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陇南市(康县、武都区、宕昌县、文县、西和县、成县、两当县、礼县、徽县)
辽源市(东丰县、东辽县、西安区、龙山区)
亳州市(利辛县、蒙城县、涡阳县、谯城区)
楚雄彝族自治州(永仁县、牟定县、禄丰市、楚雄市、武定县、姚安县、元谋县、双柏县、大姚县、南华县)
乐山市(夹江县、犍为县、金口河区、峨边彝族自治县、沙湾区、五通桥区、峨眉山市、马边彝族自治县、井研县、沐川县、市中区)
南通市(启东市、崇川区、海安市、通州区、海门区、如皋市、如东县)
商丘市(梁园区、柘城县、夏邑县、宁陵县、虞城县、民权县、睢阳区、永城市、睢县)
洛阳市(偃师区、洛龙区、伊川县、瀍河回族区、栾川县、涧西区、老城区、西工区、孟津区、新安县、嵩县、汝阳县、宜阳县、洛宁县)
娄底市(冷水江市、娄星区、涟源市、新化县、双峰县)
泰安市(新泰市、宁阳县、肥城市、东平县、泰山区、岱岳区)
安康市(岚皋县、汉阴县、平利县、汉滨区、镇坪县、旬阳市、紫阳县、石泉县、白河县、宁陕县)
武汉市(汉阳区、武昌区、洪山区、青山区、新洲区、江夏区、江岸区、江汉区、汉南区、东西湖区、硚口区、黄陂区、蔡甸区)
宁夏回族自治区
赤峰市(巴林右旗、喀喇沁旗、元宝山区、宁城县、阿鲁科尔沁旗、红山区、翁牛特旗、敖汉旗、克什克腾旗、松山区、林西县、巴林左旗)
平凉市(静宁县、崆峒区、庄浪县、灵台县、华亭市、泾川县、崇信县)
黄南藏族自治州(尖扎县、泽库县、同仁市、河南蒙古族自治县)
桂林市(阳朔县、平乐县、临桂区、叠彩区、龙胜各族自治县、兴安县、秀峰区、全州县、雁山区、永福县、资源县、象山区、荔浦市、恭城瑶族自治县、七星区、灵川县、灌阳县)
五指山市(澄迈县、琼海市、定安县、屯昌县、陵水黎族自治县、临高县、乐东黎族自治县、文昌市、东方市、白沙黎族自治县、昌江黎族自治县、保亭黎族苗族自治县、琼中黎族苗族自治县、万宁市)
阿拉善盟(额济纳旗、阿拉善左旗、阿拉善右旗)
宜春市(上高县、樟树市、奉新县、铜鼓县、靖安县、丰城市、高安市、宜丰县、袁州区、万载县)
中山市
固原市(泾源县、原州区、隆德县、西吉县、彭阳县)
三门峡市(灵宝市、渑池县、义马市、湖滨区、陕州区、卢氏县)
济源市
许昌市(建安区、鄢陵县、魏都区、襄城县、禹州市、长葛市)
衡阳市(祁东县、珠晖区、衡阳县、蒸湘区、石鼓区、衡南县、耒阳市、常宁市、南岳区、衡山县、衡东县、雁峰区)
果洛藏族自治州(甘德县、班玛县、久治县、达日县、玛沁县、玛多县)
锡林郭勒盟(锡林浩特市、正蓝旗、东乌珠穆沁旗、多伦县、二连浩特市、镶黄旗、西乌珠穆沁旗、苏尼特右旗、正镶白旗、苏尼特左旗、太仆寺旗、阿巴嘎旗)
大兴安岭地区(呼玛县、塔河县、漠河市)
潍坊市(昌邑市、昌乐县、寿光市、潍城区、坊子区、奎文区、安丘市、寒亭区、临朐县、诸城市、青州市、高密市)
林芝市(波密县、巴宜区、墨脱县、米林市、朗县、察隅县、工布江达县)
防城港市(防城区、港口区、上思县、东兴市)
扬州市(宝应县、高邮市、仪征市、邗江区、江都区、广陵区)
克孜勒苏柯尔克孜自治州(阿克陶县、阿合奇县、阿图什市、乌恰县)
邵阳市(隆回县、城步苗族自治县、新邵县、邵东市、武冈市、双清区、大祥区、绥宁县、洞口县、邵阳县、北塔区、新宁县)
宁德市(福安市、周宁县、蕉城区、福鼎市、古田县、屏南县、寿宁县、柘荣县、霞浦县)
资阳市(乐至县、安岳县、雁江区)
湛江市(坡头区、徐闻县、吴川市、麻章区、霞山区、廉江市、遂溪县、赤坎区、雷州市)
阿勒泰地区(富蕴县、哈巴河县、布尔津县、福海县、吉木乃县、阿勒泰市、青河县)
潮州市(潮安区、湘桥区、饶平县)
常德市(鼎城区、桃源县、临澧县、石门县、安乡县、汉寿县、津市市、武陵区、澧县)
大理白族自治州(永平县、祥云县、巍山彝族回族自治县、南涧彝族自治县、漾濞彝族自治县、洱源县、云龙县、宾川县、大理市、弥渡县、剑川县、鹤庆县)
仙桃市(天门市、神农架林区、潜江市)
临汾市(襄汾县、蒲县、永和县、隰县、洪洞县、古县、侯马市、尧都区、霍州市、大宁县、安泽县、浮山县、吉县、乡宁县、翼城县、汾西县、曲沃县)
江门市(蓬江区、江海区、恩平市、开平市、新会区、鹤山市、台山市)
三亚市(崖州区、海棠区、天涯区、吉阳区)
梧州市(苍梧县、岑溪市、藤县、长洲区、蒙山县、万秀区、龙圩区)
益阳市(南县、安化县、赫山区、资阳区、桃江县、沅江市)
菏泽市(巨野县、东明县、成武县、鄄城县、曹县、郓城县、定陶区、单县、牡丹区)
泸州市(叙永县、泸县、龙马潭区、江阳区、古蔺县、合江县、纳溪区)
和田地区(策勒县、和田市、于田县、民丰县、墨玉县、和田县、皮山县、洛浦县)
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澳门特别行政区
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巴彦淖尔市(五原县、乌拉特前旗、杭锦后旗、乌拉特后旗、临河区、乌拉特中旗、磴口县)
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长治市(沁源县、上党区、襄垣县、武乡县、长子县、黎城县、潞州区、潞城区、屯留区、平顺县、沁县、壶关县)
信阳市(平桥区、罗山县、光山县、淮滨县、潢川县、浉河区、商城县、新县、息县、固始县)
莆田市(仙游县、荔城区、涵江区、城厢区、秀屿区)
普洱市(镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县、景东彝族自治县、景谷傣族彝族自治县、墨江哈尼族自治县、西盟佤族自治县、思茅区、江城哈尼族彝族自治县、宁洱哈尼族彝族自治县、孟连傣族拉祜族佤族自治县、澜沧拉祜族自治县)
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荆州市(洪湖市、荆州区、石首市、监利市、沙市区、江陵县、松滋市、公安县)
哈密市(巴里坤哈萨克自治县、伊州区、伊吾县)
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柳州市(城中区、鹿寨县、柳江区、柳城县、柳南区、柳北区、鱼峰区、融安县、三江侗族自治县、融水苗族自治县)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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