猛烈顶弄H禁欲教官H:寓教于乐，孩子们的快乐学习新选择！
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全国服务区域：
南宁市(宾阳县、上林县、良庆区、青秀区、兴宁区、武鸣区、横州市、邕宁区、江南区、西乡塘区、隆安县、马山县)
凉山彝族自治州(喜德县、会理市、甘洛县、木里藏族自治县、德昌县、宁南县、布拖县、金阳县、昭觉县、雷波县、冕宁县、普格县、美姑县、盐源县、越西县、会东县、西昌市)
银川市(灵武市、金凤区、兴庆区、贺兰县、西夏区、永宁县)
哈密市(伊吾县、伊州区、巴里坤哈萨克自治县)
枣庄市(峄城区、滕州市、市中区、薛城区、山亭区、台儿庄区)
海东市(互助土族自治县、化隆回族自治县、平安区、乐都区、循化撒拉族自治县、民和回族土族自治县)
大理白族自治州(巍山彝族回族自治县、弥渡县、洱源县、云龙县、鹤庆县、漾濞彝族自治县、南涧彝族自治县、大理市、剑川县、祥云县、永平县、宾川县)
梅州市(梅县区、梅江区、兴宁市、蕉岭县、丰顺县、大埔县、五华县、平远县)
三门峡市(陕州区、渑池县、湖滨区、卢氏县、灵宝市、义马市)
清远市(连南瑶族自治县、连州市、佛冈县、英德市、清城区、清新区、连山壮族瑶族自治县、阳山县)
林芝市(工布江达县、巴宜区、墨脱县、米林市、波密县、察隅县、朗县)
珠海市(斗门区、金湾区、香洲区)
咸阳市(渭城区、旬邑县、秦都区、武功县、礼泉县、乾县、彬州市、杨陵区、淳化县、永寿县、三原县、兴平市、泾阳县、长武县)
沧州市(河间市、新华区、东光县、献县、任丘市、肃宁县、吴桥县、运河区、南皮县、黄骅市、沧县、孟村回族自治县、泊头市、海兴县、青县、盐山县)
三明市(清流县、三元区、尤溪县、泰宁县、沙县区、明溪县、宁化县、将乐县、大田县、建宁县、永安市)
喀什地区(塔什库尔干塔吉克自治县、疏附县、疏勒县、英吉沙县、叶城县、麦盖提县、泽普县、巴楚县、伽师县、岳普湖县、莎车县、喀什市)
六盘水市(盘州市、六枝特区、钟山区、水城区)
黄山市(休宁县、黄山区、歙县、祁门县、屯溪区、黟县、徽州区)
温州市(文成县、永嘉县、洞头区、鹿城区、泰顺县、苍南县、乐清市、龙湾区、平阳县、龙港市、瓯海区、瑞安市)
齐齐哈尔市(铁锋区、克山县、依安县、梅里斯达斡尔族区、富裕县、建华区、碾子山区、拜泉县、昂昂溪区、富拉尔基区、甘南县、克东县、龙江县、龙沙区、泰来县、讷河市)
攀枝花市(西区、盐边县、东区、米易县、仁和区)
哈尔滨市(道里区、呼兰区、阿城区、道外区、平房区、方正县、延寿县、通河县、南岗区、五常市、尚志市、巴彦县、木兰县、香坊区、双城区、依兰县、松北区、宾县)
贵港市(港南区、桂平市、平南县、港北区、覃塘区)
广西壮族自治区
德阳市(罗江区、绵竹市、什邡市、中江县、旌阳区、广汉市)
运城市(芮城县、稷山县、盐湖区、闻喜县、永济市、万荣县、河津市、临猗县、绛县、垣曲县、平陆县、新绛县、夏县)
安庆市(岳西县、宜秀区、潜山市、怀宁县、大观区、桐城市、太湖县、迎江区、宿松县、望江县)
邢台市(沙河市、襄都区、任泽区、巨鹿县、临西县、南和区、清河县、临城县、平乡县、内丘县、柏乡县、威县、广宗县、新河县、信都区、宁晋县、南宫市、隆尧县)
湖州市(安吉县、德清县、南浔区、长兴县、吴兴区)
泉州市(晋江市、鲤城区、惠安县、洛江区、金门县、泉港区、永春县、石狮市、安溪县、德化县、南安市、丰泽区)
新疆维吾尔自治区
甘南藏族自治州(碌曲县、迭部县、舟曲县、玛曲县、合作市、卓尼县、临潭县、夏河县)
绥化市(安达市、望奎县、肇东市、明水县、海伦市、绥棱县、北林区、庆安县、兰西县、青冈县)
商洛市(丹凤县、商南县、山阳县、商州区、镇安县、洛南县、柞水县)
宁德市(屏南县、蕉城区、古田县、周宁县、霞浦县、柘荣县、福安市、福鼎市、寿宁县)
