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客户反馈激励机制，鼓励真实评价：我们设立客户反馈激励机制，鼓励客户提供真实、有价值的评价和建议，帮助我们不断改进服务。
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1、我们的客户服务代表将会给您提供售后的咨询和解答！
2、我们会就近安排观看网点的优秀的服务按您约定的时间准时上门！
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4、服务最后会主动向您讲解产品使用常识，指导您的使用！
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全国服务区域：
滁州市(天长市、定远县、南谯区、凤阳县、明光市、琅琊区、全椒县、来安县)
安阳市(文峰区、安阳县、林州市、殷都区、龙安区、内黄县、汤阴县、滑县、北关区)
南宁市(宾阳县、良庆区、江南区、上林县、武鸣区、西乡塘区、邕宁区、隆安县、马山县、横州市、兴宁区、青秀区)
天津市(河北区、静海区、南开区、宝坻区、河西区、和平区、河东区、北辰区、东丽区、蓟州区、红桥区、宁河区、西青区、津南区、武清区、滨海新区)
葫芦岛市(兴城市、龙港区、建昌县、绥中县、南票区、连山区)
济南市(济阳区、历下区、章丘区、商河县、市中区、历城区、槐荫区、长清区、平阴县、钢城区、莱芜区、天桥区)
山南市(加查县、桑日县、扎囊县、措美县、贡嘎县、曲松县、错那市、琼结县、浪卡子县、乃东区、隆子县、洛扎县)
南平市(光泽县、武夷山市、浦城县、政和县、建阳区、顺昌县、邵武市、松溪县、延平区、建瓯市)
宜春市(宜丰县、铜鼓县、奉新县、樟树市、袁州区、上高县、高安市、万载县、丰城市、靖安县)
鞍山市(铁西区、海城市、铁东区、立山区、台安县、千山区、岫岩满族自治县)
武威市(古浪县、民勤县、天祝藏族自治县、凉州区)
梅州市(丰顺县、梅江区、蕉岭县、五华县、兴宁市、平远县、梅县区、大埔县)
郑州市(管城回族区、中原区、登封市、巩义市、中牟县、上街区、新郑市、新密市、惠济区、二七区、金水区、荥阳市)
天水市(秦州区、秦安县、武山县、麦积区、张家川回族自治县、清水县、甘谷县)
朔州市(怀仁市、平鲁区、应县、朔城区、山阴县、右玉县)
盘锦市(大洼区、盘山县、双台子区、兴隆台区)
衢州市(龙游县、衢江区、常山县、开化县、江山市、柯城区)
湘潭市(湘潭县、韶山市、雨湖区、湘乡市、岳塘区)
铁岭市(昌图县、铁岭县、西丰县、调兵山市、清河区、银州区、开原市)
宜宾市(高县、兴文县、筠连县、南溪区、叙州区、珙县、江安县、长宁县、屏山县、翠屏区)
昌都市(类乌齐县、边坝县、丁青县、察雅县、芒康县、八宿县、洛隆县、贡觉县、卡若区、左贡县、江达县)
益阳市(资阳区、南县、安化县、桃江县、沅江市、赫山区)
遵义市(仁怀市、赤水市、汇川区、湄潭县、绥阳县、务川仡佬族苗族自治县、红花岗区、余庆县、道真仡佬族苗族自治县、正安县、习水县、凤冈县、桐梓县、播州区)
海北藏族自治州(海晏县、祁连县、门源回族自治县、刚察县)
齐齐哈尔市(依安县、建华区、拜泉县、龙沙区、铁锋区、碾子山区、泰来县、讷河市、梅里斯达斡尔族区、克山县、富裕县、甘南县、富拉尔基区、昂昂溪区、龙江县、克东县)
阿克苏地区(乌什县、阿克苏市、拜城县、沙雅县、库车市、新和县、阿瓦提县、温宿县、柯坪县)
舟山市(定海区、嵊泗县、岱山县、普陀区)
太原市(清徐县、杏花岭区、迎泽区、娄烦县、万柏林区、尖草坪区、古交市、阳曲县、晋源区、小店区)
保定市(涞源县、高阳县、清苑区、徐水区、雄县、涿州市、安国市、竞秀区、安新县、博野县、曲阳县、高碑店市、涞水县、满城区、蠡县、顺平县、定州市、望都县、莲池区、唐县、易县、容城县、定兴县、阜平县)
济宁市(邹城市、任城区、鱼台县、梁山县、汶上县、曲阜市、微山县、兖州区、泗水县、嘉祥县、金乡县)
通化市(二道江区、梅河口市、辉南县、东昌区、集安市、通化县、柳河县)
芜湖市(湾沚区、南陵县、繁昌区、无为市、弋江区、鸠江区、镜湖区)
宜昌市(猇亭区、兴山县、点军区、远安县、宜都市、西陵区、夷陵区、枝江市、伍家岗区、秭归县、五峰土家族自治县、当阳市、长阳土家族自治县)
