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平顶山市(叶县、湛河区、郏县、新华区、卫东区、汝州市、舞钢市、石龙区、鲁山县、宝丰县)
林芝市(墨脱县、察隅县、工布江达县、波密县、米林市、巴宜区、朗县)
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南平市(松溪县、政和县、建瓯市、建阳区、顺昌县、光泽县、延平区、浦城县、武夷山市、邵武市)
营口市(站前区、盖州市、西市区、老边区、鲅鱼圈区、大石桥市)
海北藏族自治州(海晏县、刚察县、门源回族自治县、祁连县)
玉溪市(易门县、元江哈尼族彝族傣族自治县、新平彝族傣族自治县、澄江市、红塔区、峨山彝族自治县、华宁县、通海县、江川区)
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赤峰市(林西县、红山区、巴林左旗、敖汉旗、喀喇沁旗、宁城县、克什克腾旗、元宝山区、翁牛特旗、巴林右旗、阿鲁科尔沁旗、松山区)
鹰潭市(余江区、月湖区、贵溪市)
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乌海市(海勃湾区、海南区、乌达区)
合肥市(肥西县、长丰县、蜀山区、庐阳区、庐江县、巢湖市、瑶海区、包河区、肥东县)
通化市(梅河口市、柳河县、辉南县、集安市、东昌区、通化县、二道江区)
达州市(大竹县、渠县、达川区、宣汉县、万源市、开江县、通川区)
宿迁市(宿城区、泗洪县、沭阳县、宿豫区、泗阳县)
烟台市(蓬莱区、龙口市、芝罘区、招远市、海阳市、莱山区、栖霞市、莱州市、牟平区、福山区、莱阳市)
和田地区(和田市、洛浦县、策勒县、民丰县、和田县、皮山县、墨玉县、于田县)
襄阳市(枣阳市、襄州区、宜城市、老河口市、襄城区、谷城县、保康县、南漳县、樊城区)
安阳市(文峰区、内黄县、滑县、殷都区、安阳县、汤阴县、北关区、林州市、龙安区)
嘉峪关市
银川市(西夏区、永宁县、贺兰县、金凤区、灵武市、兴庆区)
黔东南苗族侗族自治州(凯里市、台江县、黎平县、剑河县、黄平县、施秉县、镇远县、岑巩县、麻江县、从江县、锦屏县、天柱县、榕江县、雷山县、三穗县、丹寨县)
贵阳市(南明区、观山湖区、修文县、息烽县、白云区、乌当区、花溪区、清镇市、开阳县、云岩区)
抚州市(东乡区、南丰县、金溪县、宜黄县、黎川县、崇仁县、临川区、资溪县、南城县、乐安县、广昌县)
秦皇岛市(青龙满族自治县、北戴河区、昌黎县、卢龙县、海港区、山海关区、抚宁区)
大庆市(让胡路区、萨尔图区、肇州县、肇源县、林甸县、龙凤区、大同区、杜尔伯特蒙古族自治县、红岗区)
葫芦岛市(连山区、建昌县、兴城市、绥中县、龙港区、南票区)
怀化市(鹤城区、靖州苗族侗族自治县、麻阳苗族自治县、辰溪县、溆浦县、会同县、新晃侗族自治县、洪江市、芷江侗族自治县、通道侗族自治县、沅陵县、中方县)
盘锦市(盘山县、大洼区、双台子区、兴隆台区)
昆明市(禄劝彝族苗族自治县、石林彝族自治县、西山区、嵩明县、五华区、官渡区、安宁市、寻甸回族彝族自治县、宜良县、盘龙区、东川区、晋宁区、呈贡区、富民县)
白银市(平川区、会宁县、景泰县、靖远县、白银区)
汉中市(洋县、南郑区、勉县、西乡县、镇巴县、城固县、留坝县、汉台区、佛坪县、宁强县、略阳县)
重庆市(武隆区、彭水苗族土家族自治县、万州区、酉阳土家族苗族自治县、南川区、潼南区、璧山区、北碚区、巴南区、城口县、巫山县、奉节县、江津区、江北区、荣昌区、大渡口区、大足区、沙坪坝区、云阳县、南岸区、綦江区、铜梁区、渝中区、长寿区、石柱土家族自治县、涪陵区、九龙坡区、开州区、巫溪县、合川区、永川区、梁平区、黔江区、渝北区、丰都县、秀山土家族苗族自治县、忠县、垫江县)
周口市(项城市、川汇区、淮阳区、西华县、郸城县、沈丘县、扶沟县、太康县、鹿邑县、商水县)
香港特别行政区
玉林市(陆川县、玉州区、容县、博白县、福绵区、北流市、兴业县)
