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黄南藏族自治州(泽库县、同仁市、尖扎县、河南蒙古族自治县)
泉州市(丰泽区、石狮市、德化县、金门县、惠安县、鲤城区、南安市、洛江区、永春县、泉港区、晋江市、安溪县)
南充市(阆中市、西充县、嘉陵区、仪陇县、营山县、顺庆区、蓬安县、高坪区、南部县)
怀化市(麻阳苗族自治县、鹤城区、辰溪县、溆浦县、通道侗族自治县、会同县、芷江侗族自治县、中方县、沅陵县、新晃侗族自治县、靖州苗族侗族自治县、洪江市)
百色市(那坡县、西林县、田阳区、德保县、乐业县、靖西市、右江区、田东县、隆林各族自治县、田林县、平果市、凌云县)
大庆市(杜尔伯特蒙古族自治县、让胡路区、红岗区、林甸县、龙凤区、肇源县、大同区、肇州县、萨尔图区)
大理白族自治州(祥云县、南涧彝族自治县、剑川县、漾濞彝族自治县、鹤庆县、弥渡县、巍山彝族回族自治县、大理市、宾川县、永平县、云龙县、洱源县)
梧州市(藤县、岑溪市、蒙山县、龙圩区、长洲区、万秀区、苍梧县)
昭通市(彝良县、永善县、巧家县、镇雄县、大关县、水富市、盐津县、鲁甸县、昭阳区、威信县、绥江县)
宜昌市(宜都市、西陵区、兴山县、远安县、五峰土家族自治县、枝江市、当阳市、伍家岗区、猇亭区、秭归县、点军区、夷陵区、长阳土家族自治县)
防城港市(防城区、上思县、港口区、东兴市)
盘锦市(兴隆台区、大洼区、盘山县、双台子区)
宿州市(埇桥区、泗县、砀山县、萧县、灵璧县)
台州市(天台县、路桥区、玉环市、椒江区、临海市、温岭市、三门县、黄岩区、仙居县)
铁岭市(昌图县、西丰县、铁岭县、清河区、开原市、银州区、调兵山市)
甘孜藏族自治州(巴塘县、德格县、道孚县、新龙县、理塘县、稻城县、雅江县、九龙县、色达县、甘孜县、石渠县、乡城县、白玉县、得荣县、丹巴县、康定市、炉霍县、泸定县)
延安市(子长市、甘泉县、富县、吴起县、黄龙县、安塞区、宜川县、宝塔区、延川县、黄陵县、志丹县、延长县、洛川县)
徐州市(沛县、铜山区、睢宁县、贾汪区、新沂市、丰县、泉山区、鼓楼区、云龙区、邳州市)
达州市(通川区、大竹县、开江县、宣汉县、达川区、万源市、渠县)
威海市(荣成市、环翠区、乳山市、文登区)
湛江市(雷州市、坡头区、霞山区、吴川市、赤坎区、徐闻县、廉江市、遂溪县、麻章区)
海西蒙古族藏族自治州(乌兰县、格尔木市、天峻县、都兰县、德令哈市、茫崖市)
玉溪市(元江哈尼族彝族傣族自治县、澄江市、江川区、华宁县、新平彝族傣族自治县、峨山彝族自治县、通海县、易门县、红塔区)
哈密市(伊吾县、伊州区、巴里坤哈萨克自治县)
博尔塔拉蒙古自治州(温泉县、精河县、阿拉山口市、博乐市)
武汉市(洪山区、青山区、东西湖区、硚口区、汉南区、蔡甸区、武昌区、江夏区、黄陂区、江岸区、新洲区、江汉区、汉阳区)
汉中市(汉台区、略阳县、勉县、宁强县、洋县、佛坪县、留坝县、城固县、镇巴县、南郑区、西乡县)
孝感市(安陆市、云梦县、孝南区、大悟县、孝昌县、应城市、汉川市)
临沧市(双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县、永德县、沧源佤族自治县、云县、耿马傣族佤族自治县、凤庆县、镇康县、临翔区)
南平市(武夷山市、邵武市、建瓯市、光泽县、建阳区、浦城县、延平区、顺昌县、松溪县、政和县)
淄博市(周村区、沂源县、高青县、临淄区、桓台县、博山区、张店区、淄川区)
武威市(古浪县、天祝藏族自治县、民勤县、凉州区)
保山市(施甸县、隆阳区、腾冲市、龙陵县、昌宁县)
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宝鸡市(千阳县、岐山县、金台区、陇县、陈仓区、眉县、凤翔区、凤县、麟游县、太白县、扶风县、渭滨区)
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聊城市(东昌府区、阳谷县、茌平区、冠县、高唐县、临清市、东阿县、莘县)
巴中市(通江县、南江县、平昌县、恩阳区、巴州区)
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中山市
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信阳市(新县、商城县、固始县、平桥区、罗山县、光山县、浉河区、潢川县、淮滨县、息县)
宿迁市(泗洪县、宿豫区、泗阳县、宿城区、沭阳县)
南阳市(南召县、桐柏县、卧龙区、内乡县、西峡县、宛城区、邓州市、新野县、方城县、唐河县、社旗县、淅川县、镇平县)
漯河市(郾城区、召陵区、舞阳县、临颍县、源汇区)
4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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