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南平市(政和县、建阳区、延平区、浦城县、武夷山市、邵武市、光泽县、建瓯市、顺昌县、松溪县)
漳州市(龙海区、漳浦县、南靖县、平和县、华安县、长泰区、芗城区、云霄县、东山县、诏安县、龙文区)
澳门特别行政区
青岛市(崂山区、市北区、即墨区、市南区、黄岛区、城阳区、胶州市、李沧区、莱西市、平度市)
长春市(农安县、公主岭市、榆树市、朝阳区、宽城区、德惠市、双阳区、绿园区、南关区、九台区、二道区)
铜仁市(江口县、思南县、石阡县、沿河土家族自治县、松桃苗族自治县、德江县、印江土家族苗族自治县、万山区、碧江区、玉屏侗族自治县)
丹东市(振安区、凤城市、振兴区、宽甸满族自治县、东港市、元宝区)
贵阳市(清镇市、南明区、修文县、开阳县、白云区、乌当区、息烽县、花溪区、云岩区、观山湖区)
上海市(青浦区、松江区、闵行区、奉贤区、金山区、静安区、长宁区、徐汇区、普陀区、黄浦区、嘉定区、浦东新区、虹口区、崇明区、宝山区、杨浦区)
塔城地区(乌苏市、塔城市、额敏县、托里县、和布克赛尔蒙古自治县、裕民县、沙湾市)
温州市(鹿城区、乐清市、泰顺县、永嘉县、平阳县、洞头区、文成县、苍南县、龙湾区、龙港市、瓯海区、瑞安市)
威海市(荣成市、文登区、乳山市、环翠区)
永州市(双牌县、新田县、零陵区、冷水滩区、宁远县、江华瑶族自治县、道县、东安县、祁阳市、蓝山县、江永县)
昭通市(鲁甸县、绥江县、镇雄县、彝良县、威信县、大关县、昭阳区、水富市、永善县、盐津县、巧家县)
唐山市(丰南区、遵化市、丰润区、滦州市、玉田县、滦南县、迁西县、迁安市、路南区、路北区、乐亭县、曹妃甸区、开平区、古冶区)
宜春市(袁州区、上高县、靖安县、高安市、丰城市、万载县、樟树市、奉新县、铜鼓县、宜丰县)
新疆维吾尔自治区
汕头市(金平区、澄海区、潮阳区、潮南区、濠江区、龙湖区、南澳县)
大同市(左云县、平城区、新荣区、浑源县、阳高县、广灵县、灵丘县、云冈区、天镇县、云州区)
上饶市(弋阳县、广丰区、万年县、玉山县、广信区、婺源县、铅山县、信州区、横峰县、余干县、德兴市、鄱阳县)
攀枝花市(西区、东区、仁和区、米易县、盐边县)
德阳市(罗江区、绵竹市、旌阳区、中江县、广汉市、什邡市)
许昌市(鄢陵县、长葛市、禹州市、建安区、魏都区、襄城县)
延安市(宜川县、黄陵县、宝塔区、富县、吴起县、甘泉县、延川县、延长县、安塞区、志丹县、洛川县、黄龙县、子长市)
喀什地区(伽师县、疏勒县、泽普县、塔什库尔干塔吉克自治县、叶城县、疏附县、巴楚县、岳普湖县、英吉沙县、莎车县、麦盖提县、喀什市)
商洛市(山阳县、洛南县、商南县、商州区、柞水县、镇安县、丹凤县)
郑州市(金水区、惠济区、二七区、登封市、荥阳市、新郑市、上街区、管城回族区、中原区、中牟县、新密市、巩义市)
荆州市(公安县、石首市、荆州区、松滋市、沙市区、洪湖市、江陵县、监利市)
哈密市(伊吾县、伊州区、巴里坤哈萨克自治县)
汕尾市(陆河县、城区、陆丰市、海丰县)
曲靖市(师宗县、马龙区、陆良县、罗平县、沾益区、麒麟区、富源县、会泽县、宣威市)
淮北市(濉溪县、杜集区、烈山区、相山区)
承德市(双滦区、鹰手营子矿区、丰宁满族自治县、双桥区、围场满族蒙古族自治县、隆化县、宽城满族自治县、滦平县、承德县、平泉市、兴隆县)
濮阳市(范县、清丰县、华龙区、濮阳县、台前县、南乐县)
锡林郭勒盟(太仆寺旗、东乌珠穆沁旗、锡林浩特市、正蓝旗、阿巴嘎旗、镶黄旗、西乌珠穆沁旗、多伦县、正镶白旗、苏尼特左旗、二连浩特市、苏尼特右旗)
绵阳市(安州区、涪城区、梓潼县、盐亭县、江油市、三台县、平武县、北川羌族自治县、游仙区)
株洲市(荷塘区、芦淞区、醴陵市、石峰区、攸县、茶陵县、天元区、炎陵县、渌口区)
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惠州市(龙门县、博罗县、惠城区、惠东县、惠阳区)
西安市(阎良区、莲湖区、鄠邑区、雁塔区、长安区、高陵区、碑林区、新城区、未央区、灞桥区、周至县、蓝田县、临潼区)
苏州市(太仓市、常熟市、相城区、吴中区、吴江区、昆山市、张家港市、姑苏区、虎丘区)
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晋中市(平遥县、寿阳县、介休市、太谷区、祁县、榆次区、左权县、榆社县、和顺县、灵石县、昔阳县)
铜川市(印台区、耀州区、王益区、宜君县)
泰安市(岱岳区、肥城市、泰山区、新泰市、宁阳县、东平县)
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内江市(东兴区、资中县、市中区、隆昌市、威远县)
乐山市(市中区、峨眉山市、峨边彝族自治县、夹江县、犍为县、沐川县、沙湾区、五通桥区、金口河区、马边彝族自治县、井研县)
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铁岭市(清河区、昌图县、开原市、调兵山市、西丰县、银州区、铁岭县)
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邵阳市(武冈市、洞口县、北塔区、大祥区、邵阳县、新邵县、城步苗族自治县、邵东市、隆回县、新宁县、双清区、绥宁县)
本报记者 周尚伃
