治县、南芬区、明山区、溪湖区、平山区)
揭阳市(揭东区、惠来县、普宁市、榕城区、揭西县)
晋中市(寿阳县、和顺县、太谷区、介休市、左权县、祁县、榆次区、平遥县、灵石县、榆社县、昔阳县)
黄石市(西塞山区、黄石港区、阳新县、铁山区、大冶市、下陆区)
广州市(花都区、越秀区、黄埔区、天河区、增城区、从化区、海珠区、荔湾区、南沙区、白云区、番禺区)
鹤岗市(东山区、绥滨县、兴安区、向阳区、南山区、兴山区、工农区、萝北县)
呼和浩特市(玉泉区、托克托县、回民区、赛罕区、和林格尔县、土默特左旗、清水河县、新城区、武川县)
亳州市(谯城区、蒙城县、利辛县、涡阳县)
儋州市
池州市(青阳县、石台县、贵池区、东至县)
蚌埠市(龙子湖区、禹会区、怀远县、淮上区、五河县、蚌山区、固镇县)
株洲市(荷塘区、醴陵市、茶陵县、攸县、天元区、芦淞区、石峰区、炎陵县、渌口区)
乌兰察布市(凉城县、察哈尔右翼后旗、商都县、卓资县、丰镇市、兴和县、四子王旗、集宁区、察哈尔右翼前旗、化德县、察哈尔右翼中旗)
海东市(平安区、民和回族土族自治县、互助土族自治县、乐都区、循化撒拉族自治县、化隆回族自治县)
芜湖市(鸠江区、南陵县、镜湖区、湾沚区、弋江区、无为市、繁昌区)
福州市(福清市、台江区、晋安区、连江县、平潭县、仓山区、罗源县、闽侯县、马尾区、闽清县、永泰县、长乐区、鼓楼区)
南通市(海安市、如东县、崇川区、启东市、如皋市、海门区、通州区)
南充市(西充县、高坪区、蓬安县、仪陇县、顺庆区、南部县、营山县、嘉陵区、阆中市)
鞍山市(海城市、铁东区、千山区、岫岩满族自治县、铁西区、台安县、立山区)
广西壮族自治区
鹤壁市(淇滨区、鹤山区、山城区、浚县、淇县)
四平市(伊通满族自治县、双辽市、铁东区、梨树县、铁西区)
克拉玛依市(独山子区、乌尔禾区、白碱滩区、克拉玛依区)
塔城地区(托里县、额敏县、和布克赛尔蒙古自治县、乌苏市、沙湾市、塔城市、裕民县)
南京市(栖霞区、江宁区、鼓楼区、建邺区、溧水区、高淳区、六合区、浦口区、玄武区、秦淮区、雨花台区)
十堰市(竹山县、张湾区、茅箭区、房县、竹溪县、丹江口市、郧阳区、郧西县)
淄博市(博山区、桓台县、张店区、高青县、临淄区、周村区、沂源县、淄川区)
上海市(静安区、松江区、崇明区、宝山区、长宁区、青浦区、浦东新区、黄浦区、虹口区、嘉定区、杨浦区、金山区、闵行区、奉贤区、普陀区、徐汇区)
阿勒泰地区(布尔津县、吉木乃县、哈巴河县、青河县、阿勒泰市、福海县、富蕴县)
商丘市(民权县、睢阳区、梁园区、宁陵县、永城市、夏邑县、虞城县、睢县、柘城县)
海口市(秀英区、琼山区、龙华区、美兰区)
无锡市(滨湖区、新吴区、惠山区、宜兴市、梁溪区、江阴市、锡山区)
阜阳市(颍州区、阜南县、颍泉区、临泉县、颍上县、太和县、界首市、颍东区)
荆州市(沙市区、公安县、荆州区、洪湖市、石首市、松滋市、江陵县、监利市)
阿克苏地区(拜城县、柯坪县、沙雅县、阿克苏市、库车市、乌什县、温宿县、阿瓦提县、新和县)
达州市(宣汉县、渠县、大竹县、达川区、通川区、开江县、万源市)
保山市(腾冲市、隆阳区、龙陵县、施甸县、昌宁县)
驻马店市(西平县、新蔡县、确山县、泌阳县、驿城区、汝南县、正阳县、上蔡县、遂平县、平舆县)
金昌市(永昌县、金川区)
林芝市(米林市、察隅县、墨脱县、工布江达县、巴宜区、波密县、朗县)
克孜勒苏柯尔克孜自治州(阿合奇县、阿图什市、阿克陶县、乌恰县)
抚州市(黎川县、南丰县、崇仁县、资溪县、临川区、东乡区、乐安县、南城县、广昌县、金溪县、宜黄县)
平凉市(崇信县、庄浪县、华亭市、泾川县、灵台县、静宁县、崆峒区)
巴中市(恩阳区、通江县、平昌县、南江县、巴州区)
日喀则市(桑珠孜区、萨嘎县、仲巴县、谢通门县、萨迦县、昂仁县、仁布县、亚东县、白朗县、定结县、康马县、吉隆县、岗巴县、拉孜县、南木林县、江孜县、定日县、聂拉木县)
那曲市(双湖县、聂荣县、索县、申扎县、嘉黎县、巴青县、比如县、班戈县、色尼区、尼玛县、安多县)
楚雄彝族自治州(姚安县、双柏县、元谋县、永仁县、楚雄市、大姚县、牟定县、禄丰市、南华县、武定县)
泸州市(叙永县、泸县、合江县、古蔺县、龙马潭区、江阳区、纳溪区)
岳阳市(临湘市、湘阴县、汨罗市、云溪区、岳阳县、华容县、岳阳楼区、平江县、君山区)
酒泉市(瓜州县、金塔县、敦煌市、肃北蒙古族自治县、玉门市、阿克塞哈萨克族自治县、肃州区)
安康市(旬阳市、白河县、平利县、宁陕县、紫阳县、石泉县、汉阴县、镇坪县、岚皋县、汉滨区)
澳门特别行政区
唐山市(玉田县、滦南县、路北区、丰润区、迁西县、丰南区、滦州市、乐亭县、迁安市、古冶区、曹妃甸区、路南区、遵化市、开平区)
潮州市(潮安区、饶平县、湘桥区)
长治市(上党区、襄垣县、潞州区、长子县、屯留区、潞城区、平顺县、沁县、沁源县、黎城县、壶关县、武乡县)
黄山市(黟县、歙县、徽州区、黄山区、屯溪区、祁门县、休宁县)
西双版纳傣族自治州(景洪市、勐海县、勐腊县)
南平市(松溪县、浦城县、武夷山市、政和县、延平区、邵武市、顺昌县、建瓯市、光泽县、建阳区)
宿州市(砀山县、埇桥区、灵璧县、萧县、泗县)
哈密市(伊吾县、伊州区、巴里坤哈萨克自治县)
嘉兴市(海盐县、南湖区、秀洲区、海宁市、桐乡市、平湖市、嘉善县)
益阳市(安化县、资阳区、南县、沅江市、赫山区、桃江县)
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黔西南布依族苗族自治州(普安县、晴隆县、兴义市、安龙县、望谟县、册亨县、兴仁市、贞丰县)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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