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维修服务满意度调查，倾听客户声音：我们定期进行维修服务满意度调查，通过问卷、电话等方式收集客户意见，倾听客户声音，不断优化服务。
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2、我们会就近安排观看网点的优秀的服务按您约定的时间准时上门！
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美满生活，从开始”观看中心致力于打造优质家电售后品牌。我们坚信的努力，将会为美满的生活添砖加瓦。美满生活，离不开卓越的产品和无忧的售后服务。经过十几年的坚持不懈的努力，我们在写下了无数售后辉煌的篇章。满意的售后服务离不开热诚优质的服务。“质量至上，服务用户”，这是我们售后永恒不变的售后观念。客户的满意，是我们的更终目标。一直以来，我们在产品、服务的质量不断提升，不遗余力。“有问必复、有诉必应，从优从速”是我们对观看中心的一贯要求，我们对自己严格管理和不断进步的要求造就了优秀的服务团队。我们坚信，有要求，有追求，才会有成绩；有要求，有追求，客户才会满意；我们更加坚信，美满生活，从开始。
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中山市
金华市(浦江县、武义县、兰溪市、东阳市、磐安县、永康市、义乌市、金东区、婺城区)
台州市(路桥区、临海市、三门县、椒江区、天台县、温岭市、玉环市、黄岩区、仙居县)
石家庄市(灵寿县、栾城区、鹿泉区、赵县、桥西区、新乐市、深泽县、长安区、井陉县、井陉矿区、平山县、藁城区、无极县、正定县、行唐县、赞皇县、晋州市、新华区、裕华区、高邑县、元氏县、辛集市)
昌都市(洛隆县、芒康县、左贡县、边坝县、卡若区、类乌齐县、贡觉县、丁青县、江达县、八宿县、察雅县)
朔州市(山阴县、怀仁市、右玉县、应县、朔城区、平鲁区)
永州市(祁阳市、道县、宁远县、蓝山县、江永县、江华瑶族自治县、零陵区、冷水滩区、新田县、双牌县、东安县)
阳江市(阳西县、阳春市、阳东区、江城区)
钦州市(钦南区、灵山县、钦北区、浦北县)
香港特别行政区
葫芦岛市(兴城市、龙港区、连山区、建昌县、绥中县、南票区)
辽阳市(太子河区、宏伟区、弓长岭区、文圣区、辽阳县、灯塔市、白塔区)
聊城市(冠县、东昌府区、阳谷县、莘县、临清市、东阿县、高唐县、茌平区)
宁夏回族自治区
佳木斯市(桦川县、前进区、汤原县、桦南县、同江市、东风区、向阳区、郊区、富锦市、抚远市)
泰安市(新泰市、肥城市、岱岳区、宁阳县、泰山区、东平县)
舟山市(定海区、嵊泗县、普陀区、岱山县)
黄山市(黄山区、歙县、休宁县、黟县、祁门县、徽州区、屯溪区)
宜宾市(翠屏区、高县、筠连县、南溪区、长宁县、兴文县、屏山县、叙州区、珙县、江安县)
怒江傈僳族自治州(兰坪白族普米族自治县、泸水市、贡山独龙族怒族自治县、福贡县)
铁岭市(清河区、铁岭县、西丰县、昌图县、开原市、银州区、调兵山市)
益阳市(沅江市、安化县、南县、桃江县、资阳区、赫山区)
荆门市(东宝区、沙洋县、京山市、掇刀区、钟祥市)
遵义市(余庆县、务川仡佬族苗族自治县、绥阳县、湄潭县、道真仡佬族苗族自治县、仁怀市、桐梓县、正安县、播州区、习水县、红花岗区、汇川区、凤冈县、赤水市)
蚌埠市(蚌山区、五河县、固镇县、禹会区、淮上区、怀远县、龙子湖区)
崇左市(江州区、凭祥市、宁明县、大新县、龙州县、天等县、扶绥县)
济源市
南平市(延平区、顺昌县、邵武市、浦城县、松溪县、光泽县、建阳区、政和县、建瓯市、武夷山市)