六安市(叶集区、霍邱县、裕安区、金安区、金寨县、霍山县、舒城县)
绍兴市(嵊州市、越城区、上虞区、诸暨市、新昌县、柯桥区)
天水市(甘谷县、张家川回族自治县、秦安县、清水县、武山县、秦州区、麦积区)
平顶山市(汝州市、郏县、叶县、石龙区、卫东区、鲁山县、宝丰县、湛河区、舞钢市、新华区)
保定市(曲阳县、易县、涞水县、博野县、清苑区、顺平县、蠡县、涞源县、定州市、雄县、安国市、定兴县、涿州市、高碑店市、竞秀区、阜平县、徐水区、望都县、唐县、莲池区、安新县、容城县、高阳县、满城区)
苏州市(吴江区、太仓市、昆山市、常熟市、姑苏区、虎丘区、相城区、张家港市、吴中区)
濮阳市(台前县、濮阳县、华龙区、范县、清丰县、南乐县)
白城市(镇赉县、通榆县、洮北区、大安市、洮南市)
鄂州市(梁子湖区、华容区、鄂城区)
湘西土家族苗族自治州(古丈县、凤凰县、花垣县、永顺县、吉首市、龙山县、保靖县、泸溪县)
铁岭市(调兵山市、开原市、铁岭县、银州区、西丰县、昌图县、清河区)
深圳市(坪山区、光明区、龙岗区、龙华区、福田区、宝安区、盐田区、南山区、罗湖区)
玉溪市(元江哈尼族彝族傣族自治县、通海县、新平彝族傣族自治县、易门县、华宁县、峨山彝族自治县、江川区、澄江市、红塔区)
石河子市(铁门关市、新星市、图木舒克市、可克达拉市、胡杨河市、北屯市、白杨市、阿拉尔市、双河市、昆玉市、五家渠市)
吴忠市(红寺堡区、同心县、利通区、盐池县、青铜峡市)
桂林市(临桂区、阳朔县、龙胜各族自治县、象山区、永福县、秀峰区、恭城瑶族自治县、资源县、全州县、灵川县、七星区、叠彩区、雁山区、荔浦市、兴安县、平乐县、灌阳县)
乌鲁木齐市(新市区、达坂城区、沙依巴克区、头屯河区、乌鲁木齐县、米东区、天山区、水磨沟区)
本溪市(南芬区、明山区、桓仁满族自治县、平山区、溪湖区、本溪满族自治县)
威海市(乳山市、环翠区、文登区、荣成市)
通化市(东昌区、梅河口市、二道江区、辉南县、通化县、柳河县、集安市)
香港特别行政区
德州市(庆云县、陵城区、夏津县、齐河县、临邑县、宁津县、德城区、平原县、禹城市、乐陵市、武城县)
塔城地区(塔城市、裕民县、和布克赛尔蒙古自治县、乌苏市、托里县、沙湾市、额敏县)
阿里地区(噶尔县、改则县、日土县、革吉县、措勤县、普兰县、札达县)
中卫市(中宁县、海原县、沙坡头区)
果洛藏族自治州(班玛县、达日县、玛多县、甘德县、久治县、玛沁县)
张掖市(甘州区、民乐县、肃南裕固族自治县、临泽县、高台县、山丹县)
白山市(浑江区、长白朝鲜族自治县、临江市、靖宇县、抚松县、江源区)
金华市(磐安县、永康市、义乌市、武义县、金东区、兰溪市、东阳市、婺城区、浦江县)
西安市(未央区、碑林区、新城区、鄠邑区、临潼区、莲湖区、蓝田县、高陵区、灞桥区、长安区、周至县、阎良区、雁塔区)
葫芦岛市(龙港区、兴城市、连山区、南票区、绥中县、建昌县)
佛山市(顺德区、禅城区、高明区、南海区、三水区)
娄底市(新化县、冷水江市、涟源市、娄星区、双峰县)
信阳市(光山县、潢川县、息县、浉河区、平桥区、淮滨县、新县、商城县、罗山县、固始县)
包头市(石拐区、白云鄂博矿区、昆都仑区、达尔罕茂明安联合旗、土默特右旗、九原区、东河区、固阳县、青山区)
海南藏族自治州(同德县、贵南县、贵德县、兴海县、共和县)
怒江傈僳族自治州(泸水市、福贡县、贡山独龙族怒族自治县、兰坪白族普米族自治县)
郑州市(荥阳市、管城回族区、中原区、中牟县、新郑市、上街区、二七区、金水区、巩义市、登封市、惠济区、新密市)
莆田市(涵江区、秀屿区、仙游县、城厢区、荔城区)
邯郸市(肥乡区、馆陶县、邯山区、大名县、武安市、鸡泽县、魏县、成安县、邱县、峰峰矿区、复兴区、磁县、丛台区、永年区、广平县、涉县、曲周县、临漳县)
