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普洱市(景谷傣族彝族自治县、景东彝族自治县、墨江哈尼族自治县、镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县、西盟佤族自治县、江城哈尼族彝族自治县、孟连傣族拉祜族佤族自治县、宁洱哈尼族彝族自治县、思茅区、澜沧拉祜族自治县)
黄山市(歙县、休宁县、屯溪区、祁门县、黄山区、黟县、徽州区)
吴忠市(红寺堡区、同心县、利通区、青铜峡市、盐池县)
晋中市(榆次区、太谷区、介休市、平遥县、左权县、榆社县、昔阳县、寿阳县、祁县、灵石县、和顺县)
鹰潭市(余江区、贵溪市、月湖区)
甘南藏族自治州(卓尼县、临潭县、迭部县、夏河县、合作市、舟曲县、玛曲县、碌曲县)
淮南市(八公山区、田家庵区、凤台县、谢家集区、潘集区、寿县、大通区)
太原市(阳曲县、清徐县、迎泽区、尖草坪区、晋源区、古交市、娄烦县、万柏林区、小店区、杏花岭区)
大连市(西岗区、甘井子区、瓦房店市、沙河口区、庄河市、旅顺口区、金州区、中山区、长海县、普兰店区)
铜仁市(江口县、松桃苗族自治县、石阡县、沿河土家族自治县、印江土家族苗族自治县、碧江区、德江县、思南县、万山区、玉屏侗族自治县)
襄阳市(枣阳市、樊城区、保康县、宜城市、南漳县、襄州区、谷城县、襄城区、老河口市)
泉州市(金门县、洛江区、南安市、石狮市、永春县、德化县、安溪县、惠安县、晋江市、泉港区、丰泽区、鲤城区)
鄂州市(华容区、梁子湖区、鄂城区)
恩施土家族苗族自治州(建始县、巴东县、来凤县、咸丰县、鹤峰县、恩施市、利川市、宣恩县)
安庆市(潜山市、大观区、宿松县、桐城市、太湖县、岳西县、迎江区、望江县、宜秀区、怀宁县)
甘孜藏族自治州(石渠县、白玉县、丹巴县、巴塘县、炉霍县、雅江县、康定市、稻城县、德格县、泸定县、道孚县、得荣县、色达县、九龙县、新龙县、理塘县、甘孜县、乡城县)
宿迁市(宿豫区、泗洪县、沭阳县、泗阳县、宿城区)
广安市(广安区、前锋区、华蓥市、邻水县、武胜县、岳池县)
孝感市(汉川市、大悟县、安陆市、云梦县、孝南区、应城市、孝昌县)
内蒙古自治区
白山市(长白朝鲜族自治县、临江市、浑江区、江源区、抚松县、靖宇县)
泸州市(古蔺县、纳溪区、合江县、泸县、江阳区、龙马潭区、叙永县)
中卫市(沙坡头区、中宁县、海原县)
百色市(右江区、平果市、田东县、靖西市、凌云县、德保县、那坡县、田林县、西林县、乐业县、田阳区、隆林各族自治县)
澳门特别行政区
和田地区(民丰县、和田市、于田县、皮山县、策勒县、和田县、洛浦县、墨玉县)
潍坊市(诸城市、高密市、奎文区、安丘市、寒亭区、坊子区、青州市、昌邑市、潍城区、昌乐县、寿光市、临朐县)
舟山市(普陀区、岱山县、嵊泗县、定海区)
咸宁市(通山县、通城县、赤壁市、嘉鱼县、咸安区、崇阳县)
朝阳市(龙城区、双塔区、喀喇沁左翼蒙古族自治县、建平县、北票市、凌源市、朝阳县)
清远市(佛冈县、连山壮族瑶族自治县、连南瑶族自治县、阳山县、连州市、英德市、清新区、清城区)
泰州市(靖江市、高港区、泰兴市、姜堰区、海陵区、兴化市)
松原市(乾安县、宁江区、前郭尔罗斯蒙古族自治县、长岭县、扶余市)
呼和浩特市(玉泉区、清水河县、武川县、和林格尔县、赛罕区、托克托县、土默特左旗、回民区、新城区)
营口市(鲅鱼圈区、老边区、站前区、盖州市、西市区、大石桥市)
遵义市(播州区、桐梓县、余庆县、湄潭县、凤冈县、道真仡佬族苗族自治县、仁怀市、汇川区、正安县、红花岗区、务川仡佬族苗族自治县、赤水市、绥阳县、习水县)
深圳市(盐田区、光明区、南山区、福田区、坪山区、罗湖区、宝安区、龙岗区、龙华区)
赤峰市(巴林右旗、巴林左旗、翁牛特旗、松山区、克什克腾旗、林西县、宁城县、红山区、敖汉旗、元宝山区、喀喇沁旗、阿鲁科尔沁旗)