南昌市(青山湖区、南昌县、东湖区、西湖区、红谷滩区、进贤县、安义县、新建区、青云谱区)
齐齐哈尔市(讷河市、克东县、富裕县、拜泉县、依安县、龙沙区、建华区、富拉尔基区、梅里斯达斡尔族区、克山县、甘南县、铁锋区、泰来县、龙江县、昂昂溪区、碾子山区)
上海市(崇明区、奉贤区、青浦区、徐汇区、黄浦区、长宁区、杨浦区、浦东新区、虹口区、静安区、宝山区、嘉定区、闵行区、金山区、松江区、普陀区)
衢州市(衢江区、常山县、开化县、龙游县、柯城区、江山市)
大庆市(林甸县、肇州县、杜尔伯特蒙古族自治县、肇源县、萨尔图区、龙凤区、让胡路区、红岗区、大同区)
佛山市(禅城区、南海区、三水区、顺德区、高明区)
资阳市(乐至县、雁江区、安岳县)
漯河市(召陵区、舞阳县、郾城区、源汇区、临颍县)
新余市(分宜县、渝水区)
云浮市(新兴县、罗定市、郁南县、云安区、云城区)
周口市(郸城县、鹿邑县、太康县、淮阳区、商水县、项城市、川汇区、扶沟县、西华县、沈丘县)
连云港市(东海县、海州区、赣榆区、连云区、灌南县、灌云县)
湖州市(吴兴区、长兴县、德清县、安吉县、南浔区)
酒泉市(阿克塞哈萨克族自治县、肃北蒙古族自治县、玉门市、瓜州县、金塔县、肃州区、敦煌市)
榆林市(神木市、佳县、清涧县、米脂县、绥德县、府谷县、横山区、吴堡县、定边县、子洲县、靖边县、榆阳区)
威海市(乳山市、文登区、环翠区、荣成市)
襄阳市(襄城区、保康县、宜城市、樊城区、枣阳市、老河口市、南漳县、襄州区、谷城县)
抚州市(金溪县、乐安县、南丰县、崇仁县、广昌县、东乡区、南城县、临川区、黎川县、宜黄县、资溪县)
韶关市(乳源瑶族自治县、武江区、南雄市、曲江区、乐昌市、新丰县、始兴县、翁源县、仁化县、浈江区)
鞍山市(台安县、立山区、岫岩满族自治县、千山区、海城市、铁西区、铁东区)
昆明市(嵩明县、东川区、晋宁区、禄劝彝族苗族自治县、盘龙区、宜良县、寻甸回族彝族自治县、官渡区、西山区、石林彝族自治县、五华区、富民县、安宁市、呈贡区)
岳阳市(汨罗市、湘阴县、华容县、岳阳楼区、临湘市、君山区、平江县、岳阳县、云溪区)
汕头市(澄海区、潮南区、濠江区、潮阳区、金平区、龙湖区、南澳县)
楚雄彝族自治州(禄丰市、永仁县、大姚县、武定县、南华县、楚雄市、牟定县、双柏县、姚安县、元谋县)
黔南布依族苗族自治州(福泉市、荔波县、龙里县、罗甸县、平塘县、贵定县、惠水县、都匀市、独山县、三都水族自治县、瓮安县、长顺县)
大兴安岭地区(呼玛县、漠河市、塔河县)
许昌市(长葛市、建安区、襄城县、鄢陵县、禹州市、魏都区)
衡水市(故城县、桃城区、深州市、安平县、武强县、枣强县、武邑县、冀州区、饶阳县、阜城县、景县)
淮北市(濉溪县、相山区、烈山区、杜集区)
凉山彝族自治州(宁南县、昭觉县、普格县、甘洛县、美姑县、越西县、喜德县、盐源县、会理市、冕宁县、西昌市、会东县、雷波县、木里藏族自治县、德昌县、金阳县、布拖县)
马鞍山市(博望区、含山县、花山区、雨山区、当涂县、和县)
济宁市(任城区、梁山县、兖州区、邹城市、曲阜市、金乡县、泗水县、鱼台县、微山县、嘉祥县、汶上县)
锡林郭勒盟(正蓝旗、太仆寺旗、正镶白旗、多伦县、镶黄旗、锡林浩特市、东乌珠穆沁旗、二连浩特市、苏尼特右旗、苏尼特左旗、阿巴嘎旗、西乌珠穆沁旗)
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克拉玛依市(独山子区、白碱滩区、克拉玛依区、乌尔禾区)
运城市(夏县、新绛县、平陆县、芮城县、万荣县、临猗县、垣曲县、闻喜县、河津市、永济市、绛县、盐湖区、稷山县)
朝阳市(喀喇沁左翼蒙古族自治县、建平县、龙城区、朝阳县、双塔区、凌源市、北票市)
