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全国服务区域：
山南市(贡嘎县、桑日县、隆子县、扎囊县、乃东区、加查县、错那市、琼结县、措美县、曲松县、洛扎县、浪卡子县)
长沙市(开福区、浏阳市、长沙县、雨花区、宁乡市、天心区、岳麓区、芙蓉区、望城区)
唐山市(路南区、曹妃甸区、古冶区、路北区、滦南县、遵化市、丰润区、迁安市、玉田县、迁西县、滦州市、开平区、乐亭县、丰南区)
香港特别行政区
七台河市(新兴区、桃山区、茄子河区、勃利县)
日喀则市(萨迦县、白朗县、拉孜县、亚东县、仲巴县、岗巴县、谢通门县、南木林县、桑珠孜区、昂仁县、江孜县、吉隆县、康马县、聂拉木县、仁布县、萨嘎县、定结县、定日县)
宁波市(慈溪市、镇海区、宁海县、奉化区、余姚市、江北区、鄞州区、象山县、北仑区、海曙区)
葫芦岛市(南票区、绥中县、兴城市、龙港区、建昌县、连山区)
池州市(石台县、青阳县、贵池区、东至县)
那曲市(嘉黎县、聂荣县、色尼区、巴青县、申扎县、尼玛县、双湖县、班戈县、索县、安多县、比如县)
大同市(云州区、阳高县、云冈区、左云县、浑源县、平城区、广灵县、天镇县、新荣区、灵丘县)
益阳市(赫山区、安化县、南县、桃江县、沅江市、资阳区)
达州市(大竹县、渠县、万源市、开江县、达川区、通川区、宣汉县)
齐齐哈尔市(甘南县、拜泉县、泰来县、龙江县、碾子山区、梅里斯达斡尔族区、富裕县、讷河市、昂昂溪区、依安县、富拉尔基区、建华区、铁锋区、克东县、克山县、龙沙区)
惠州市(惠东县、博罗县、惠城区、龙门县、惠阳区)
吉林市(桦甸市、舒兰市、昌邑区、船营区、龙潭区、丰满区、永吉县、蛟河市、磐石市)
苏州市(太仓市、张家港市、昆山市、吴中区、相城区、虎丘区、姑苏区、常熟市、吴江区)
枣庄市(市中区、山亭区、薛城区、滕州市、峄城区、台儿庄区)
湛江市(吴川市、雷州市、徐闻县、麻章区、遂溪县、霞山区、赤坎区、坡头区、廉江市)
莆田市(秀屿区、城厢区、涵江区、荔城区、仙游县)
娄底市(涟源市、娄星区、双峰县、新化县、冷水江市)
林芝市(米林市、巴宜区、察隅县、工布江达县、墨脱县、波密县、朗县)
厦门市(集美区、海沧区、思明区、同安区、湖里区、翔安区)
新疆维吾尔自治区
蚌埠市(禹会区、淮上区、五河县、蚌山区、龙子湖区、怀远县、固镇县)
郴州市(桂东县、嘉禾县、汝城县、北湖区、永兴县、安仁县、苏仙区、宜章县、临武县、桂阳县、资兴市)
宿州市(砀山县、灵璧县、埇桥区、萧县、泗县)
威海市(文登区、环翠区、荣成市、乳山市)
常州市(新北区、金坛区、天宁区、武进区、钟楼区、溧阳市)
亳州市(利辛县、谯城区、涡阳县、蒙城县)
商洛市(商州区、丹凤县、山阳县、镇安县、商南县、柞水县、洛南县)
许昌市(鄢陵县、禹州市、建安区、魏都区、长葛市、襄城县)
鹰潭市(月湖区、余江区、贵溪市)
通辽市(科尔沁左翼中旗、科尔沁区、霍林郭勒市、库伦旗、扎鲁特旗、奈曼旗、科尔沁左翼后旗、开鲁县)
成都市(温江区、武侯区、蒲江县、邛崃市、简阳市、郫都区、金牛区、成华区、青白江区、崇州市、青羊区、新都区、锦江区、大邑县、金堂县、龙泉驿区、都江堰市、彭州市、双流区、新津区)
赤峰市(林西县、巴林右旗、喀喇沁旗、敖汉旗、红山区、宁城县、松山区、巴林左旗、翁牛特旗、克什克腾旗、元宝山区、阿鲁科尔沁旗)
铜川市(王益区、宜君县、耀州区、印台区)
菏泽市(郓城县、曹县、东明县、成武县、单县、鄄城县、定陶区、巨野县、牡丹区)
日照市(莒县、五莲县、岚山区、东港区)
随州市(广水市、随县、曾都区)
白城市(大安市、通榆县、洮北区、洮南市、镇赉县)
濮阳市(华龙区、台前县、濮阳县、南乐县、范县、清丰县)
