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吴忠市(红寺堡区、盐池县、利通区、青铜峡市、同心县)
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河池市(都安瑶族自治县、大化瑶族自治县、天峨县、巴马瑶族自治县、环江毛南族自治县、罗城仫佬族自治县、南丹县、金城江区、凤山县、东兰县、宜州区)
临沂市(沂水县、郯城县、蒙阴县、罗庄区、兰山区、莒南县、兰陵县、费县、沂南县、河东区、临沭县、平邑县)
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南阳市(西峡县、卧龙区、社旗县、淅川县、镇平县、宛城区、南召县、桐柏县、邓州市、内乡县、方城县、新野县、唐河县)
随州市(广水市、曾都区、随县)
松原市(宁江区、扶余市、前郭尔罗斯蒙古族自治县、长岭县、乾安县)
白银市(景泰县、靖远县、平川区、白银区、会宁县)
莆田市(仙游县、城厢区、秀屿区、荔城区、涵江区)
长春市(南关区、双阳区、二道区、朝阳区、德惠市、绿园区、农安县、公主岭市、九台区、榆树市、宽城区)
汕尾市(城区、海丰县、陆河县、陆丰市)
益阳市(资阳区、安化县、桃江县、赫山区、沅江市、南县)
芜湖市(南陵县、镜湖区、湾沚区、无为市、鸠江区、繁昌区、弋江区)
长沙市(望城区、浏阳市、雨花区、长沙县、芙蓉区、宁乡市、天心区、开福区、岳麓区)
白城市(洮南市、洮北区、通榆县、大安市、镇赉县)
大理白族自治州(漾濞彝族自治县、鹤庆县、弥渡县、巍山彝族回族自治县、剑川县、永平县、洱源县、云龙县、南涧彝族自治县、祥云县、宾川县、大理市)
黔东南苗族侗族自治州(施秉县、锦屏县、天柱县、台江县、黎平县、麻江县、从江县、三穗县、黄平县、凯里市、剑河县、镇远县、雷山县、榕江县、丹寨县、岑巩县)
贵阳市(白云区、开阳县、修文县、乌当区、云岩区、花溪区、观山湖区、南明区、清镇市、息烽县)
驻马店市(平舆县、上蔡县、驿城区、正阳县、新蔡县、遂平县、汝南县、西平县、泌阳县、确山县)
安康市(汉滨区、岚皋县、汉阴县、旬阳市、石泉县、镇坪县、白河县、平利县、紫阳县、宁陕县)
齐齐哈尔市(克山县、依安县、拜泉县、龙沙区、建华区、泰来县、龙江县、克东县、甘南县、昂昂溪区、梅里斯达斡尔族区、碾子山区、讷河市、富拉尔基区、富裕县、铁锋区)
昆明市(宜良县、西山区、官渡区、呈贡区、东川区、晋宁区、石林彝族自治县、禄劝彝族苗族自治县、富民县、安宁市、盘龙区、嵩明县、五华区、寻甸回族彝族自治县)
孝感市(应城市、安陆市、云梦县、大悟县、孝昌县、孝南区、汉川市)
马鞍山市(当涂县、含山县、雨山区、花山区、和县、博望区)
常德市(武陵区、桃源县、临澧县、汉寿县、鼎城区、津市市、安乡县、石门县、澧县)
平顶山市(湛河区、叶县、鲁山县、汝州市、卫东区、郏县、舞钢市、新华区、石龙区、宝丰县)
朝阳市(凌源市、朝阳县、双塔区、龙城区、北票市、喀喇沁左翼蒙古族自治县、建平县)
普洱市(镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县、墨江哈尼族自治县、景东彝族自治县、孟连傣族拉祜族佤族自治县、宁洱哈尼族彝族自治县、江城哈尼族彝族自治县、思茅区、景谷傣族彝族自治县、西盟佤族自治县、澜沧拉祜族自治县)
达州市(万源市、大竹县、通川区、开江县、宣汉县、达川区、渠县)
昌都市(左贡县、丁青县、洛隆县、卡若区、类乌齐县、八宿县、江达县、贡觉县、芒康县、察雅县、边坝县)
商丘市(民权县、睢阳区、虞城县、睢县、柘城县、夏邑县、永城市、梁园区、宁陵县)
阿克苏地区(乌什县、库车市、温宿县、拜城县、新和县、阿瓦提县、沙雅县、柯坪县、阿克苏市)
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武汉市(青山区、江岸区、东西湖区、武昌区、江夏区、汉阳区、硚口区、蔡甸区、洪山区、新洲区、黄陂区、江汉区、汉南区)
