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鹤岗市(萝北县、工农区、绥滨县、南山区、东山区、向阳区、兴山区、兴安区)
开封市(杞县、通许县、祥符区、龙亭区、鼓楼区、尉氏县、禹王台区、兰考县、顺河回族区)
连云港市(灌南县、连云区、海州区、灌云县、东海县、赣榆区)
张掖市(临泽县、山丹县、甘州区、民乐县、高台县、肃南裕固族自治县)
合肥市(长丰县、巢湖市、包河区、庐阳区、肥东县、庐江县、肥西县、蜀山区、瑶海区)
东营市(河口区、东营区、利津县、广饶县、垦利区)
宁德市(霞浦县、屏南县、寿宁县、周宁县、柘荣县、蕉城区、福安市、古田县、福鼎市)
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资阳市(安岳县、雁江区、乐至县)
喀什地区(塔什库尔干塔吉克自治县、岳普湖县、巴楚县、疏附县、叶城县、英吉沙县、伽师县、疏勒县、麦盖提县、喀什市、莎车县、泽普县)
荆门市(沙洋县、钟祥市、东宝区、掇刀区、京山市)
衢州市(常山县、江山市、开化县、柯城区、衢江区、龙游县)
乌鲁木齐市(新市区、沙依巴克区、达坂城区、天山区、乌鲁木齐县、米东区、水磨沟区、头屯河区)
儋州市
周口市(西华县、太康县、项城市、川汇区、扶沟县、商水县、鹿邑县、淮阳区、郸城县、沈丘县)
淮南市(凤台县、潘集区、寿县、谢家集区、田家庵区、大通区、八公山区)
固原市(泾源县、原州区、彭阳县、隆德县、西吉县)
济源市
乌兰察布市(凉城县、察哈尔右翼后旗、兴和县、集宁区、丰镇市、商都县、察哈尔右翼中旗、四子王旗、卓资县、察哈尔右翼前旗、化德县)
莆田市(涵江区、城厢区、秀屿区、仙游县、荔城区)
深圳市(南山区、盐田区、罗湖区、宝安区、光明区、龙华区、福田区、龙岗区、坪山区)
黔东南苗族侗族自治州(雷山县、台江县、天柱县、镇远县、丹寨县、黎平县、锦屏县、黄平县、榕江县、剑河县、麻江县、施秉县、岑巩县、三穗县、凯里市、从江县)
陇南市(武都区、成县、文县、康县、西和县、礼县、徽县、宕昌县、两当县)
巴音郭楞蒙古自治州(尉犁县、轮台县、若羌县、和硕县、焉耆回族自治县、库尔勒市、且末县、博湖县、和静县)
汉中市(宁强县、镇巴县、城固县、留坝县、南郑区、洋县、西乡县、略阳县、佛坪县、勉县、汉台区)
佛山市(南海区、禅城区、高明区、三水区、顺德区)
通辽市(霍林郭勒市、扎鲁特旗、科尔沁左翼后旗、开鲁县、奈曼旗、科尔沁区、科尔沁左翼中旗、库伦旗)
渭南市(澄城县、大荔县、白水县、临渭区、华阴市、潼关县、合阳县、蒲城县、富平县、华州区、韩城市)
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临夏回族自治州(临夏县、临夏市、广河县、永靖县、和政县、康乐县、东乡族自治县、积石山保安族东乡族撒拉族自治县)
南京市(鼓楼区、溧水区、浦口区、玄武区、六合区、秦淮区、建邺区、江宁区、栖霞区、雨花台区、高淳区)
朝阳市(建平县、北票市、喀喇沁左翼蒙古族自治县、双塔区、凌源市、朝阳县、龙城区)
阿勒泰地区(阿勒泰市、布尔津县、哈巴河县、富蕴县、吉木乃县、福海县、青河县)
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汕头市(金平区、潮南区、澄海区、濠江区、龙湖区、潮阳区、南澳县)
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温州市(文成县、鹿城区、瓯海区、苍南县、龙港市、洞头区、瑞安市、平阳县、永嘉县、泰顺县、乐清市、龙湾区)
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唐山市(滦州市、玉田县、滦南县、遵化市、丰南区、开平区、乐亭县、路北区、迁西县、迁安市、古冶区、路南区、曹妃甸区、丰润区)
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吕梁市(交城县、离石区、兴县、石楼县、交口县、孝义市、文水县、方山县、临县、汾阳市、岚县、柳林县、中阳县)
芜湖市(镜湖区、弋江区、湾沚区、无为市、繁昌区、南陵县、鸠江区)
防城港市(上思县、东兴市、港口区、防城区)
成都市(青白江区、邛崃市、青羊区、彭州市、大邑县、双流区、郫都区、崇州市、温江区、金堂县、锦江区、蒲江县、新津区、新都区、都江堰市、龙泉驿区、成华区、金牛区、简阳市、武侯区)
兴安盟(科尔沁右翼中旗、突泉县、扎赉特旗、乌兰浩特市、阿尔山市、科尔沁右翼前旗)
仙桃市(天门市、神农架林区、潜江市)
本报记者 周尚伃
为深入贯彻中央金融工作会议精神，落实新“国九条”及“1+N”系列政策文件要求，着力打造现代金融机构，培育国际一流投资银行，助力行业高质量发展，4月18日，中国证券业协会（以下简称“中证协”）根据相关法律法规及监管规定，制定发布《证券公司并表管理指引（试行）》（以下简称《指引》），旨在提升证券公司全面风险管理能力，加强对子公司及业务条线的“垂直化”管理。
