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萍乡市(安源区、湘东区、芦溪县、上栗县、莲花县)
三亚市(海棠区、崖州区、吉阳区、天涯区)
甘孜藏族自治州(稻城县、石渠县、巴塘县、雅江县、康定市、甘孜县、丹巴县、得荣县、乡城县、九龙县、德格县、理塘县、道孚县、色达县、白玉县、新龙县、泸定县、炉霍县)
焦作市(修武县、温县、孟州市、武陟县、解放区、沁阳市、马村区、山阳区、博爱县、中站区)
盘锦市(大洼区、兴隆台区、盘山县、双台子区)
大同市(云州区、灵丘县、左云县、浑源县、平城区、云冈区、阳高县、新荣区、天镇县、广灵县)
金昌市(永昌县、金川区)
张掖市(肃南裕固族自治县、山丹县、民乐县、高台县、甘州区、临泽县)
济源市
铁岭市(开原市、铁岭县、清河区、昌图县、西丰县、银州区、调兵山市)
德宏傣族景颇族自治州(瑞丽市、陇川县、梁河县、芒市、盈江县)
杭州市(滨江区、上城区、淳安县、西湖区、拱墅区、余杭区、临平区、萧山区、临安区、钱塘区、富阳区、桐庐县、建德市)
淄博市(沂源县、临淄区、高青县、周村区、桓台县、淄川区、张店区、博山区)
芜湖市(湾沚区、无为市、弋江区、鸠江区、繁昌区、南陵县、镜湖区)
威海市(环翠区、荣成市、乳山市、文登区)
新乡市(原阳县、牧野区、新乡县、长垣市、卫辉市、延津县、红旗区、卫滨区、获嘉县、凤泉区、辉县市、封丘县)
七台河市(茄子河区、桃山区、勃利县、新兴区)
河池市(金城江区、天峨县、大化瑶族自治县、罗城仫佬族自治县、都安瑶族自治县、东兰县、凤山县、巴马瑶族自治县、宜州区、南丹县、环江毛南族自治县)
喀什地区(叶城县、岳普湖县、莎车县、麦盖提县、英吉沙县、疏勒县、疏附县、伽师县、塔什库尔干塔吉克自治县、巴楚县、喀什市、泽普县)
运城市(盐湖区、新绛县、永济市、万荣县、稷山县、夏县、闻喜县、垣曲县、芮城县、平陆县、河津市、临猗县、绛县)
玉林市(玉州区、福绵区、博白县、兴业县、陆川县、容县、北流市)
常德市(鼎城区、汉寿县、澧县、石门县、临澧县、津市市、安乡县、武陵区、桃源县)
临沧市(永德县、双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县、临翔区、云县、沧源佤族自治县、耿马傣族佤族自治县、镇康县、凤庆县)
烟台市(莱山区、莱州市、牟平区、福山区、蓬莱区、龙口市、海阳市、招远市、栖霞市、莱阳市、芝罘区)
咸阳市(泾阳县、三原县、乾县、永寿县、礼泉县、长武县、兴平市、渭城区、旬邑县、秦都区、淳化县、彬州市、武功县、杨陵区)
鹤岗市(向阳区、萝北县、南山区、兴安区、绥滨县、兴山区、东山区、工农区)
锦州市(凌河区、凌海市、义县、太和区、黑山县、古塔区、北镇市)
四平市(梨树县、伊通满族自治县、铁西区、铁东区、双辽市)
云浮市(云安区、罗定市、新兴县、云城区、郁南县)
广西壮族自治区
齐齐哈尔市(拜泉县、龙江县、富裕县、泰来县、甘南县、梅里斯达斡尔族区、富拉尔基区、克东县、铁锋区、建华区、讷河市、依安县、昂昂溪区、龙沙区、克山县、碾子山区)
渭南市(潼关县、华州区、华阴市、澄城县、白水县、韩城市、临渭区、蒲城县、大荔县、合阳县、富平县)
黄石市(铁山区、大冶市、阳新县、西塞山区、黄石港区、下陆区)
乌海市(乌达区、海南区、海勃湾区)
平凉市(庄浪县、华亭市、静宁县、灵台县、泾川县、崆峒区、崇信县)
秦皇岛市(昌黎县、青龙满族自治县、抚宁区、卢龙县、海港区、北戴河区、山海关区)
银川市(兴庆区、永宁县、灵武市、金凤区、贺兰县、西夏区)
三门峡市(陕州区、卢氏县、义马市、灵宝市、湖滨区、渑池县)
昌都市(左贡县、八宿县、洛隆县、察雅县、芒康县、丁青县、边坝县、贡觉县、卡若区、江达县、类乌齐县)
黔南布依族苗族自治州(长顺县、三都水族自治县、贵定县、都匀市、独山县、荔波县、罗甸县、惠水县、福泉市、瓮安县、平塘县、龙里县)
天水市(甘谷县、秦州区、秦安县、清水县、麦积区、武山县、张家川回族自治县)
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昭通市(彝良县、镇雄县、盐津县、鲁甸县、永善县、威信县、绥江县、水富市、巧家县、大关县、昭阳区)
德州市(陵城区、平原县、庆云县、夏津县、乐陵市、宁津县、德城区、禹城市、齐河县、武城县、临邑县)
赤峰市(巴林左旗、元宝山区、红山区、克什克腾旗、阿鲁科尔沁旗、敖汉旗、林西县、巴林右旗、翁牛特旗、喀喇沁旗、宁城县、松山区)
营口市(站前区、西市区、盖州市、老边区、大石桥市、鲅鱼圈区)
鄂州市(梁子湖区、华容区、鄂城区)
长沙市(岳麓区、浏阳市、开福区、芙蓉区、长沙县、天心区、望城区、宁乡市、雨花区)
江门市(蓬江区、江海区、开平市、鹤山市、恩平市、新会区、台山市)
来宾市(兴宾区、象州县、金秀瑶族自治县、武宣县、合山市、忻城县)
抚顺市(顺城区、望花区、清原满族自治县、抚顺县、新抚区、新宾满族自治县、东洲区)
廊坊市(大城县、广阳区、安次区、固安县、永清县、香河县、大厂回族自治县、霸州市、三河市、文安县)
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文山壮族苗族自治州(丘北县、麻栗坡县、富宁县、西畴县、广南县、文山市、马关县、砚山县)
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衢州市(衢江区、柯城区、江山市、常山县、开化县、龙游县)
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漯河市(召陵区、郾城区、源汇区、舞阳县、临颍县)
驻马店市(新蔡县、汝南县、驿城区、确山县、正阳县、遂平县、西平县、泌阳县、上蔡县、平舆县)
广元市(昭化区、剑阁县、苍溪县、朝天区、青川县、利州区、旺苍县)
4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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