凉山彝族自治州(会理市、甘洛县、宁南县、越西县、盐源县、金阳县、雷波县、昭觉县、德昌县、喜德县、木里藏族自治县、普格县、布拖县、冕宁县、西昌市、美姑县、会东县)
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铜仁市(松桃苗族自治县、玉屏侗族自治县、印江土家族苗族自治县、思南县、江口县、石阡县、万山区、沿河土家族自治县、碧江区、德江县)
肇庆市(封开县、高要区、德庆县、四会市、广宁县、端州区、鼎湖区、怀集县)
咸阳市(淳化县、乾县、永寿县、渭城区、秦都区、礼泉县、长武县、彬州市、泾阳县、武功县、杨陵区、兴平市、三原县、旬邑县)
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佳木斯市(郊区、前进区、抚远市、桦南县、向阳区、桦川县、同江市、东风区、富锦市、汤原县)
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石河子市(昆玉市、北屯市、胡杨河市、铁门关市、图木舒克市、可克达拉市、白杨市、新星市、阿拉尔市、五家渠市、双河市)
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鹤岗市(兴安区、东山区、绥滨县、南山区、向阳区、工农区、兴山区、萝北县)
克拉玛依市(独山子区、克拉玛依区、白碱滩区、乌尔禾区)
青岛市(莱西市、市北区、黄岛区、城阳区、李沧区、胶州市、市南区、平度市、即墨区、崂山区)
海西蒙古族藏族自治州(都兰县、乌兰县、茫崖市、格尔木市、天峻县、德令哈市)
梧州市(长洲区、苍梧县、龙圩区、藤县、万秀区、蒙山县、岑溪市)
呼伦贝尔市(新巴尔虎右旗、海拉尔区、根河市、鄂伦春自治旗、鄂温克族自治旗、莫力达瓦达斡尔族自治旗、扎赉诺尔区、阿荣旗、新巴尔虎左旗、额尔古纳市、陈巴尔虎旗、牙克石市、扎兰屯市、满洲里市)
龙岩市(长汀县、武平县、漳平市、上杭县、连城县、永定区、新罗区)
大庆市(林甸县、龙凤区、萨尔图区、红岗区、大同区、肇州县、杜尔伯特蒙古族自治县、让胡路区、肇源县)
杭州市(萧山区、拱墅区、余杭区、临平区、临安区、桐庐县、钱塘区、建德市、上城区、西湖区、淳安县、富阳区、滨江区)
韶关市(仁化县、曲江区、翁源县、浈江区、南雄市、新丰县、乳源瑶族自治县、武江区、始兴县、乐昌市)
葫芦岛市(龙港区、兴城市、建昌县、南票区、连山区、绥中县)
吉林市(桦甸市、昌邑区、舒兰市、丰满区、蛟河市、永吉县、磐石市、龙潭区、船营区)
本报记者 周尚伃
为深入贯彻中央金融工作会议精神，落实新“国九条”及“1+N”系列政策文件要求，着力打造现代金融机构，培育国际一流投资银行，助力行业高质量发展，4月18日，中国证券业协会（以下简称“中证协”）根据相关法律法规及监管规定，制定发布《证券公司并表管理指引（试行）》（以下简称《指引》），旨在提升证券公司全面风险管理能力，加强对子公司及业务条线的“垂直化”管理。
对于《指引》的发布，中信建投证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“这是证券行业应对复杂金融环境、促进高质量发展的重要举措，也是推动行业从‘单一机构风控’向‘公司并表管理’迈进的制度性依据，对提升行业服务实体经济效能、防范系统性风险具有重要意义。”
全面提升风险管理水平
《指引》中提及的并表管理，是指券商对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制并表管理体系的总体风险状况。
往前回溯，2020年，中国证监会批准6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。近年来，券商专业类子公司数量增加、业务领域不断扩展、市场服务功能更为丰富、国际化发展稳妥推进，加强并表管理的必要性日益突出，需要出台统一全面的专项指引。在中国证监会指导下，中证协组织风险管理专业委员会，总结前期试点经验，广泛征求行业及监管部门意见，研究制定了《指引》。
