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郴州市(桂阳县、永兴县、安仁县、桂东县、资兴市、宜章县、汝城县、北湖区、临武县、苏仙区、嘉禾县)
郑州市(二七区、管城回族区、登封市、巩义市、新密市、荥阳市、惠济区、新郑市、上街区、中牟县、中原区、金水区)
鹤壁市(淇滨区、山城区、浚县、淇县、鹤山区)
玉溪市(元江哈尼族彝族傣族自治县、峨山彝族自治县、江川区、通海县、华宁县、澄江市、红塔区、易门县、新平彝族傣族自治县)
威海市(乳山市、文登区、荣成市、环翠区)
西安市(周至县、莲湖区、新城区、灞桥区、长安区、雁塔区、碑林区、蓝田县、高陵区、临潼区、未央区、阎良区、鄠邑区)
宿州市(泗县、灵璧县、埇桥区、萧县、砀山县)
邢台市(沙河市、隆尧县、内丘县、临城县、临西县、巨鹿县、信都区、清河县、柏乡县、广宗县、南和区、任泽区、宁晋县、南宫市、襄都区、平乡县、新河县、威县)
西双版纳傣族自治州(勐腊县、勐海县、景洪市)
西宁市(城西区、城中区、城北区、湟源县、湟中区、城东区、大通回族土族自治县)
安顺市(镇宁布依族苗族自治县、关岭布依族苗族自治县、西秀区、紫云苗族布依族自治县、普定县、平坝区)
贺州市(富川瑶族自治县、平桂区、钟山县、八步区、昭平县)
上海市(嘉定区、青浦区、松江区、虹口区、奉贤区、徐汇区、黄浦区、浦东新区、长宁区、崇明区、金山区、宝山区、闵行区、普陀区、静安区、杨浦区)
中山市
东莞市
乌鲁木齐市(新市区、天山区、达坂城区、头屯河区、沙依巴克区、乌鲁木齐县、米东区、水磨沟区)
贵港市(平南县、港南区、港北区、覃塘区、桂平市)
天水市(张家川回族自治县、甘谷县、清水县、武山县、秦安县、麦积区、秦州区)
宣城市(宣州区、泾县、广德市、绩溪县、郎溪县、宁国市、旌德县)
南平市(延平区、邵武市、光泽县、武夷山市、建阳区、顺昌县、建瓯市、松溪县、浦城县、政和县)
滨州市(阳信县、沾化区、邹平市、无棣县、惠民县、博兴县、滨城区)
蚌埠市(怀远县、龙子湖区、蚌山区、淮上区、固镇县、五河县、禹会区)
德州市(武城县、平原县、乐陵市、德城区、陵城区、禹城市、宁津县、临邑县、夏津县、齐河县、庆云县)
通辽市(霍林郭勒市、开鲁县、扎鲁特旗、奈曼旗、科尔沁左翼中旗、科尔沁左翼后旗、科尔沁区、库伦旗)
湘潭市(雨湖区、岳塘区、湘乡市、韶山市、湘潭县)
五指山市(陵水黎族自治县、澄迈县、乐东黎族自治县、东方市、琼海市、琼中黎族苗族自治县、临高县、昌江黎族自治县、保亭黎族苗族自治县、定安县、文昌市、白沙黎族自治县、屯昌县、万宁市)
唐山市(曹妃甸区、古冶区、迁安市、丰南区、滦南县、滦州市、迁西县、丰润区、玉田县、路北区、遵化市、开平区、乐亭县、路南区)
克孜勒苏柯尔克孜自治州(阿合奇县、阿图什市、阿克陶县、乌恰县)
衡阳市(祁东县、衡山县、常宁市、石鼓区、珠晖区、南岳区、蒸湘区、衡阳县、耒阳市、衡南县、衡东县、雁峰区)
遵义市(绥阳县、余庆县、桐梓县、湄潭县、红花岗区、正安县、道真仡佬族苗族自治县、务川仡佬族苗族自治县、播州区、汇川区、凤冈县、习水县、赤水市、仁怀市)
乌兰察布市(兴和县、四子王旗、商都县、丰镇市、化德县、凉城县、察哈尔右翼前旗、集宁区、卓资县、察哈尔右翼中旗、察哈尔右翼后旗)
漳州市(诏安县、云霄县、龙文区、漳浦县、长泰区、南靖县、芗城区、东山县、平和县、龙海区、华安县)
聊城市(临清市、茌平区、东阿县、阳谷县、东昌府区、莘县、高唐县、冠县)
益阳市(安化县、赫山区、南县、桃江县、沅江市、资阳区)
林芝市(墨脱县、巴宜区、察隅县、波密县、朗县、工布江达县、米林市)
赣州市(于都县、赣县区、宁都县、兴国县、上犹县、瑞金市、龙南市、寻乌县、定南县、会昌县、大余县、南康区、崇义县、章贡区、安远县、全南县、石城县、信丰县)
阜新市(阜新蒙古族自治县、彰武县、海州区、新邱区、清河门区、细河区、太平区)
惠州市(惠阳区、惠城区、龙门县、博罗县、惠东县)
安庆市(桐城市、怀宁县、潜山市、迎江区、宜秀区、宿松县、望江县、太湖县、岳西县、大观区)
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河源市(和平县、连平县、东源县、紫金县、龙川县、源城区)
衢州市(江山市、开化县、常山县、衢江区、龙游县、柯城区)