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防城港市(防城区、东兴市、港口区、上思县)
邯郸市(武安市、邱县、曲周县、大名县、磁县、丛台区、涉县、峰峰矿区、复兴区、肥乡区、成安县、鸡泽县、广平县、馆陶县、邯山区、永年区、魏县、临漳县)
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阜阳市(阜南县、颍州区、颍东区、颍泉区、颍上县、临泉县、太和县、界首市)
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聊城市(临清市、阳谷县、东阿县、冠县、高唐县、东昌府区、莘县、茌平区)
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运城市(绛县、永济市、河津市、闻喜县、盐湖区、稷山县、临猗县、平陆县、芮城县、垣曲县、夏县、万荣县、新绛县)
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西双版纳傣族自治州(景洪市、勐海县、勐腊县)
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抚州市(临川区、资溪县、黎川县、南丰县、金溪县、广昌县、崇仁县、东乡区、宜黄县、南城县、乐安县)
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福州市(福清市、罗源县、永泰县、马尾区、连江县、长乐区、闽侯县、闽清县、鼓楼区、仓山区、平潭县、晋安区、台江区)
延边朝鲜族自治州(和龙市、安图县、延吉市、珲春市、图们市、龙井市、敦化市、汪清县)
广州市(花都区、南沙区、荔湾区、白云区、番禺区、黄埔区、增城区、越秀区、海珠区、从化区、天河区)
肇庆市(怀集县、封开县、鼎湖区、高要区、四会市、端州区、广宁县、德庆县)
亳州市(蒙城县、谯城区、利辛县、涡阳县)
曲靖市(麒麟区、罗平县、陆良县、会泽县、马龙区、师宗县、富源县、宣威市、沾益区)
九江市(修水县、浔阳区、柴桑区、永修县、湖口县、德安县、共青城市、庐山市、濂溪区、彭泽县、武宁县、都昌县、瑞昌市)
来源：摩斯IPO
原标题：《江苏扬州一家IPO实控人套现5.4亿疑似利益输送，或掩盖关联关系？》
4月23日，扬州天富龙集团股份有限公司（简称天富龙）将在上交所上会。公司保荐机构为中信建投，拟募集7.9亿元资金。
《摩斯IPO》注意到，天富龙在上市前收购了多家公司，这些标的公司对天富龙营收和利润贡献重大，存在“拼盘上市”之嫌。其中，天富龙收购的威英化纤原本由实控人朱大庆、陈慧夫妇100%持股，收购之前威英化纤大手笔分红3亿元，然后被作价约2.43亿元又卖给天富龙，相当于实控人夫妇通过这样一个操作，一前一后共计套现5.43亿元。此举或涉嫌利用分红“掏空”标的资产再卖给拟上市公司，可能间接损害发行人天富龙的利益。
此外，天富龙股东上海熙元买入和卖出股权的交易中，买卖两个操作都是上海熙元与实际控制人妻子或旗下公司进行操作，上海熙元通过一进一出的交易，实际上完成了套现并仍保留了部分股权，该交易是否存在利益输送行为？是否为了规避持股5%以上股东的36个月锁定期？
最后，天富龙实际控制人家族与上海熙元股东权玉龙之间存在着“密切关系”，权玉龙曾在天富龙关联企业（如扬州天富龙纤维、小额贷款公司）任高管，与朱大庆家族存在交叉任职和联合贷款、转贷等资金往来。然而天富龙却依然声称，权玉龙与公司及公司实际控制人不存在关联关系，天富龙对关联方的信息披露可能不够充分准确。
1
实控人夫妻前脚分红，
后脚卖标的公司
天富龙在上市前进行了一系列重大资产重组。其中部分资产收购的定价估值、收购原因及合理性等存在一些疑问。
先看下天富龙对威英化纤的收购。威英化纤从事再生有色纤维新材料的研发、制造与销售。2020年12月，发行人现金收购实际控制人朱大庆、陈慧夫妇控制的威英化纤100%的股权，构成同一控制下的重大资产重组。
天富龙回复称威英化纤2020年10月31日未经审计净资产为24，339.44万元，协商定价24，293万元，但2020年底经审计净资产增至3.15亿元，差异达7138万元。
