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严格的服务流程，确保每一次维修都达到最佳效果。
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全国服务区域：
晋中市(太谷区、左权县、灵石县、昔阳县、榆社县、平遥县、介休市、寿阳县、祁县、和顺县、榆次区)
安顺市(西秀区、镇宁布依族苗族自治县、紫云苗族布依族自治县、平坝区、关岭布依族苗族自治县、普定县)
芜湖市(湾沚区、南陵县、繁昌区、镜湖区、鸠江区、无为市、弋江区)
青岛市(莱西市、城阳区、平度市、黄岛区、市北区、市南区、胶州市、崂山区、李沧区、即墨区)
鹤壁市(鹤山区、浚县、淇县、淇滨区、山城区)
宜春市(樟树市、靖安县、上高县、万载县、袁州区、丰城市、高安市、奉新县、铜鼓县、宜丰县)
北海市(海城区、合浦县、银海区、铁山港区)
衢州市(衢江区、龙游县、柯城区、开化县、常山县、江山市)
武汉市(硚口区、江夏区、江岸区、江汉区、汉南区、黄陂区、武昌区、青山区、东西湖区、蔡甸区、洪山区、新洲区、汉阳区)
威海市(环翠区、文登区、荣成市、乳山市)
锦州市(凌河区、古塔区、黑山县、凌海市、义县、北镇市、太和区)
洛阳市(栾川县、洛龙区、涧西区、汝阳县、新安县、伊川县、偃师区、孟津区、瀍河回族区、嵩县、老城区、宜阳县、洛宁县、西工区)
肇庆市(德庆县、四会市、封开县、怀集县、端州区、鼎湖区、高要区、广宁县)
温州市(永嘉县、泰顺县、龙港市、鹿城区、瓯海区、乐清市、文成县、龙湾区、洞头区、平阳县、瑞安市、苍南县)
阿坝藏族羌族自治州(汶川县、黑水县、九寨沟县、红原县、阿坝县、松潘县、若尔盖县、马尔康市、理县、壤塘县、茂县、小金县、金川县)
遵义市(桐梓县、仁怀市、播州区、正安县、绥阳县、凤冈县、余庆县、红花岗区、道真仡佬族苗族自治县、汇川区、务川仡佬族苗族自治县、赤水市、湄潭县、习水县)
昭通市(永善县、鲁甸县、威信县、昭阳区、绥江县、巧家县、彝良县、盐津县、水富市、镇雄县、大关县)
凉山彝族自治州(会东县、越西县、雷波县、冕宁县、昭觉县、普格县、甘洛县、金阳县、喜德县、布拖县、盐源县、宁南县、美姑县、木里藏族自治县、德昌县、西昌市、会理市)
中山市
白山市(长白朝鲜族自治县、靖宇县、江源区、浑江区、临江市、抚松县)
临沧市(双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县、云县、凤庆县、耿马傣族佤族自治县、临翔区、永德县、镇康县、沧源佤族自治县)
乌鲁木齐市(沙依巴克区、头屯河区、水磨沟区、达坂城区、天山区、米东区、乌鲁木齐县、新市区)
重庆市(北碚区、合川区、梁平区、江津区、大足区、云阳县、渝北区、巴南区、丰都县、石柱土家族自治县、巫溪县、秀山土家族苗族自治县、奉节县、九龙坡区、潼南区、忠县、荣昌区、沙坪坝区、璧山区、綦江区、酉阳土家族苗族自治县、巫山县、城口县、开州区、黔江区、涪陵区、垫江县、南川区、铜梁区、大渡口区、渝中区、长寿区、万州区、南岸区、彭水苗族土家族自治县、江北区、武隆区、永川区)
四平市(伊通满族自治县、双辽市、梨树县、铁西区、铁东区)
北京市(海淀区、房山区、通州区、东城区、顺义区、丰台区、怀柔区、石景山区、门头沟区、大兴区、密云区、延庆区、西城区、朝阳区、昌平区、平谷区)
乌海市(乌达区、海勃湾区、海南区)
福州市(永泰县、连江县、鼓楼区、闽清县、闽侯县、长乐区、福清市、台江区、罗源县、马尾区、平潭县、仓山区、晋安区)
莆田市(荔城区、涵江区、城厢区、秀屿区、仙游县)
郴州市(苏仙区、永兴县、宜章县、临武县、桂阳县、资兴市、安仁县、嘉禾县、北湖区、汝城县、桂东县)
吴忠市(利通区、青铜峡市、同心县、盐池县、红寺堡区)
巴彦淖尔市(乌拉特后旗、乌拉特中旗、杭锦后旗、磴口县、临河区、五原县、乌拉特前旗)
大连市(沙河口区、瓦房店市、金州区、长海县、西岗区、旅顺口区、庄河市、中山区、普兰店区、甘井子区)
宁夏回族自治区
孝感市(安陆市、孝南区、大悟县、孝昌县、云梦县、应城市、汉川市)
鄂尔多斯市(东胜区、乌审旗、达拉特旗、鄂托克旗、鄂托克前旗、伊金霍洛旗、准格尔旗、康巴什区、杭锦旗)
台州市(天台县、临海市、玉环市、椒江区、路桥区、温岭市、黄岩区、三门县、仙居县)