焦作市(修武县、解放区、马村区、中站区、温县、武陟县、山阳区、孟州市、博爱县、沁阳市)
巴中市(南江县、恩阳区、平昌县、通江县、巴州区)
宁波市(鄞州区、海曙区、宁海县、奉化区、北仑区、慈溪市、余姚市、江北区、象山县、镇海区)
台州市(椒江区、路桥区、临海市、天台县、黄岩区、温岭市、玉环市、三门县、仙居县)
本溪市(平山区、南芬区、明山区、桓仁满族自治县、溪湖区、本溪满族自治县)
果洛藏族自治州(玛多县、班玛县、达日县、玛沁县、久治县、甘德县)
仙桃市(天门市、潜江市、神农架林区)
商洛市(镇安县、丹凤县、商南县、商州区、山阳县、洛南县、柞水县)
鄂州市(鄂城区、华容区、梁子湖区)
红河哈尼族彝族自治州(红河县、开远市、泸西县、个旧市、弥勒市、河口瑶族自治县、绿春县、蒙自市、元阳县、建水县、屏边苗族自治县、石屏县、金平苗族瑶族傣族自治县)
阿拉善盟(额济纳旗、阿拉善右旗、阿拉善左旗)
丽水市(遂昌县、青田县、景宁畲族自治县、云和县、莲都区、缙云县、松阳县、龙泉市、庆元县)
阳江市(阳东区、江城区、阳春市、阳西县)
邯郸市(鸡泽县、馆陶县、大名县、广平县、肥乡区、涉县、永年区、磁县、峰峰矿区、邱县、成安县、邯山区、复兴区、丛台区、武安市、曲周县、魏县、临漳县)
宜宾市(翠屏区、屏山县、筠连县、珙县、叙州区、高县、江安县、南溪区、长宁县、兴文县)
阜阳市(颍上县、临泉县、颍泉区、颍州区、颍东区、阜南县、界首市、太和县)
三门峡市(义马市、渑池县、卢氏县、湖滨区、陕州区、灵宝市)
七台河市(新兴区、茄子河区、桃山区、勃利县)
甘孜藏族自治州(炉霍县、石渠县、色达县、乡城县、甘孜县、道孚县、稻城县、得荣县、巴塘县、雅江县、德格县、泸定县、丹巴县、康定市、理塘县、新龙县、九龙县、白玉县)
马鞍山市(含山县、花山区、和县、博望区、雨山区、当涂县)
广安市(前锋区、邻水县、广安区、武胜县、华蓥市、岳池县)
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昭通市(鲁甸县、大关县、威信县、盐津县、永善县、镇雄县、绥江县、巧家县、昭阳区、彝良县、水富市)
宿迁市(沭阳县、宿豫区、泗阳县、宿城区、泗洪县)
莆田市(城厢区、涵江区、仙游县、荔城区、秀屿区)
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拉萨市(城关区、尼木县、墨竹工卡县、林周县、达孜区、曲水县、堆龙德庆区、当雄县)
榆林市(吴堡县、靖边县、神木市、佳县、子洲县、定边县、米脂县、清涧县、榆阳区、绥德县、横山区、府谷县)
湖州市(长兴县、南浔区、德清县、安吉县、吴兴区)
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儋州市
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白城市(镇赉县、洮北区、大安市、洮南市、通榆县)
本报记者 周尚伃
为深入贯彻中央金融工作会议精神，落实新“国九条”及“1+N”系列政策文件要求，着力打造现代金融机构，培育国际一流投资银行，助力行业高质量发展，4月18日，中国证券业协会（以下简称“中证协”）根据相关法律法规及监管规定，制定发布《证券公司并表管理指引（试行）》（以下简称《指引》），旨在提升证券公司全面风险管理能力，加强对子公司及业务条线的“垂直化”管理。
对于《指引》的发布，中信建投证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“这是证券行业应对复杂金融环境、促进高质量发展的重要举措，也是推动行业从‘单一机构风控’向‘公司并表管理’迈进的制度性依据，对提升行业服务实体经济效能、防范系统性风险具有重要意义。”
全面提升风险管理水平
《指引》中提及的并表管理，是指券商对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制并表管理体系的总体风险状况。
往前回溯，2020年，中国证监会批准6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。近年来，券商专业类子公司数量增加、业务领域不断扩展、市场服务功能更为丰富、国际化发展稳妥推进，加强并表管理的必要性日益突出，需要出台统一全面的专项指引。在中国证监会指导下，中证协组织风险管理专业委员会，总结前期试点经验，广泛征求行业及监管部门意见，研究制定了《指引》。