对于现金收购的原因及合理性，天富龙仅解释为，收购时账面现金充沛，提高收购效率，具有合理性。该解释原因过于简单和牵强。
事实上，威英化纤2020年10月突击分红3亿元，远超其2019年末未分配利润（1.09亿元），分红后净资产被压低，导致天富龙低价收购。天富龙解释威英化纤分红的原因是盈利能力较好，可供分配利润充足。然而其为何如此恰当地选在了收购前2个月“精准”大额分红呢？
《摩斯IPO》发现，威英化纤2019年净利润1.09亿元，收购价2.43亿元对应PE仅2.2倍，显著低于同行业估值（通常8至15倍）。实控人朱大庆、陈慧夫妇（100%持股）通过威英化纤分红获得3亿元，同时转让股权套现2.43亿元，合计获利5.43亿元。此举是否涉嫌掏空标的资产后注入拟上市公司？威英化纤收购前分红30，000万元是否导致其净资产被刻意压低？分红资金是否最终流向实控人朱大庆、陈慧？为何威英化纤不按照2020年末经审计后的净资产3.15亿元进行收购，是否存在刻意压低标的估值，进行利益输送的行为？实控人是否将分红资金用于认购天富龙IPO股份，变相实现“资金闭环”？
尽管天富龙解释净资产增加部分为“11-12月经营积累”，但未说明为何未重新审计或调整定价，是否存在低估资产价值的嫌疑？为何选择未经审计的净资产作为定价依据？是否刻意回避审计后的增值部分？
《摩斯IPO》发现，天富龙目前的营收和业务形态很大程度上依靠上市前收购来的几家子公司贡献而来。比如，威英化纤从事再生有色涤纶短纤维的研发、生产与销售。2021年至2023年，威英化纤为天富龙贡献的利润总额占比为43.21%、22.11%和47.94%，贡献的营业收入占比为76.22%、73.08%和74.9%。收购威英化纤后，天富龙在资产总额和盈利能力上都有了极大提升；此外，通过收购天富龙科技和扬州富威尔，天富龙增强了在差别化涤纶短纤维和再生有色涤纶短纤维领域的市场地位；通过收购上海拓盈、上海又威，天富龙增加了纤维贸易业务。
天富龙现有营收和利润高度依赖威英化纤、天富龙科技等收购标的贡献而来，自身原有业务贡献低，或存在“拼盘上市”的嫌疑。若剔除威英化纤等收购标的，天富龙自身业务的增长率、毛利率是否显著低于行业水平？是否仅靠并表收购资产实现业绩增长？
2
权玉龙与天富龙及实控人
是否存在关联关系？
2011年12月31日，天富龙科技股东会作出决议，同意天富龙内饰（发行人前身）将所持天富龙科技3300万元认缴出资份额（天富龙科技15%股权，已实缴1380万元）以1380万元价格转让至上海熙元，其中尚有1920万元的未实缴出资份额由上海熙元缴足。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元实际控制人权玉龙与发行人董事长朱大庆相识多年，看好企业。本次股权转让以实缴注册资本作为转让对价。
2021年1月22日，天富龙科技股东会作出决议，同意上海熙元将其持有的天富龙科技5%股权以3368万元价格转让至陈慧。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元回笼资金。本次股权转让的定价以截至2020年12月31日的天富龙科技账面净资产67，342.34万元协商确定。
《摩斯IPO》粗略计算下来，上海熙元通过这样“买入卖出”的操作，实际上已经实现了当初投资资金的落地为安，同时还继续持有天富龙科技的股权，而这部分股权后续在2021年通过增资方式认缴了发行人部分股权，上海熙元也因此成为了天富龙的股东，后续随着天富龙的上市，上海熙元还可以拥有这部分股权上市后的价值，可谓一举两得。
天富龙在回复中仅以上海熙元“看好企业发展”及“回笼资金”为由，解释上海熙元受让又转出股份的行为，但未对两次交易的定价依据做充分解释，也没有解释为何交易对手是与发行人实际控制人家族有密切往来的权玉龙和实际控制人妻子陈慧。这一买一卖的交易对手，似乎都是特定的“利益相关方”。
天富龙在回复中称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，然而《摩斯IPO》却发现，权玉龙和天富龙实际控制人家族有“密切联系”。公开资料显示，权玉龙曾于2015年至2017年任天富龙子公司扬州天富龙纤维有限公司（原名）副董事长、常务副总经理，此外，权玉龙及其家族成员多次担任天富龙下属或关联企业的高管或董事。
