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全国服务区域：
昭通市(彝良县、巧家县、绥江县、镇雄县、盐津县、昭阳区、鲁甸县、水富市、威信县、大关县、永善县)
商洛市(商南县、洛南县、镇安县、山阳县、柞水县、丹凤县、商州区)
五指山市(临高县、屯昌县、万宁市、陵水黎族自治县、昌江黎族自治县、保亭黎族苗族自治县、白沙黎族自治县、文昌市、琼海市、东方市、乐东黎族自治县、澄迈县、定安县、琼中黎族苗族自治县)
银川市(兴庆区、灵武市、永宁县、贺兰县、金凤区、西夏区)
石家庄市(井陉矿区、新华区、高邑县、赵县、藁城区、元氏县、无极县、正定县、晋州市、栾城区、井陉县、赞皇县、辛集市、深泽县、灵寿县、长安区、新乐市、桥西区、行唐县、平山县、裕华区、鹿泉区)
克拉玛依市(独山子区、白碱滩区、乌尔禾区、克拉玛依区)
青岛市(市北区、莱西市、城阳区、即墨区、黄岛区、胶州市、市南区、崂山区、李沧区、平度市)
芜湖市(无为市、繁昌区、南陵县、弋江区、湾沚区、鸠江区、镜湖区)
马鞍山市(雨山区、博望区、花山区、含山县、当涂县、和县)
德州市(齐河县、夏津县、庆云县、乐陵市、德城区、禹城市、平原县、宁津县、武城县、陵城区、临邑县)
南平市(建阳区、政和县、延平区、光泽县、武夷山市、邵武市、顺昌县、建瓯市、松溪县、浦城县)
新余市(渝水区、分宜县)
三亚市(天涯区、吉阳区、崖州区、海棠区)
茂名市(电白区、化州市、信宜市、高州市、茂南区)
昌都市(八宿县、察雅县、洛隆县、丁青县、左贡县、卡若区、类乌齐县、边坝县、江达县、贡觉县、芒康县)
邢台市(内丘县、南和区、威县、广宗县、信都区、新河县、沙河市、平乡县、南宫市、柏乡县、巨鹿县、任泽区、临城县、宁晋县、襄都区、隆尧县、临西县、清河县)
太原市(迎泽区、娄烦县、晋源区、古交市、万柏林区、杏花岭区、清徐县、尖草坪区、小店区、阳曲县)
海口市(美兰区、秀英区、琼山区、龙华区)
泰安市(岱岳区、新泰市、宁阳县、东平县、肥城市、泰山区)
淮安市(淮安区、淮阴区、洪泽区、涟水县、盱眙县、金湖县、清江浦区)
蚌埠市(禹会区、蚌山区、五河县、怀远县、淮上区、龙子湖区、固镇县)
三沙市(西沙区、南沙区)
那曲市(双湖县、安多县、班戈县、索县、聂荣县、色尼区、巴青县、比如县、申扎县、尼玛县、嘉黎县)
巴彦淖尔市(杭锦后旗、磴口县、乌拉特后旗、临河区、乌拉特前旗、五原县、乌拉特中旗)
秦皇岛市(昌黎县、北戴河区、抚宁区、山海关区、海港区、青龙满族自治县、卢龙县)
佳木斯市(富锦市、前进区、汤原县、桦南县、郊区、桦川县、东风区、同江市、向阳区、抚远市)
鹰潭市(月湖区、余江区、贵溪市)
福州市(仓山区、闽清县、长乐区、闽侯县、鼓楼区、连江县、晋安区、台江区、罗源县、永泰县、平潭县、福清市、马尾区)
岳阳市(君山区、汨罗市、华容县、岳阳楼区、平江县、云溪区、临湘市、岳阳县、湘阴县)
北海市(铁山港区、海城区、合浦县、银海区)
聊城市(临清市、冠县、东阿县、茌平区、高唐县、莘县、东昌府区、阳谷县)
盐城市(大丰区、射阳县、亭湖区、响水县、盐都区、东台市、建湖县、滨海县、阜宁县)
怀化市(辰溪县、芷江侗族自治县、中方县、通道侗族自治县、靖州苗族侗族自治县、会同县、鹤城区、溆浦县、洪江市、沅陵县、麻阳苗族自治县、新晃侗族自治县)
南通市(崇川区、如东县、海门区、启东市、如皋市、海安市、通州区)
昌吉回族自治州(玛纳斯县、昌吉市、木垒哈萨克自治县、阜康市、吉木萨尔县、奇台县、呼图壁县)
通化市(二道江区、辉南县、东昌区、梅河口市、集安市、通化县、柳河县)
阜阳市(太和县、颍东区、阜南县、临泉县、颍泉区、界首市、颍上县、颍州区)
保山市(龙陵县、昌宁县、施甸县、腾冲市、隆阳区)