安顺市(镇宁布依族苗族自治县、普定县、紫云苗族布依族自治县、关岭布依族苗族自治县、西秀区、平坝区)
宿迁市(沭阳县、泗阳县、宿城区、泗洪县、宿豫区)
潮州市(湘桥区、饶平县、潮安区)
苏州市(张家港市、虎丘区、姑苏区、昆山市、吴中区、常熟市、吴江区、相城区、太仓市)
邯郸市(肥乡区、武安市、广平县、邯山区、大名县、魏县、丛台区、成安县、复兴区、馆陶县、磁县、临漳县、曲周县、永年区、涉县、邱县、鸡泽县、峰峰矿区)
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来源：摩斯IPO
原标题：《江苏扬州一家IPO实控人套现5.4亿疑似利益输送，或掩盖关联关系？》
4月23日，扬州天富龙集团股份有限公司（简称天富龙）将在上交所上会。公司保荐机构为中信建投，拟募集7.9亿元资金。
《摩斯IPO》注意到，天富龙在上市前收购了多家公司，这些标的公司对天富龙营收和利润贡献重大，存在“拼盘上市”之嫌。其中，天富龙收购的威英化纤原本由实控人朱大庆、陈慧夫妇100%持股，收购之前威英化纤大手笔分红3亿元，然后被作价约2.43亿元又卖给天富龙，相当于实控人夫妇通过这样一个操作，一前一后共计套现5.43亿元。此举或涉嫌利用分红“掏空”标的资产再卖给拟上市公司，可能间接损害发行人天富龙的利益。
此外，天富龙股东上海熙元买入和卖出股权的交易中，买卖两个操作都是上海熙元与实际控制人妻子或旗下公司进行操作，上海熙元通过一进一出的交易，实际上完成了套现并仍保留了部分股权，该交易是否存在利益输送行为？是否为了规避持股5%以上股东的36个月锁定期？
最后，天富龙实际控制人家族与上海熙元股东权玉龙之间存在着“密切关系”，权玉龙曾在天富龙关联企业（如扬州天富龙纤维、小额贷款公司）任高管，与朱大庆家族存在交叉任职和联合贷款、转贷等资金往来。然而天富龙却依然声称，权玉龙与公司及公司实际控制人不存在关联关系，天富龙对关联方的信息披露可能不够充分准确。
1
实控人夫妻前脚分红，
后脚卖标的公司
天富龙在上市前进行了一系列重大资产重组。其中部分资产收购的定价估值、收购原因及合理性等存在一些疑问。
先看下天富龙对威英化纤的收购。威英化纤从事再生有色纤维新材料的研发、制造与销售。2020年12月，发行人现金收购实际控制人朱大庆、陈慧夫妇控制的威英化纤100%的股权，构成同一控制下的重大资产重组。
天富龙回复称威英化纤2020年10月31日未经审计净资产为24，339.44万元，协商定价24，293万元，但2020年底经审计净资产增至3.15亿元，差异达7138万元。
对于现金收购的原因及合理性，天富龙仅解释为，收购时账面现金充沛，提高收购效率，具有合理性。该解释原因过于简单和牵强。
事实上，威英化纤2020年10月突击分红3亿元，远超其2019年末未分配利润（1.09亿元），分红后净资产被压低，导致天富龙低价收购。天富龙解释威英化纤分红的原因是盈利能力较好，可供分配利润充足。然而其为何如此恰当地选在了收购前2个月“精准”大额分红呢？
《摩斯IPO》发现，威英化纤2019年净利润1.09亿元，收购价2.43亿元对应PE仅2.2倍，显著低于同行业估值（通常8至15倍）。实控人朱大庆、陈慧夫妇（100%持股）通过威英化纤分红获得3亿元，同时转让股权套现2.43亿元，合计获利5.43亿元。此举是否涉嫌掏空标的资产后注入拟上市公司？威英化纤收购前分红30，000万元是否导致其净资产被刻意压低？分红资金是否最终流向实控人朱大庆、陈慧？为何威英化纤不按照2020年末经审计后的净资产3.15亿元进行收购，是否存在刻意压低标的估值，进行利益输送的行为？实控人是否将分红资金用于认购天富龙IPO股份，变相实现“资金闭环”？