实际控制人朱大庆家族成员与权玉龙家族成员以及其控制下的企业，存在交叉任职及股权关系，天富龙却坚称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，是否存在信息披露问题？
值得注意的是，上海熙元将天富龙科技部分股权转让给陈慧后，其后续通过天富龙科技股权认缴到的天富龙股权也就随之下降。若没有卖出天富龙科技股权，上海熙元持有天富龙股权的比例将上升，或超过5%的股权。此番操作不仅让上海熙元提前套现，或许还能规避持股5%以上股东的36个月锁定期。目前上海熙元（本次发行前持股比例为2.79%）的锁定期仅为12个月。
3
密切进行“互换交易”
是否存在利益输送？
《摩斯IPO》还发现，鑫铂股份在其招股说明书中披露，权玉龙2015年至2017年任仪征市兴民农村小额贷款有限公司董事长。2013年4月，天富龙发起设立仪征市兴民农村小额贷款有限公司，法定代表人以及董事长为权玉龙。股东构成方面，天富龙集团持股35%，为第一大股东。朱大庆的侄子、朱兴荣的弟弟朱兴龙持有15.00%，天富龙科技持有5%，朱大庆家族的关联方罗安香（曾代替朱大庆及陈坚持有上海拓盈的股份）持股10%。可以看到，这家小额贷款公司实际由天富龙及朱大庆家族成员掌控绝大部分股权，而权玉龙担任过这家公司的董事长。
此外，天富龙与远通实业以及权玉龙间接持股的上海汇阳服饰（现用名：上海思盈潮聚百货市场经营管理有限公司）之间还存在“联合转贷行为”。
2020年8月，出于资金周转的需要，远通实业与上海银行股份有限公司普陀支行签署《流动资金借款合同》，借款金额为13，000.00万元，借款用途用于支付货款等。为满足银行关于资金使用相关要求，远通实业寻求公司协助进行贷款周转。2020年8月19日至8月21日期间，天富龙科技向上海汇阳服饰（与远通实业同属自然人洪*振控制之企业）共转账6800.00万元。
值得注意的是，上海汇阳服饰唯一股东为上海亚太盛汇休闲购物有限公司，穿透后，后者的股东为洪文振与权玉龙，二者分别持股96.4%和3.6%，并且权玉龙2023年12月8日前曾担任上海亚太盛汇的董事。
上述操作，似乎是权玉龙与朱大庆家族互相“协助”彼此进行融资。而上海熙元“买入卖出”股权的操作，与此前的转贷和成立小贷公司行为类似，也是权玉龙与朱大庆夫妻进行着“交易互换”行为。两个家族之间是否存在利益互相输送的行为呢？这个问题还需要天富龙进一步进行解释。
此外，2022年1月至2月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额50%的退税优惠。根据《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号），对于属于增值税优惠目录的产品，2022年3月至2024年12月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额70%的退税优惠。2024年度天富龙供热享受按照增值税应纳税额100%的退税优惠。
报告期内，天富龙享受增值税即征即退税收优惠而增加计入损益的金额分别为6，253.54万元、5，422.87万元和8，670.46万元，占当期利润总额的比例为16.05%、11.68%和17.77%。
值得注意的是，威英化纤在被天富龙收购之前进行过多次股权转让，在转给实际控制个人朱大庆夫妇之前，威英化纤2005年至2014年期间的股东都是香港公司同兴有限公司，享受着外资税收优惠。《摩斯IPO》注意到，2006年6月至2017年6月，朱大庆任仪征市天一地毯厂负责人，而天一地毯厂也曾是威英化纤的股东。
天富龙业绩是否对税收存在依赖性？天富龙获得的退税、补贴及税收优惠等，是否都符合实际政策条件？是否存在通过“股权代持”等操作刻意满足税收优惠条件的行为？
作者|摩斯姐
来源|摩斯IPO（MorseIPO）
耶鲁大学周二表示，正考虑出售私募股权基金权益，并由投资银行Evercore提供咨询。
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