景德镇市(昌江区、珠山区、浮梁县、乐平市)
黑河市(孙吴县、嫩江市、五大连池市、北安市、爱辉区、逊克县)
南昌市(安义县、青云谱区、南昌县、红谷滩区、西湖区、东湖区、进贤县、青山湖区、新建区)
曲靖市(罗平县、师宗县、陆良县、麒麟区、会泽县、宣威市、沾益区、马龙区、富源县)
盐城市(响水县、东台市、亭湖区、大丰区、滨海县、建湖县、射阳县、盐都区、阜宁县)
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唐山市(迁安市、古冶区、曹妃甸区、丰润区、开平区、滦州市、丰南区、玉田县、路南区、滦南县、乐亭县、遵化市、路北区、迁西县)
广西壮族自治区
泰安市(新泰市、宁阳县、泰山区、肥城市、岱岳区、东平县)
沈阳市(苏家屯区、康平县、辽中区、大东区、法库县、浑南区、沈北新区、和平区、皇姑区、新民市、沈河区、于洪区、铁西区)
临沧市(云县、镇康县、沧源佤族自治县、双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县、永德县、临翔区、耿马傣族佤族自治县、凤庆县)
西宁市(大通回族土族自治县、城东区、湟中区、城中区、城西区、湟源县、城北区)
菏泽市(成武县、东明县、郓城县、鄄城县、定陶区、巨野县、单县、曹县、牡丹区)
酒泉市(瓜州县、玉门市、肃北蒙古族自治县、阿克塞哈萨克族自治县、肃州区、敦煌市、金塔县)
宣城市(郎溪县、绩溪县、旌德县、宣州区、宁国市、广德市、泾县)
天水市(秦安县、张家川回族自治县、秦州区、麦积区、甘谷县、武山县、清水县)
呼和浩特市(新城区、和林格尔县、托克托县、土默特左旗、清水河县、玉泉区、武川县、赛罕区、回民区)
喀什地区(伽师县、莎车县、疏勒县、叶城县、岳普湖县、巴楚县、喀什市、英吉沙县、疏附县、麦盖提县、泽普县、塔什库尔干塔吉克自治县)
保山市(昌宁县、隆阳区、龙陵县、腾冲市、施甸县)
许昌市(长葛市、襄城县、禹州市、鄢陵县、魏都区、建安区)
榆林市(子洲县、佳县、绥德县、吴堡县、定边县、府谷县、靖边县、米脂县、横山区、榆阳区、神木市、清涧县)
亳州市(蒙城县、利辛县、涡阳县、谯城区)
昌都市(左贡县、洛隆县、察雅县、丁青县、类乌齐县、贡觉县、芒康县、边坝县、八宿县、江达县、卡若区)
百色市(乐业县、德保县、右江区、田东县、西林县、隆林各族自治县、那坡县、田林县、凌云县、靖西市、田阳区、平果市)
楚雄彝族自治州(南华县、楚雄市、牟定县、元谋县、武定县、永仁县、双柏县、禄丰市、大姚县、姚安县)
甘孜藏族自治州(炉霍县、泸定县、乡城县、巴塘县、白玉县、色达县、石渠县、德格县、雅江县、得荣县、新龙县、道孚县、甘孜县、九龙县、丹巴县、康定市、理塘县、稻城县)
汕头市(潮阳区、濠江区、龙湖区、澄海区、潮南区、金平区、南澳县)
乌鲁木齐市(头屯河区、达坂城区、天山区、水磨沟区、乌鲁木齐县、新市区、米东区、沙依巴克区)
广元市(苍溪县、青川县、昭化区、剑阁县、利州区、旺苍县、朝天区)
兰州市(永登县、西固区、七里河区、城关区、皋兰县、榆中县、安宁区、红古区)
七台河市(茄子河区、勃利县、新兴区、桃山区)
渭南市(蒲城县、韩城市、临渭区、大荔县、澄城县、华阴市、合阳县、华州区、潼关县、白水县、富平县)
鄂州市(鄂城区、梁子湖区、华容区)
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三亚市(海棠区、崖州区、吉阳区、天涯区)
石河子市(白杨市、昆玉市、图木舒克市、胡杨河市、可克达拉市、双河市、阿拉尔市、铁门关市、五家渠市、新星市、北屯市)
鹤岗市(绥滨县、兴山区、东山区、萝北县、向阳区、兴安区、工农区、南山区)
德宏傣族景颇族自治州(梁河县、陇川县、盈江县、瑞丽市、芒市)
4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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