渭南市(华阴市、临渭区、韩城市、蒲城县、富平县、白水县、合阳县、潼关县、大荔县、澄城县、华州区)
海口市(美兰区、琼山区、秀英区、龙华区)
泰安市(新泰市、岱岳区、肥城市、东平县、宁阳县、泰山区)
安阳市(殷都区、安阳县、文峰区、内黄县、林州市、龙安区、北关区、汤阴县、滑县)
宜昌市(西陵区、夷陵区、猇亭区、五峰土家族自治县、兴山县、远安县、伍家岗区、长阳土家族自治县、当阳市、宜都市、点军区、枝江市、秭归县)
保山市(龙陵县、隆阳区、施甸县、腾冲市、昌宁县)
仙桃市(潜江市、神农架林区、天门市)
鄂尔多斯市(达拉特旗、康巴什区、乌审旗、鄂托克旗、鄂托克前旗、伊金霍洛旗、东胜区、准格尔旗、杭锦旗)
南宁市(上林县、武鸣区、邕宁区、隆安县、横州市、马山县、江南区、宾阳县、青秀区、西乡塘区、兴宁区、良庆区)
吕梁市(临县、兴县、交城县、柳林县、交口县、孝义市、方山县、石楼县、岚县、中阳县、汾阳市、文水县、离石区)
晋城市(陵川县、泽州县、沁水县、城区、高平市、阳城县)
廊坊市(安次区、霸州市、大城县、广阳区、永清县、文安县、香河县、固安县、三河市、大厂回族自治县)
哈密市(伊吾县、伊州区、巴里坤哈萨克自治县)
西安市(未央区、灞桥区、新城区、周至县、碑林区、临潼区、阎良区、雁塔区、莲湖区、蓝田县、高陵区、鄠邑区、长安区)
鞍山市(铁东区、千山区、海城市、岫岩满族自治县、铁西区、台安县、立山区)
龙岩市(连城县、永定区、新罗区、武平县、漳平市、上杭县、长汀县)
怒江傈僳族自治州(福贡县、贡山独龙族怒族自治县、兰坪白族普米族自治县、泸水市)
太原市(尖草坪区、清徐县、古交市、阳曲县、杏花岭区、迎泽区、晋源区、娄烦县、小店区、万柏林区)
聊城市(高唐县、东阿县、茌平区、阳谷县、东昌府区、冠县、莘县、临清市)
临沂市(蒙阴县、临沭县、兰陵县、兰山区、平邑县、费县、沂南县、郯城县、莒南县、沂水县、河东区、罗庄区)
梅州市(梅县区、五华县、丰顺县、梅江区、兴宁市、大埔县、平远县、蕉岭县)
淮北市(相山区、濉溪县、烈山区、杜集区)
东莞市
漯河市(临颍县、召陵区、源汇区、郾城区、舞阳县)
果洛藏族自治州(久治县、甘德县、达日县、玛沁县、班玛县、玛多县)
南平市(延平区、光泽县、顺昌县、建瓯市、政和县、浦城县、建阳区、松溪县、武夷山市、邵武市)
西藏自治区
武汉市(东西湖区、武昌区、黄陂区、青山区、汉南区、江汉区、蔡甸区、硚口区、新洲区、江夏区、江岸区、洪山区、汉阳区)
银川市(永宁县、灵武市、贺兰县、兴庆区、西夏区、金凤区)
潍坊市(潍城区、诸城市、昌乐县、青州市、寿光市、昌邑市、寒亭区、奎文区、临朐县、安丘市、坊子区、高密市)
九江市(共青城市、修水县、彭泽县、瑞昌市、湖口县、濂溪区、柴桑区、都昌县、武宁县、永修县、浔阳区、德安县、庐山市)
晋中市(介休市、左权县、太谷区、灵石县、榆社县、寿阳县、榆次区、祁县、平遥县、和顺县、昔阳县)
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黔东南苗族侗族自治州(麻江县、岑巩县、锦屏县、天柱县、三穗县、丹寨县、镇远县、凯里市、台江县、从江县、施秉县、雷山县、剑河县、黎平县、黄平县、榕江县)
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广西壮族自治区
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来源：基本面力场
最近，监管层公布了一起情节恶劣的造假上市案例，地处河南省南阳市的想念食品股份有限公司，股票简称为想念食品，保荐机构为国金证券，保荐代表人为程超、宋乐真。