西藏自治区
荆门市(沙洋县、掇刀区、钟祥市、京山市、东宝区)
日喀则市(萨嘎县、拉孜县、定日县、康马县、仲巴县、聂拉木县、亚东县、岗巴县、定结县、仁布县、桑珠孜区、萨迦县、江孜县、昂仁县、白朗县、南木林县、吉隆县、谢通门县)
邵阳市(洞口县、新宁县、城步苗族自治县、邵东市、武冈市、绥宁县、北塔区、新邵县、双清区、大祥区、隆回县、邵阳县)
防城港市(港口区、东兴市、防城区、上思县)
玉林市(福绵区、陆川县、博白县、玉州区、兴业县、北流市、容县)
那曲市(比如县、申扎县、安多县、班戈县、尼玛县、色尼区、聂荣县、嘉黎县、索县、双湖县、巴青县)
漳州市(诏安县、东山县、长泰区、龙海区、云霄县、漳浦县、龙文区、芗城区、华安县、南靖县、平和县)
永州市(蓝山县、冷水滩区、祁阳市、零陵区、江永县、新田县、双牌县、宁远县、江华瑶族自治县、道县、东安县)
梧州市(藤县、苍梧县、龙圩区、岑溪市、蒙山县、万秀区、长洲区)
朔州市(怀仁市、平鲁区、朔城区、右玉县、应县、山阴县)
海北藏族自治州(海晏县、祁连县、刚察县、门源回族自治县)
齐齐哈尔市(梅里斯达斡尔族区、铁锋区、龙沙区、讷河市、富裕县、克山县、建华区、甘南县、富拉尔基区、依安县、泰来县、昂昂溪区、龙江县、拜泉县、碾子山区、克东县)
泸州市(古蔺县、合江县、江阳区、泸县、叙永县、龙马潭区、纳溪区)
咸阳市(彬州市、礼泉县、永寿县、渭城区、武功县、泾阳县、三原县、乾县、杨陵区、秦都区、淳化县、长武县、旬邑县、兴平市)
东营市(广饶县、利津县、河口区、东营区、垦利区)
平凉市(静宁县、灵台县、崇信县、华亭市、庄浪县、崆峒区、泾川县)
果洛藏族自治州(玛多县、班玛县、甘德县、久治县、达日县、玛沁县)
伊犁哈萨克自治州(霍尔果斯市、巩留县、伊宁县、尼勒克县、察布查尔锡伯自治县、新源县、特克斯县、霍城县、奎屯市、伊宁市、昭苏县)
湖州市(吴兴区、德清县、安吉县、长兴县、南浔区)
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葫芦岛市(绥中县、南票区、龙港区、连山区、兴城市、建昌县)
徐州市(贾汪区、沛县、睢宁县、邳州市、铜山区、丰县、新沂市、云龙区、泉山区、鼓楼区)
新余市(分宜县、渝水区)
绍兴市(越城区、新昌县、柯桥区、嵊州市、上虞区、诸暨市)
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来源：摩斯IPO
原标题：《江苏扬州一家IPO实控人套现5.4亿疑似利益输送，或掩盖关联关系？》
4月23日，扬州天富龙集团股份有限公司（简称天富龙）将在上交所上会。公司保荐机构为中信建投，拟募集7.9亿元资金。
《摩斯IPO》注意到，天富龙在上市前收购了多家公司，这些标的公司对天富龙营收和利润贡献重大，存在“拼盘上市”之嫌。其中，天富龙收购的威英化纤原本由实控人朱大庆、陈慧夫妇100%持股，收购之前威英化纤大手笔分红3亿元，然后被作价约2.43亿元又卖给天富龙，相当于实控人夫妇通过这样一个操作，一前一后共计套现5.43亿元。此举或涉嫌利用分红“掏空”标的资产再卖给拟上市公司，可能间接损害发行人天富龙的利益。
此外，天富龙股东上海熙元买入和卖出股权的交易中，买卖两个操作都是上海熙元与实际控制人妻子或旗下公司进行操作，上海熙元通过一进一出的交易，实际上完成了套现并仍保留了部分股权，该交易是否存在利益输送行为？是否为了规避持股5%以上股东的36个月锁定期？
最后，天富龙实际控制人家族与上海熙元股东权玉龙之间存在着“密切关系”，权玉龙曾在天富龙关联企业（如扬州天富龙纤维、小额贷款公司）任高管，与朱大庆家族存在交叉任职和联合贷款、转贷等资金往来。然而天富龙却依然声称，权玉龙与公司及公司实际控制人不存在关联关系，天富龙对关联方的信息披露可能不够充分准确。
1
实控人夫妻前脚分红，
后脚卖标的公司
天富龙在上市前进行了一系列重大资产重组。其中部分资产收购的定价估值、收购原因及合理性等存在一些疑问。
先看下天富龙对威英化纤的收购。威英化纤从事再生有色纤维新材料的研发、制造与销售。2020年12月，发行人现金收购实际控制人朱大庆、陈慧夫妇控制的威英化纤100%的股权，构成同一控制下的重大资产重组。