黑河市(逊克县、北安市、孙吴县、嫩江市、爱辉区、五大连池市)
抚顺市(望花区、新抚区、新宾满族自治县、东洲区、抚顺县、清原满族自治县、顺城区)
定西市(陇西县、临洮县、安定区、岷县、漳县、通渭县、渭源县)
安顺市(关岭布依族苗族自治县、镇宁布依族苗族自治县、紫云苗族布依族自治县、平坝区、普定县、西秀区)
黔东南苗族侗族自治州(锦屏县、凯里市、天柱县、三穗县、施秉县、雷山县、榕江县、从江县、岑巩县、黎平县、剑河县、台江县、麻江县、丹寨县、黄平县、镇远县)
六安市(叶集区、裕安区、霍邱县、霍山县、金安区、舒城县、金寨县)
邯郸市(大名县、成安县、肥乡区、曲周县、涉县、广平县、永年区、峰峰矿区、丛台区、邱县、武安市、鸡泽县、邯山区、馆陶县、复兴区、磁县、魏县、临漳县)
昆明市(盘龙区、西山区、安宁市、东川区、嵩明县、石林彝族自治县、呈贡区、富民县、晋宁区、宜良县、官渡区、寻甸回族彝族自治县、禄劝彝族苗族自治县、五华区)
宜春市(靖安县、万载县、宜丰县、高安市、上高县、樟树市、铜鼓县、奉新县、丰城市、袁州区)
襄阳市(襄城区、南漳县、谷城县、保康县、宜城市、老河口市、樊城区、枣阳市、襄州区)
仙桃市(潜江市、天门市、神农架林区)
和田地区(民丰县、和田县、于田县、墨玉县、洛浦县、策勒县、皮山县、和田市)
阿坝藏族羌族自治州(汶川县、马尔康市、金川县、阿坝县、黑水县、茂县、若尔盖县、小金县、理县、红原县、松潘县、九寨沟县、壤塘县)
连云港市(连云区、灌云县、海州区、灌南县、赣榆区、东海县)
淮南市(八公山区、寿县、凤台县、潘集区、大通区、田家庵区、谢家集区)
乌鲁木齐市(天山区、新市区、水磨沟区、米东区、乌鲁木齐县、头屯河区、达坂城区、沙依巴克区)
枣庄市(滕州市、峄城区、台儿庄区、市中区、薛城区、山亭区)
黄石市(阳新县、铁山区、下陆区、西塞山区、大冶市、黄石港区)
大兴安岭地区(漠河市、塔河县、呼玛县)
克孜勒苏柯尔克孜自治州(乌恰县、阿克陶县、阿合奇县、阿图什市)
四平市(铁东区、梨树县、双辽市、铁西区、伊通满族自治县)
安庆市(太湖县、宜秀区、迎江区、怀宁县、桐城市、岳西县、望江县、潜山市、大观区、宿松县)
怒江傈僳族自治州(贡山独龙族怒族自治县、泸水市、兰坪白族普米族自治县、福贡县)
肇庆市(四会市、广宁县、德庆县、鼎湖区、怀集县、封开县、高要区、端州区)
雅安市(芦山县、汉源县、荥经县、宝兴县、雨城区、石棉县、天全县、名山区)
潍坊市(寿光市、诸城市、昌邑市、奎文区、昌乐县、青州市、寒亭区、坊子区、潍城区、安丘市、临朐县、高密市)
厦门市(思明区、海沧区、翔安区、集美区、同安区、湖里区)
铁岭市(清河区、开原市、银州区、昌图县、铁岭县、西丰县、调兵山市)
烟台市(莱山区、蓬莱区、莱州市、福山区、海阳市、莱阳市、龙口市、牟平区、招远市、栖霞市、芝罘区)
重庆市(綦江区、万州区、渝中区、巴南区、沙坪坝区、合川区、巫山县、开州区、永川区、梁平区、彭水苗族土家族自治县、云阳县、忠县、北碚区、长寿区、九龙坡区、丰都县、潼南区、垫江县、涪陵区、大渡口区、城口县、江津区、南川区、荣昌区、秀山土家族苗族自治县、璧山区、大足区、酉阳土家族苗族自治县、黔江区、铜梁区、武隆区、奉节县、南岸区、石柱土家族自治县、江北区、巫溪县、渝北区)
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本溪市(南芬区、平山区、明山区、本溪满族自治县、溪湖区、桓仁满族自治县)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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