对于《指引》的发布，中信建投证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“这是证券行业应对复杂金融环境、促进高质量发展的重要举措，也是推动行业从‘单一机构风控’向‘公司并表管理’迈进的制度性依据，对提升行业服务实体经济效能、防范系统性风险具有重要意义。”
全面提升风险管理水平
《指引》中提及的并表管理，是指券商对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制并表管理体系的总体风险状况。
往前回溯，2020年，中国证监会批准6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。近年来，券商专业类子公司数量增加、业务领域不断扩展、市场服务功能更为丰富、国际化发展稳妥推进，加强并表管理的必要性日益突出，需要出台统一全面的专项指引。在中国证监会指导下，中证协组织风险管理专业委员会，总结前期试点经验，广泛征求行业及监管部门意见，研究制定了《指引》。
华泰证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“此前仅有6家试点券商实施并表监管，其他公司缺乏统一规范。《指引》的出台使全行业统一标准，推动各家券商风险管理能力向高标准看齐，促进行业整体风险管理水平提升。”
“前期监管试点实践证明，并表管理有助于健全券商治理体系，完善全面风险管理机制，提升子公司风险管理水平，为券商综合化经营提供坚实的风险管理保障。”中信证券相关负责人向记者补充说。
总体上看，券商并表管理的核心目的在于加强券商整体风险管理能力，维护券商稳健运行，防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。
在上述中信证券相关负责人看来，近年来，券商综合化布局积极，境内外子公司设立数量快速增长，逐步出现综合化经营发展态势。伴随着经营业务领域的不断扩展，风险的复杂程度也随之提升。将风险管控边界从母公司层面扩展至母子公司视角，既是券商全面、及时、有效评估和管控风险的必然需要，也是促进证券行业稳健经营和高质量发展的必备保障。
“监管框架不再局限于单一法人视角，而将穿透式并表管理作为对券商有效监管的重要手段。通过将资本约束和风险敞口计量延伸至合并报表层面，不仅能够动态捕捉表内外、母子公司间的交叉性风险，还能够为构建宏观审慎的行业防火墙打下坚实基础。”中金公司相关负责人表示。
推动协同增效
总体而言，《指引》结合我国国情和券商实际情况，形成体系化的并表架构指南，共八章、四十一条。
从内容来看，主要包括以下几个重要方面：一是明确并表管理范围，要求券商以实管实控为基础、兼顾业务复杂性和风险相关性，合理审慎确定并表主体范围，全面覆盖表内外、境内外、本外币业务，切实防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。二是明确并表管理各要素的管理要求，从完善公司治理架构、加强业务协同与内部交易管理、建立全面风险管理体系、强化资本管理等方面提出具体要求，指导券商建立健全并表管理架构和工作机制，加强对子公司及业务条线的垂直管理，持续提升全面风险管理水平。三是配套制定行业并表管理风控指标计算标准，要求券商构建覆盖整体风险和资本充足情况的指标体系，逐步实现系统计算与动态监测，确保及时掌握资本使用及业务风险状况。四是设置差异化过渡期，为稳妥推进行业落实并表管理要求，《指引》针对不同类型券商设置了最长不超过三年的过渡期安排。
在上述华泰证券相关负责人看来，《指引》主要内容及导向包括四个层面，一是强化公司治理，通过明确权责划分与协作机制，推动券商治理结构的优化升级。二是强调资本管理的集约化与前瞻性，优化风险控制指标计算标准，提升资源配置效率。三是推动业务协同并规范内部交易，引导券商从规模扩张转向协同增效，提升综合竞争能力。四是从“试点探索”到“全面规范”，促进行业整体风险管理水平提升。
从试点券商的实践角度来看，以中金公司为例，公司相关负责人表示：“试点以来，中金公司随着国际化战略的推进，业务领域不断扩展，强化公司治理、资本管理、风险管理、财务管理的重要性及必要性日益突出。”
同样作为试点券商之一的中信建投证券，其公司相关负责人表示，在中国证监会的指导下，公司积极参与并表管理试点实践，将并表试点作为重要抓手，探索并表管理体系下风险管理与业务协同的管理新思路，持续推进完善全面风险管理体系。通过实施并表试点，公司在风险全覆盖、境内外子公司管理、风险预警和基础设施等方面得到显著提升，并表管理体系下的全面风险管理能力显著增强。
总体来看，《指引》是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，为行业机构践行并表管理提供了规范和指南，有助于券商夯实合规内控基础，统筹加强一体化、垂直化管理，促进功能发挥。长远视角来看，正如上述中金公司相关负责人认为，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
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