尽管天富龙解释净资产增加部分为“11-12月经营积累”，但未说明为何未重新审计或调整定价，是否存在低估资产价值的嫌疑？为何选择未经审计的净资产作为定价依据？是否刻意回避审计后的增值部分？
《摩斯IPO》发现，天富龙目前的营收和业务形态很大程度上依靠上市前收购来的几家子公司贡献而来。比如，威英化纤从事再生有色涤纶短纤维的研发、生产与销售。2021年至2023年，威英化纤为天富龙贡献的利润总额占比为43.21%、22.11%和47.94%，贡献的营业收入占比为76.22%、73.08%和74.9%。收购威英化纤后，天富龙在资产总额和盈利能力上都有了极大提升；此外，通过收购天富龙科技和扬州富威尔，天富龙增强了在差别化涤纶短纤维和再生有色涤纶短纤维领域的市场地位；通过收购上海拓盈、上海又威，天富龙增加了纤维贸易业务。
天富龙现有营收和利润高度依赖威英化纤、天富龙科技等收购标的贡献而来，自身原有业务贡献低，或存在“拼盘上市”的嫌疑。若剔除威英化纤等收购标的，天富龙自身业务的增长率、毛利率是否显著低于行业水平？是否仅靠并表收购资产实现业绩增长？
2
权玉龙与天富龙及实控人
是否存在关联关系？
2011年12月31日，天富龙科技股东会作出决议，同意天富龙内饰（发行人前身）将所持天富龙科技3300万元认缴出资份额（天富龙科技15%股权，已实缴1380万元）以1380万元价格转让至上海熙元，其中尚有1920万元的未实缴出资份额由上海熙元缴足。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元实际控制人权玉龙与发行人董事长朱大庆相识多年，看好企业。本次股权转让以实缴注册资本作为转让对价。
2021年1月22日，天富龙科技股东会作出决议，同意上海熙元将其持有的天富龙科技5%股权以3368万元价格转让至陈慧。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元回笼资金。本次股权转让的定价以截至2020年12月31日的天富龙科技账面净资产67，342.34万元协商确定。
《摩斯IPO》粗略计算下来，上海熙元通过这样“买入卖出”的操作，实际上已经实现了当初投资资金的落地为安，同时还继续持有天富龙科技的股权，而这部分股权后续在2021年通过增资方式认缴了发行人部分股权，上海熙元也因此成为了天富龙的股东，后续随着天富龙的上市，上海熙元还可以拥有这部分股权上市后的价值，可谓一举两得。
天富龙在回复中仅以上海熙元“看好企业发展”及“回笼资金”为由，解释上海熙元受让又转出股份的行为，但未对两次交易的定价依据做充分解释，也没有解释为何交易对手是与发行人实际控制人家族有密切往来的权玉龙和实际控制人妻子陈慧。这一买一卖的交易对手，似乎都是特定的“利益相关方”。
天富龙在回复中称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，然而《摩斯IPO》却发现，权玉龙和天富龙实际控制人家族有“密切联系”。公开资料显示，权玉龙曾于2015年至2017年任天富龙子公司扬州天富龙纤维有限公司（原名）副董事长、常务副总经理，此外，权玉龙及其家族成员多次担任天富龙下属或关联企业的高管或董事。
实际控制人朱大庆家族成员与权玉龙家族成员以及其控制下的企业，存在交叉任职及股权关系，天富龙却坚称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，是否存在信息披露问题？