为深入贯彻中央金融工作会议精神，落实新“国九条”及“1+N”系列政策文件要求，着力打造现代金融机构，培育国际一流投资银行，助力行业高质量发展，4月18日，中国证券业协会（以下简称“中证协”）根据相关法律法规及监管规定，制定发布《证券公司并表管理指引（试行）》（以下简称《指引》），旨在提升证券公司全面风险管理能力，加强对子公司及业务条线的“垂直化”管理。
对于《指引》的发布，中信建投证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“这是证券行业应对复杂金融环境、促进高质量发展的重要举措，也是推动行业从‘单一机构风控’向‘公司并表管理’迈进的制度性依据，对提升行业服务实体经济效能、防范系统性风险具有重要意义。”
全面提升风险管理水平
《指引》中提及的并表管理，是指券商对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制并表管理体系的总体风险状况。
往前回溯，2020年，中国证监会批准6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。近年来，券商专业类子公司数量增加、业务领域不断扩展、市场服务功能更为丰富、国际化发展稳妥推进，加强并表管理的必要性日益突出，需要出台统一全面的专项指引。在中国证监会指导下，中证协组织风险管理专业委员会，总结前期试点经验，广泛征求行业及监管部门意见，研究制定了《指引》。
华泰证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“此前仅有6家试点券商实施并表监管，其他公司缺乏统一规范。《指引》的出台使全行业统一标准，推动各家券商风险管理能力向高标准看齐，促进行业整体风险管理水平提升。”
“前期监管试点实践证明，并表管理有助于健全券商治理体系，完善全面风险管理机制，提升子公司风险管理水平，为券商综合化经营提供坚实的风险管理保障。”中信证券相关负责人向记者补充说。
总体上看，券商并表管理的核心目的在于加强券商整体风险管理能力，维护券商稳健运行，防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。
在上述中信证券相关负责人看来，近年来，券商综合化布局积极，境内外子公司设立数量快速增长，逐步出现综合化经营发展态势。伴随着经营业务领域的不断扩展，风险的复杂程度也随之提升。将风险管控边界从母公司层面扩展至母子公司视角，既是券商全面、及时、有效评估和管控风险的必然需要，也是促进证券行业稳健经营和高质量发展的必备保障。
“监管框架不再局限于单一法人视角，而将穿透式并表管理作为对券商有效监管的重要手段。通过将资本约束和风险敞口计量延伸至合并报表层面，不仅能够动态捕捉表内外、母子公司间的交叉性风险，还能够为构建宏观审慎的行业防火墙打下坚实基础。”中金公司相关负责人表示。
推动协同增效
总体而言，《指引》结合我国国情和券商实际情况，形成体系化的并表架构指南，共八章、四十一条。
从内容来看，主要包括以下几个重要方面：一是明确并表管理范围，要求券商以实管实控为基础、兼顾业务复杂性和风险相关性，合理审慎确定并表主体范围，全面覆盖表内外、境内外、本外币业务，切实防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。二是明确并表管理各要素的管理要求，从完善公司治理架构、加强业务协同与内部交易管理、建立全面风险管理体系、强化资本管理等方面提出具体要求，指导券商建立健全并表管理架构和工作机制，加强对子公司及业务条线的垂直管理，持续提升全面风险管理水平。三是配套制定行业并表管理风控指标计算标准，要求券商构建覆盖整体风险和资本充足情况的指标体系，逐步实现系统计算与动态监测，确保及时掌握资本使用及业务风险状况。四是设置差异化过渡期，为稳妥推进行业落实并表管理要求，《指引》针对不同类型券商设置了最长不超过三年的过渡期安排。
在上述华泰证券相关负责人看来，《指引》主要内容及导向包括四个层面，一是强化公司治理，通过明确权责划分与协作机制，推动券商治理结构的优化升级。二是强调资本管理的集约化与前瞻性，优化风险控制指标计算标准，提升资源配置效率。三是推动业务协同并规范内部交易，引导券商从规模扩张转向协同增效，提升综合竞争能力。四是从“试点探索”到“全面规范”，促进行业整体风险管理水平提升。
从试点券商的实践角度来看，以中金公司为例，公司相关负责人表示：“试点以来，中金公司随着国际化战略的推进，业务领域不断扩展，强化公司治理、资本管理、风险管理、财务管理的重要性及必要性日益突出。”
同样作为试点券商之一的中信建投证券，其公司相关负责人表示，在中国证监会的指导下，公司积极参与并表管理试点实践，将并表试点作为重要抓手，探索并表管理体系下风险管理与业务协同的管理新思路，持续推进完善全面风险管理体系。通过实施并表试点，公司在风险全覆盖、境内外子公司管理、风险预警和基础设施等方面得到显著提升，并表管理体系下的全面风险管理能力显著增强。
总体来看，《指引》是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，为行业机构践行并表管理提供了规范和指南，有助于券商夯实合规内控基础，统筹加强一体化、垂直化管理，促进功能发挥。长远视角来看，正如上述中金公司相关负责人认为，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
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