华泰证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“此前仅有6家试点券商实施并表监管，其他公司缺乏统一规范。《指引》的出台使全行业统一标准，推动各家券商风险管理能力向高标准看齐，促进行业整体风险管理水平提升。”
“前期监管试点实践证明，并表管理有助于健全券商治理体系，完善全面风险管理机制，提升子公司风险管理水平，为券商综合化经营提供坚实的风险管理保障。”中信证券相关负责人向记者补充说。
总体上看，券商并表管理的核心目的在于加强券商整体风险管理能力，维护券商稳健运行，防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。
在上述中信证券相关负责人看来，近年来，券商综合化布局积极，境内外子公司设立数量快速增长，逐步出现综合化经营发展态势。伴随着经营业务领域的不断扩展，风险的复杂程度也随之提升。将风险管控边界从母公司层面扩展至母子公司视角，既是券商全面、及时、有效评估和管控风险的必然需要，也是促进证券行业稳健经营和高质量发展的必备保障。
“监管框架不再局限于单一法人视角，而将穿透式并表管理作为对券商有效监管的重要手段。通过将资本约束和风险敞口计量延伸至合并报表层面，不仅能够动态捕捉表内外、母子公司间的交叉性风险，还能够为构建宏观审慎的行业防火墙打下坚实基础。”中金公司相关负责人表示。
推动协同增效
总体而言，《指引》结合我国国情和券商实际情况，形成体系化的并表架构指南，共八章、四十一条。
从内容来看，主要包括以下几个重要方面：一是明确并表管理范围，要求券商以实管实控为基础、兼顾业务复杂性和风险相关性，合理审慎确定并表主体范围，全面覆盖表内外、境内外、本外币业务，切实防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。二是明确并表管理各要素的管理要求，从完善公司治理架构、加强业务协同与内部交易管理、建立全面风险管理体系、强化资本管理等方面提出具体要求，指导券商建立健全并表管理架构和工作机制，加强对子公司及业务条线的垂直管理，持续提升全面风险管理水平。三是配套制定行业并表管理风控指标计算标准，要求券商构建覆盖整体风险和资本充足情况的指标体系，逐步实现系统计算与动态监测，确保及时掌握资本使用及业务风险状况。四是设置差异化过渡期，为稳妥推进行业落实并表管理要求，《指引》针对不同类型券商设置了最长不超过三年的过渡期安排。
在上述华泰证券相关负责人看来，《指引》主要内容及导向包括四个层面，一是强化公司治理，通过明确权责划分与协作机制，推动券商治理结构的优化升级。二是强调资本管理的集约化与前瞻性，优化风险控制指标计算标准，提升资源配置效率。三是推动业务协同并规范内部交易，引导券商从规模扩张转向协同增效，提升综合竞争能力。四是从“试点探索”到“全面规范”，促进行业整体风险管理水平提升。
从试点券商的实践角度来看，以中金公司为例，公司相关负责人表示：“试点以来，中金公司随着国际化战略的推进，业务领域不断扩展，强化公司治理、资本管理、风险管理、财务管理的重要性及必要性日益突出。”
同样作为试点券商之一的中信建投证券，其公司相关负责人表示，在中国证监会的指导下，公司积极参与并表管理试点实践，将并表试点作为重要抓手，探索并表管理体系下风险管理与业务协同的管理新思路，持续推进完善全面风险管理体系。通过实施并表试点，公司在风险全覆盖、境内外子公司管理、风险预警和基础设施等方面得到显著提升，并表管理体系下的全面风险管理能力显著增强。
总体来看，《指引》是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，为行业机构践行并表管理提供了规范和指南，有助于券商夯实合规内控基础，统筹加强一体化、垂直化管理，促进功能发挥。长远视角来看，正如上述中金公司相关负责人认为，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
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