值得注意的是，上海熙元将天富龙科技部分股权转让给陈慧后，其后续通过天富龙科技股权认缴到的天富龙股权也就随之下降。若没有卖出天富龙科技股权，上海熙元持有天富龙股权的比例将上升，或超过5%的股权。此番操作不仅让上海熙元提前套现，或许还能规避持股5%以上股东的36个月锁定期。目前上海熙元（本次发行前持股比例为2.79%）的锁定期仅为12个月。
3
密切进行“互换交易”
是否存在利益输送？
《摩斯IPO》还发现，鑫铂股份在其招股说明书中披露，权玉龙2015年至2017年任仪征市兴民农村小额贷款有限公司董事长。2013年4月，天富龙发起设立仪征市兴民农村小额贷款有限公司，法定代表人以及董事长为权玉龙。股东构成方面，天富龙集团持股35%，为第一大股东。朱大庆的侄子、朱兴荣的弟弟朱兴龙持有15.00%，天富龙科技持有5%，朱大庆家族的关联方罗安香（曾代替朱大庆及陈坚持有上海拓盈的股份）持股10%。可以看到，这家小额贷款公司实际由天富龙及朱大庆家族成员掌控绝大部分股权，而权玉龙担任过这家公司的董事长。
此外，天富龙与远通实业以及权玉龙间接持股的上海汇阳服饰（现用名：上海思盈潮聚百货市场经营管理有限公司）之间还存在“联合转贷行为”。
2020年8月，出于资金周转的需要，远通实业与上海银行股份有限公司普陀支行签署《流动资金借款合同》，借款金额为13，000.00万元，借款用途用于支付货款等。为满足银行关于资金使用相关要求，远通实业寻求公司协助进行贷款周转。2020年8月19日至8月21日期间，天富龙科技向上海汇阳服饰（与远通实业同属自然人洪*振控制之企业）共转账6800.00万元。
值得注意的是，上海汇阳服饰唯一股东为上海亚太盛汇休闲购物有限公司，穿透后，后者的股东为洪文振与权玉龙，二者分别持股96.4%和3.6%，并且权玉龙2023年12月8日前曾担任上海亚太盛汇的董事。
上述操作，似乎是权玉龙与朱大庆家族互相“协助”彼此进行融资。而上海熙元“买入卖出”股权的操作，与此前的转贷和成立小贷公司行为类似，也是权玉龙与朱大庆夫妻进行着“交易互换”行为。两个家族之间是否存在利益互相输送的行为呢？这个问题还需要天富龙进一步进行解释。
此外，2022年1月至2月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额50%的退税优惠。根据《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号），对于属于增值税优惠目录的产品，2022年3月至2024年12月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额70%的退税优惠。2024年度天富龙供热享受按照增值税应纳税额100%的退税优惠。
报告期内，天富龙享受增值税即征即退税收优惠而增加计入损益的金额分别为6，253.54万元、5，422.87万元和8，670.46万元，占当期利润总额的比例为16.05%、11.68%和17.77%。
值得注意的是，威英化纤在被天富龙收购之前进行过多次股权转让，在转给实际控制个人朱大庆夫妇之前，威英化纤2005年至2014年期间的股东都是香港公司同兴有限公司，享受着外资税收优惠。《摩斯IPO》注意到，2006年6月至2017年6月，朱大庆任仪征市天一地毯厂负责人，而天一地毯厂也曾是威英化纤的股东。
天富龙业绩是否对税收存在依赖性？天富龙获得的退税、补贴及税收优惠等，是否都符合实际政策条件？是否存在通过“股权代持”等操作刻意满足税收优惠条件的行为？
作者|摩斯姐
来源|摩斯IPO（MorseIPO）
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