承德市(双桥区、隆化县、鹰手营子矿区、承德县、滦平县、丰宁满族自治县、平泉市、围场满族蒙古族自治县、双滦区、宽城满族自治县、兴隆县)
曲靖市(麒麟区、会泽县、宣威市、罗平县、陆良县、富源县、师宗县、马龙区、沾益区)
鞍山市(立山区、海城市、岫岩满族自治县、铁东区、铁西区、台安县、千山区)
厦门市(海沧区、同安区、思明区、翔安区、湖里区、集美区)
荆州市(石首市、监利市、沙市区、松滋市、公安县、荆州区、江陵县、洪湖市)
铜川市(王益区、耀州区、宜君县、印台区)
林芝市(墨脱县、工布江达县、朗县、米林市、波密县、察隅县、巴宜区)
迪庆藏族自治州(德钦县、香格里拉市、维西傈僳族自治县)
潮州市(饶平县、湘桥区、潮安区)
玉树藏族自治州(杂多县、玉树市、曲麻莱县、囊谦县、称多县、治多县)
景德镇市(珠山区、浮梁县、昌江区、乐平市)
聊城市(高唐县、东阿县、冠县、莘县、阳谷县、东昌府区、茌平区、临清市)
九江市(湖口县、共青城市、彭泽县、武宁县、修水县、浔阳区、庐山市、都昌县、德安县、永修县、柴桑区、濂溪区、瑞昌市)
黔西南布依族苗族自治州(望谟县、贞丰县、普安县、册亨县、兴仁市、安龙县、兴义市、晴隆县)
西藏自治区
合肥市(巢湖市、肥东县、包河区、肥西县、庐江县、蜀山区、长丰县、瑶海区、庐阳区)
上海市(黄浦区、长宁区、奉贤区、虹口区、徐汇区、金山区、嘉定区、普陀区、杨浦区、崇明区、浦东新区、松江区、静安区、闵行区、宝山区、青浦区)
攀枝花市(米易县、盐边县、西区、东区、仁和区)
凉山彝族自治州(昭觉县、宁南县、布拖县、甘洛县、金阳县、会理市、越西县、喜德县、盐源县、德昌县、会东县、西昌市、木里藏族自治县、冕宁县、美姑县、雷波县、普格县)
十堰市(郧阳区、张湾区、丹江口市、郧西县、竹山县、竹溪县、房县、茅箭区)
哈尔滨市(方正县、巴彦县、松北区、平房区、五常市、道里区、道外区、尚志市、呼兰区、通河县、双城区、南岗区、依兰县、木兰县、香坊区、宾县、阿城区、延寿县)
通化市(梅河口市、辉南县、集安市、柳河县、二道江区、通化县、东昌区)
信阳市(息县、淮滨县、新县、光山县、浉河区、平桥区、罗山县、商城县、潢川县、固始县)
辽源市(龙山区、西安区、东丰县、东辽县)
红河哈尼族彝族自治州(屏边苗族自治县、元阳县、个旧市、开远市、弥勒市、泸西县、石屏县、红河县、建水县、金平苗族瑶族傣族自治县、河口瑶族自治县、蒙自市、绿春县)
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丽江市(永胜县、宁蒗彝族自治县、华坪县、古城区、玉龙纳西族自治县)
三亚市(海棠区、吉阳区、天涯区、崖州区)
巴彦淖尔市(乌拉特前旗、五原县、杭锦后旗、临河区、乌拉特中旗、磴口县、乌拉特后旗)
茂名市(茂南区、电白区、高州市、化州市、信宜市)
滨州市(无棣县、阳信县、博兴县、邹平市、惠民县、滨城区、沾化区)
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定西市(临洮县、安定区、漳县、渭源县、陇西县、通渭县、岷县)
丽水市(庆元县、莲都区、青田县、松阳县、云和县、龙泉市、遂昌县、景宁畲族自治县、缙云县)
德宏傣族景颇族自治州(梁河县、陇川县、盈江县、芒市、瑞丽市)
武威市(凉州区、天祝藏族自治县、民勤县、古浪县)
双鸭山市(友谊县、饶河县、宝山区、四方台区、集贤县、尖山区、宝清县、岭东区)
阿勒泰地区(青河县、阿勒泰市、福海县、富蕴县、哈巴河县、布尔津县、吉木乃县)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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