怀化市(溆浦县、中方县、通道侗族自治县、麻阳苗族自治县、鹤城区、新晃侗族自治县、辰溪县、会同县、沅陵县、洪江市、靖州苗族侗族自治县、芷江侗族自治县)
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蚌埠市(固镇县、怀远县、蚌山区、龙子湖区、五河县、禹会区、淮上区)
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兰州市(永登县、红古区、皋兰县、西固区、安宁区、七里河区、榆中县、城关区)
黔南布依族苗族自治州(福泉市、三都水族自治县、长顺县、惠水县、平塘县、罗甸县、都匀市、贵定县、瓮安县、荔波县、龙里县、独山县)
新余市(渝水区、分宜县)
亳州市(涡阳县、谯城区、蒙城县、利辛县)
毕节市(赫章县、七星关区、威宁彝族回族苗族自治县、织金县、纳雍县、金沙县、大方县、黔西市)
汉中市(城固县、西乡县、留坝县、勉县、佛坪县、宁强县、镇巴县、略阳县、南郑区、洋县、汉台区)
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黑河市(嫩江市、爱辉区、五大连池市、孙吴县、北安市、逊克县)
丽水市(松阳县、青田县、遂昌县、景宁畲族自治县、庆元县、莲都区、龙泉市、云和县、缙云县)
许昌市(魏都区、禹州市、鄢陵县、建安区、长葛市、襄城县)
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雅安市(雨城区、宝兴县、汉源县、荥经县、天全县、芦山县、名山区、石棉县)
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广安市(前锋区、邻水县、广安区、华蓥市、岳池县、武胜县)
本报记者 周尚伃
为深入贯彻中央金融工作会议精神，落实新“国九条”及“1+N”系列政策文件要求，着力打造现代金融机构，培育国际一流投资银行，助力行业高质量发展，4月18日，中国证券业协会（以下简称“中证协”）根据相关法律法规及监管规定，制定发布《证券公司并表管理指引（试行）》（以下简称《指引》），旨在提升证券公司全面风险管理能力，加强对子公司及业务条线的“垂直化”管理。
对于《指引》的发布，中信建投证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“这是证券行业应对复杂金融环境、促进高质量发展的重要举措，也是推动行业从‘单一机构风控’向‘公司并表管理’迈进的制度性依据，对提升行业服务实体经济效能、防范系统性风险具有重要意义。”
全面提升风险管理水平
《指引》中提及的并表管理，是指券商对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制并表管理体系的总体风险状况。
往前回溯，2020年，中国证监会批准6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。近年来，券商专业类子公司数量增加、业务领域不断扩展、市场服务功能更为丰富、国际化发展稳妥推进，加强并表管理的必要性日益突出，需要出台统一全面的专项指引。在中国证监会指导下，中证协组织风险管理专业委员会，总结前期试点经验，广泛征求行业及监管部门意见，研究制定了《指引》。
华泰证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“此前仅有6家试点券商实施并表监管，其他公司缺乏统一规范。《指引》的出台使全行业统一标准，推动各家券商风险管理能力向高标准看齐，促进行业整体风险管理水平提升。”
