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河池市(都安瑶族自治县、金城江区、东兰县、宜州区、大化瑶族自治县、环江毛南族自治县、凤山县、天峨县、巴马瑶族自治县、南丹县、罗城仫佬族自治县)
固原市(彭阳县、原州区、西吉县、隆德县、泾源县)
安顺市(西秀区、平坝区、普定县、关岭布依族苗族自治县、紫云苗族布依族自治县、镇宁布依族苗族自治县)
淮南市(凤台县、八公山区、田家庵区、大通区、潘集区、谢家集区、寿县)
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忻州市(代县、静乐县、神池县、岢岚县、原平市、保德县、忻府区、定襄县、五台县、偏关县、繁峙县、五寨县、宁武县、河曲县)
江门市(台山市、开平市、新会区、蓬江区、恩平市、江海区、鹤山市)
大连市(中山区、西岗区、甘井子区、普兰店区、沙河口区、瓦房店市、金州区、庄河市、长海县、旅顺口区)
娄底市(冷水江市、双峰县、涟源市、娄星区、新化县)
周口市(郸城县、扶沟县、沈丘县、项城市、鹿邑县、川汇区、商水县、太康县、淮阳区、西华县)
渭南市(华阴市、白水县、澄城县、合阳县、韩城市、富平县、临渭区、潼关县、华州区、蒲城县、大荔县)
乌鲁木齐市(沙依巴克区、天山区、乌鲁木齐县、新市区、头屯河区、水磨沟区、达坂城区、米东区)
包头市(白云鄂博矿区、九原区、土默特右旗、青山区、石拐区、固阳县、东河区、达尔罕茂明安联合旗、昆都仑区)
黄山市(休宁县、徽州区、祁门县、黟县、歙县、黄山区、屯溪区)
盐城市(盐都区、亭湖区、响水县、滨海县、东台市、射阳县、大丰区、建湖县、阜宁县)
泰安市(岱岳区、肥城市、新泰市、东平县、泰山区、宁阳县)
贵阳市(清镇市、息烽县、修文县、观山湖区、花溪区、乌当区、南明区、白云区、云岩区、开阳县)
宜春市(高安市、靖安县、上高县、宜丰县、丰城市、袁州区、樟树市、铜鼓县、奉新县、万载县)
曲靖市(陆良县、师宗县、沾益区、富源县、马龙区、会泽县、罗平县、宣威市、麒麟区)
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石河子市(双河市、阿拉尔市、五家渠市、白杨市、胡杨河市、图木舒克市、北屯市、昆玉市、新星市、可克达拉市、铁门关市)
陇南市(宕昌县、西和县、成县、武都区、两当县、康县、文县、徽县、礼县)
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杭州市(淳安县、西湖区、钱塘区、余杭区、滨江区、拱墅区、临平区、桐庐县、临安区、上城区、建德市、萧山区、富阳区)
六安市(霍山县、舒城县、金寨县、霍邱县、金安区、裕安区、叶集区)
嘉兴市(海盐县、嘉善县、秀洲区、南湖区、平湖市、海宁市、桐乡市)
阿里地区(革吉县、噶尔县、普兰县、日土县、改则县、措勤县、札达县)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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