天富龙回复称威英化纤2020年10月31日未经审计净资产为24，339.44万元，协商定价24，293万元，但2020年底经审计净资产增至3.15亿元，差异达7138万元。
对于现金收购的原因及合理性，天富龙仅解释为，收购时账面现金充沛，提高收购效率，具有合理性。该解释原因过于简单和牵强。
事实上，威英化纤2020年10月突击分红3亿元，远超其2019年末未分配利润（1.09亿元），分红后净资产被压低，导致天富龙低价收购。天富龙解释威英化纤分红的原因是盈利能力较好，可供分配利润充足。然而其为何如此恰当地选在了收购前2个月“精准”大额分红呢？
《摩斯IPO》发现，威英化纤2019年净利润1.09亿元，收购价2.43亿元对应PE仅2.2倍，显著低于同行业估值（通常8至15倍）。实控人朱大庆、陈慧夫妇（100%持股）通过威英化纤分红获得3亿元，同时转让股权套现2.43亿元，合计获利5.43亿元。此举是否涉嫌掏空标的资产后注入拟上市公司？威英化纤收购前分红30，000万元是否导致其净资产被刻意压低？分红资金是否最终流向实控人朱大庆、陈慧？为何威英化纤不按照2020年末经审计后的净资产3.15亿元进行收购，是否存在刻意压低标的估值，进行利益输送的行为？实控人是否将分红资金用于认购天富龙IPO股份，变相实现“资金闭环”？
尽管天富龙解释净资产增加部分为“11-12月经营积累”，但未说明为何未重新审计或调整定价，是否存在低估资产价值的嫌疑？为何选择未经审计的净资产作为定价依据？是否刻意回避审计后的增值部分？
《摩斯IPO》发现，天富龙目前的营收和业务形态很大程度上依靠上市前收购来的几家子公司贡献而来。比如，威英化纤从事再生有色涤纶短纤维的研发、生产与销售。2021年至2023年，威英化纤为天富龙贡献的利润总额占比为43.21%、22.11%和47.94%，贡献的营业收入占比为76.22%、73.08%和74.9%。收购威英化纤后，天富龙在资产总额和盈利能力上都有了极大提升；此外，通过收购天富龙科技和扬州富威尔，天富龙增强了在差别化涤纶短纤维和再生有色涤纶短纤维领域的市场地位；通过收购上海拓盈、上海又威，天富龙增加了纤维贸易业务。
天富龙现有营收和利润高度依赖威英化纤、天富龙科技等收购标的贡献而来，自身原有业务贡献低，或存在“拼盘上市”的嫌疑。若剔除威英化纤等收购标的，天富龙自身业务的增长率、毛利率是否显著低于行业水平？是否仅靠并表收购资产实现业绩增长？
2
权玉龙与天富龙及实控人
是否存在关联关系？
2011年12月31日，天富龙科技股东会作出决议，同意天富龙内饰（发行人前身）将所持天富龙科技3300万元认缴出资份额（天富龙科技15%股权，已实缴1380万元）以1380万元价格转让至上海熙元，其中尚有1920万元的未实缴出资份额由上海熙元缴足。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元实际控制人权玉龙与发行人董事长朱大庆相识多年，看好企业。本次股权转让以实缴注册资本作为转让对价。
2021年1月22日，天富龙科技股东会作出决议，同意上海熙元将其持有的天富龙科技5%股权以3368万元价格转让至陈慧。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元回笼资金。本次股权转让的定价以截至2020年12月31日的天富龙科技账面净资产67，342.34万元协商确定。
《摩斯IPO》粗略计算下来，上海熙元通过这样“买入卖出”的操作，实际上已经实现了当初投资资金的落地为安，同时还继续持有天富龙科技的股权，而这部分股权后续在2021年通过增资方式认缴了发行人部分股权，上海熙元也因此成为了天富龙的股东，后续随着天富龙的上市，上海熙元还可以拥有这部分股权上市后的价值，可谓一举两得。
天富龙在回复中仅以上海熙元“看好企业发展”及“回笼资金”为由，解释上海熙元受让又转出股份的行为，但未对两次交易的定价依据做充分解释，也没有解释为何交易对手是与发行人实际控制人家族有密切往来的权玉龙和实际控制人妻子陈慧。这一买一卖的交易对手，似乎都是特定的“利益相关方”。