“前期监管试点实践证明，并表管理有助于健全券商治理体系，完善全面风险管理机制，提升子公司风险管理水平，为券商综合化经营提供坚实的风险管理保障。”中信证券相关负责人向记者补充说。
总体上看，券商并表管理的核心目的在于加强券商整体风险管理能力，维护券商稳健运行，防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。
在上述中信证券相关负责人看来，近年来，券商综合化布局积极，境内外子公司设立数量快速增长，逐步出现综合化经营发展态势。伴随着经营业务领域的不断扩展，风险的复杂程度也随之提升。将风险管控边界从母公司层面扩展至母子公司视角，既是券商全面、及时、有效评估和管控风险的必然需要，也是促进证券行业稳健经营和高质量发展的必备保障。
“监管框架不再局限于单一法人视角，而将穿透式并表管理作为对券商有效监管的重要手段。通过将资本约束和风险敞口计量延伸至合并报表层面，不仅能够动态捕捉表内外、母子公司间的交叉性风险，还能够为构建宏观审慎的行业防火墙打下坚实基础。”中金公司相关负责人表示。
推动协同增效
总体而言，《指引》结合我国国情和券商实际情况，形成体系化的并表架构指南，共八章、四十一条。
从内容来看，主要包括以下几个重要方面：一是明确并表管理范围，要求券商以实管实控为基础、兼顾业务复杂性和风险相关性，合理审慎确定并表主体范围，全面覆盖表内外、境内外、本外币业务，切实防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。二是明确并表管理各要素的管理要求，从完善公司治理架构、加强业务协同与内部交易管理、建立全面风险管理体系、强化资本管理等方面提出具体要求，指导券商建立健全并表管理架构和工作机制，加强对子公司及业务条线的垂直管理，持续提升全面风险管理水平。三是配套制定行业并表管理风控指标计算标准，要求券商构建覆盖整体风险和资本充足情况的指标体系，逐步实现系统计算与动态监测，确保及时掌握资本使用及业务风险状况。四是设置差异化过渡期，为稳妥推进行业落实并表管理要求，《指引》针对不同类型券商设置了最长不超过三年的过渡期安排。
在上述华泰证券相关负责人看来，《指引》主要内容及导向包括四个层面，一是强化公司治理，通过明确权责划分与协作机制，推动券商治理结构的优化升级。二是强调资本管理的集约化与前瞻性，优化风险控制指标计算标准，提升资源配置效率。三是推动业务协同并规范内部交易，引导券商从规模扩张转向协同增效，提升综合竞争能力。四是从“试点探索”到“全面规范”，促进行业整体风险管理水平提升。
从试点券商的实践角度来看，以中金公司为例，公司相关负责人表示：“试点以来，中金公司随着国际化战略的推进，业务领域不断扩展，强化公司治理、资本管理、风险管理、财务管理的重要性及必要性日益突出。”
同样作为试点券商之一的中信建投证券，其公司相关负责人表示，在中国证监会的指导下，公司积极参与并表管理试点实践，将并表试点作为重要抓手，探索并表管理体系下风险管理与业务协同的管理新思路，持续推进完善全面风险管理体系。通过实施并表试点，公司在风险全覆盖、境内外子公司管理、风险预警和基础设施等方面得到显著提升，并表管理体系下的全面风险管理能力显著增强。
总体来看，《指引》是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，为行业机构践行并表管理提供了规范和指南，有助于券商夯实合规内控基础，统筹加强一体化、垂直化管理，促进功能发挥。长远视角来看，正如上述中金公司相关负责人认为，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
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