华泰证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“此前仅有6家试点券商实施并表监管，其他公司缺乏统一规范。《指引》的出台使全行业统一标准，推动各家券商风险管理能力向高标准看齐，促进行业整体风险管理水平提升。”
“前期监管试点实践证明，并表管理有助于健全券商治理体系，完善全面风险管理机制，提升子公司风险管理水平，为券商综合化经营提供坚实的风险管理保障。”中信证券相关负责人向记者补充说。
总体上看，券商并表管理的核心目的在于加强券商整体风险管理能力，维护券商稳健运行，防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。
在上述中信证券相关负责人看来，近年来，券商综合化布局积极，境内外子公司设立数量快速增长，逐步出现综合化经营发展态势。伴随着经营业务领域的不断扩展，风险的复杂程度也随之提升。将风险管控边界从母公司层面扩展至母子公司视角，既是券商全面、及时、有效评估和管控风险的必然需要，也是促进证券行业稳健经营和高质量发展的必备保障。
“监管框架不再局限于单一法人视角，而将穿透式并表管理作为对券商有效监管的重要手段。通过将资本约束和风险敞口计量延伸至合并报表层面，不仅能够动态捕捉表内外、母子公司间的交叉性风险，还能够为构建宏观审慎的行业防火墙打下坚实基础。”中金公司相关负责人表示。
推动协同增效
总体而言，《指引》结合我国国情和券商实际情况，形成体系化的并表架构指南，共八章、四十一条。
从内容来看，主要包括以下几个重要方面：一是明确并表管理范围，要求券商以实管实控为基础、兼顾业务复杂性和风险相关性，合理审慎确定并表主体范围，全面覆盖表内外、境内外、本外币业务，切实防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。二是明确并表管理各要素的管理要求，从完善公司治理架构、加强业务协同与内部交易管理、建立全面风险管理体系、强化资本管理等方面提出具体要求，指导券商建立健全并表管理架构和工作机制，加强对子公司及业务条线的垂直管理，持续提升全面风险管理水平。三是配套制定行业并表管理风控指标计算标准，要求券商构建覆盖整体风险和资本充足情况的指标体系，逐步实现系统计算与动态监测，确保及时掌握资本使用及业务风险状况。四是设置差异化过渡期，为稳妥推进行业落实并表管理要求，《指引》针对不同类型券商设置了最长不超过三年的过渡期安排。
在上述华泰证券相关负责人看来，《指引》主要内容及导向包括四个层面，一是强化公司治理，通过明确权责划分与协作机制，推动券商治理结构的优化升级。二是强调资本管理的集约化与前瞻性，优化风险控制指标计算标准，提升资源配置效率。三是推动业务协同并规范内部交易，引导券商从规模扩张转向协同增效，提升综合竞争能力。四是从“试点探索”到“全面规范”，促进行业整体风险管理水平提升。
从试点券商的实践角度来看，以中金公司为例，公司相关负责人表示：“试点以来，中金公司随着国际化战略的推进，业务领域不断扩展，强化公司治理、资本管理、风险管理、财务管理的重要性及必要性日益突出。”
同样作为试点券商之一的中信建投证券，其公司相关负责人表示，在中国证监会的指导下，公司积极参与并表管理试点实践，将并表试点作为重要抓手，探索并表管理体系下风险管理与业务协同的管理新思路，持续推进完善全面风险管理体系。通过实施并表试点，公司在风险全覆盖、境内外子公司管理、风险预警和基础设施等方面得到显著提升，并表管理体系下的全面风险管理能力显著增强。
总体来看，《指引》是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，为行业机构践行并表管理提供了规范和指南，有助于券商夯实合规内控基础，统筹加强一体化、垂直化管理，促进功能发挥。长远视角来看，正如上述中金公司相关负责人认为，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
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