天富龙在回复中称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，然而《摩斯IPO》却发现，权玉龙和天富龙实际控制人家族有“密切联系”。公开资料显示，权玉龙曾于2015年至2017年任天富龙子公司扬州天富龙纤维有限公司（原名）副董事长、常务副总经理，此外，权玉龙及其家族成员多次担任天富龙下属或关联企业的高管或董事。
实际控制人朱大庆家族成员与权玉龙家族成员以及其控制下的企业，存在交叉任职及股权关系，天富龙却坚称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，是否存在信息披露问题？
值得注意的是，上海熙元将天富龙科技部分股权转让给陈慧后，其后续通过天富龙科技股权认缴到的天富龙股权也就随之下降。若没有卖出天富龙科技股权，上海熙元持有天富龙股权的比例将上升，或超过5%的股权。此番操作不仅让上海熙元提前套现，或许还能规避持股5%以上股东的36个月锁定期。目前上海熙元（本次发行前持股比例为2.79%）的锁定期仅为12个月。
3
密切进行“互换交易”
是否存在利益输送？
《摩斯IPO》还发现，鑫铂股份在其招股说明书中披露，权玉龙2015年至2017年任仪征市兴民农村小额贷款有限公司董事长。2013年4月，天富龙发起设立仪征市兴民农村小额贷款有限公司，法定代表人以及董事长为权玉龙。股东构成方面，天富龙集团持股35%，为第一大股东。朱大庆的侄子、朱兴荣的弟弟朱兴龙持有15.00%，天富龙科技持有5%，朱大庆家族的关联方罗安香（曾代替朱大庆及陈坚持有上海拓盈的股份）持股10%。可以看到，这家小额贷款公司实际由天富龙及朱大庆家族成员掌控绝大部分股权，而权玉龙担任过这家公司的董事长。
此外，天富龙与远通实业以及权玉龙间接持股的上海汇阳服饰（现用名：上海思盈潮聚百货市场经营管理有限公司）之间还存在“联合转贷行为”。
2020年8月，出于资金周转的需要，远通实业与上海银行股份有限公司普陀支行签署《流动资金借款合同》，借款金额为13，000.00万元，借款用途用于支付货款等。为满足银行关于资金使用相关要求，远通实业寻求公司协助进行贷款周转。2020年8月19日至8月21日期间，天富龙科技向上海汇阳服饰（与远通实业同属自然人洪*振控制之企业）共转账6800.00万元。
值得注意的是，上海汇阳服饰唯一股东为上海亚太盛汇休闲购物有限公司，穿透后，后者的股东为洪文振与权玉龙，二者分别持股96.4%和3.6%，并且权玉龙2023年12月8日前曾担任上海亚太盛汇的董事。
上述操作，似乎是权玉龙与朱大庆家族互相“协助”彼此进行融资。而上海熙元“买入卖出”股权的操作，与此前的转贷和成立小贷公司行为类似，也是权玉龙与朱大庆夫妻进行着“交易互换”行为。两个家族之间是否存在利益互相输送的行为呢？这个问题还需要天富龙进一步进行解释。
此外，2022年1月至2月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额50%的退税优惠。根据《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号），对于属于增值税优惠目录的产品，2022年3月至2024年12月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额70%的退税优惠。2024年度天富龙供热享受按照增值税应纳税额100%的退税优惠。
报告期内，天富龙享受增值税即征即退税收优惠而增加计入损益的金额分别为6，253.54万元、5，422.87万元和8，670.46万元，占当期利润总额的比例为16.05%、11.68%和17.77%。
值得注意的是，威英化纤在被天富龙收购之前进行过多次股权转让，在转给实际控制个人朱大庆夫妇之前，威英化纤2005年至2014年期间的股东都是香港公司同兴有限公司，享受着外资税收优惠。《摩斯IPO》注意到，2006年6月至2017年6月，朱大庆任仪征市天一地毯厂负责人，而天一地毯厂也曾是威英化纤的股东。
天富龙业绩是否对税收存在依赖性？天富龙获得的退税、补贴及税收优惠等，是否都符合实际政策条件？是否存在通过“股权代持”等操作刻意满足税收优惠条件的行为？
作者|摩斯姐
来源|摩斯IPO（MorseIPO）
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