之所以说这个案例情节恶劣，主要是监管部门公布的三项违规造假行为，可谓是“招招见血”：
1、阻碍现场检查、销毁证据
处罚书显示，在现场检查过程中，想念食品及其相关人员删除部分系统历史数据且无备份、人为删除物流台账原始记录，提前清理工作电脑应对检查，并以消极态度对抗询问。
2、重要信息披露不真实、不准确、不完整
申报文件披露，想念食品销售模式以经销为主，报告期内有20 家前员工或亲属设立或任职的经销商、1家关联方经销商，形成收入占公司经销收入总额的比例超过50%。截至2021年末，想念食品已全部通过员工离职、与发行人停止合作等方式完成了规范，所有特殊关系经销商均独立开展业务。
但经现场检查发现，上述特殊关系经销商并未完成实质规范，仍有15家存在发行人员工担任经销商财务负责人、发行人按月核算经销商人员五险一金缴纳、发行人为供应商招聘人员等情况；同时，除已披露的20家经销商外，发行人另有3家经销商亦存在类似特殊关系，但未进行规范及披露。
3、财务内部控制存在重大缺陷
包括报告期内发行人部分特殊关系经销商和供应商存在异常资金往来，现场检查发现，报告期内，想念食品存在向某小麦供应商预付款后，供应商将资金转入第三方资金池，后再转入特殊关系经销商的情况；还有部分小麦采购业务缺少关键原始单据，想念食品小麦收储业务系统数据已被删除，抽样检查的报告期内小麦采购业务单据有36.97%缺少原始过磅单。
最终上交所对想念食品予以 5 年内不接受发行人提交的发行上市申请文件的纪律处分，作为保荐机构的国金证券也被予以公开谴责，上交所2年内不接受相关保荐代表人签字的发行上市申请文件。
对于想念食品这家公司，力场君没有什么想说的，虽然处罚决定5 年内不接受其上市申请，但合理预估，这家公司想上市，哪怕是被收购、借壳上市，这辈子是没戏了。而对于同样受到处罚的国金证券，力场君倒是想说两句，其保荐的IPO项目涉及造假，这不是第一回了。
一年多之前，证监会厦门局在2023年披露了对科创板上市公司罗普特（维权）(688619)发出了三份处罚书，根据处罚书，罗普特在通过跨期认定收入等方式在IPO期间进行财务造假，两年虚增营收3.26亿。这家公司IPO保荐机构也是国金证券。
力场君还看到一组数据统计：国金证券2022年保荐的13家IPO项目中，有8家公司在上市当年营收或扣非净利润同比下降，占比为63.51%；2023年，国金证券合计保荐12家企业IPO，上市当年营收或扣非净利润下降的有9家，占比高达75%。
再说回到想念食品这个案例，国金证券公布的一些信息，就很耐人寻味。根据国金证券发布的《发行保荐书》，其中针对“发行人业务完整，具有直接面向市场独立持续经营的能力”部分给出的核查结论包括：获取了公司管理制度文件、历次三会文件，核查公司日常经营情况；获取公司采购、销售等财务明细表，核查公司关联交易的基本情况，对比分析关联交易的公允性。
这里面的矛盾之处就在于，为什么国金证券核查过程中，就顺利获取了采购、销售等财务明细表，且未发现问题，等到监管部门现场核查的时候，就遇到了“删除部分系统历史数据且无备份、人为删除物流台账原始记录”的阻碍？
最终，国金证券的两名保代程超、宋乐真，被“关禁闭”两年，收到了应有的处罚。而值得反思的是，在国金证券保荐想念食品IPO过程中，被处罚的何止这两个人呢？
在这份《发行保荐书》上签了字的，还有保荐业务部门负责人任鹏、内核负责人郑榕萍、保荐业务负责人廖卫平、保荐机构总经理姜文国等，他们，又该为这样一场情节恶劣的财务造假，负怎样的责任？
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