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沧州市(任丘市、献县、新华区、泊头市、东光县、黄骅市、河间市、南皮县、青县、沧县、吴桥县、肃宁县、海兴县、运河区、盐山县、孟村回族自治县)
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淮北市(濉溪县、杜集区、相山区、烈山区)
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德宏傣族景颇族自治州(芒市、梁河县、陇川县、盈江县、瑞丽市)
盐城市(响水县、阜宁县、射阳县、滨海县、盐都区、东台市、大丰区、建湖县、亭湖区)
常州市(武进区、溧阳市、金坛区、天宁区、新北区、钟楼区)
百色市(田林县、凌云县、右江区、隆林各族自治县、那坡县、乐业县、靖西市、田东县、田阳区、平果市、德保县、西林县)
萍乡市(芦溪县、安源区、上栗县、湘东区、莲花县)
梅州市(五华县、梅江区、平远县、蕉岭县、大埔县、丰顺县、梅县区、兴宁市)
邯郸市(馆陶县、峰峰矿区、邱县、成安县、曲周县、永年区、魏县、鸡泽县、丛台区、复兴区、临漳县、邯山区、肥乡区、涉县、广平县、磁县、大名县、武安市)
阜阳市(太和县、临泉县、颍泉区、界首市、颍州区、颍上县、颍东区、阜南县)
宁夏回族自治区
揭阳市(揭西县、榕城区、揭东区、普宁市、惠来县)
三门峡市(渑池县、卢氏县、陕州区、湖滨区、灵宝市、义马市)
茂名市(高州市、茂南区、化州市、信宜市、电白区)
锡林郭勒盟(阿巴嘎旗、锡林浩特市、苏尼特左旗、镶黄旗、二连浩特市、多伦县、正蓝旗、太仆寺旗、西乌珠穆沁旗、东乌珠穆沁旗、苏尼特右旗、正镶白旗)
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石嘴山市(大武口区、平罗县、惠农区)
拉萨市(堆龙德庆区、尼木县、达孜区、城关区、曲水县、墨竹工卡县、林周县、当雄县)
通辽市(科尔沁左翼中旗、奈曼旗、霍林郭勒市、科尔沁左翼后旗、科尔沁区、开鲁县、库伦旗、扎鲁特旗)
赣州市(南康区、崇义县、赣县区、寻乌县、龙南市、全南县、大余县、安远县、于都县、信丰县、宁都县、定南县、上犹县、石城县、章贡区、瑞金市、兴国县、会昌县)
成都市(彭州市、金堂县、都江堰市、锦江区、温江区、崇州市、新都区、蒲江县、邛崃市、郫都区、青白江区、金牛区、大邑县、成华区、武侯区、青羊区、简阳市、双流区、新津区、龙泉驿区)
阜新市(清河门区、太平区、新邱区、彰武县、细河区、阜新蒙古族自治县、海州区)
塔城地区(和布克赛尔蒙古自治县、塔城市、额敏县、托里县、乌苏市、沙湾市、裕民县)
黔西南布依族苗族自治州(兴义市、兴仁市、册亨县、贞丰县、晴隆县、安龙县、望谟县、普安县)
云浮市(云安区、云城区、郁南县、罗定市、新兴县)
张家界市(武陵源区、慈利县、永定区、桑植县)
凉山彝族自治州(金阳县、普格县、宁南县、美姑县、盐源县、会东县、布拖县、甘洛县、昭觉县、木里藏族自治县、德昌县、越西县、会理市、雷波县、喜德县、冕宁县、西昌市)
白山市(浑江区、靖宇县、江源区、临江市、长白朝鲜族自治县、抚松县)
哈密市(伊州区、巴里坤哈萨克自治县、伊吾县)
博尔塔拉蒙古自治州(阿拉山口市、温泉县、精河县、博乐市)
丽江市(古城区、华坪县、宁蒗彝族自治县、永胜县、玉龙纳西族自治县)
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乐山市(马边彝族自治县、井研县、五通桥区、金口河区、夹江县、犍为县、市中区、峨边彝族自治县、峨眉山市、沙湾区、沐川县)
北京市(房山区、东城区、朝阳区、门头沟区、平谷区、顺义区、丰台区、怀柔区、石景山区、海淀区、密云区、延庆区、大兴区、昌平区、通州区、西城区)
忻州市(神池县、原平市、河曲县、繁峙县、五台县、岢岚县、保德县、定襄县、静乐县、代县、偏关县、宁武县、五寨县、忻府区)
滁州市(定远县、琅琊区、全椒县、明光市、天长市、南谯区、凤阳县、来安县)
许昌市(鄢陵县、襄城县、魏都区、禹州市、长葛市、建安区)
克拉玛依市(白碱滩区、克拉玛依区、独山子区、乌尔禾区)
庆阳市(西峰区、正宁县、环县、镇原县、庆城县、宁县、华池县、合水县)
蚌埠市(怀远县、蚌山区、淮上区、龙子湖区、禹会区、固镇县、五河县)
香港特别行政区
黔南布依族苗族自治州(都匀市、瓮安县、惠水县、贵定县、罗甸县、龙里县、荔波县、平塘县、三都水族自治县、独山县、长顺县、福泉市)
苏州市(吴中区、张家港市、虎丘区、吴江区、常熟市、昆山市、太仓市、姑苏区、相城区)
包头市(土默特右旗、昆都仑区、固阳县、青山区、达尔罕茂明安联合旗、东河区、白云鄂博矿区、石拐区、九原区)
铁岭市(清河区、开原市、昌图县、银州区、调兵山市、铁岭县、西丰县)
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韶关市(南雄市、仁化县、乳源瑶族自治县、翁源县、曲江区、新丰县、浈江区、乐昌市、武江区、始兴县)
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和田地区(墨玉县、皮山县、策勒县、和田县、民丰县、和田市、洛浦县、于田县)
兰州市(红古区、西固区、皋兰县、永登县、榆中县、城关区、七里河区、安宁区)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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