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山南市(乃东区、错那市、曲松县、隆子县、洛扎县、桑日县、浪卡子县、加查县、扎囊县、琼结县、贡嘎县、措美县)
朔州市(右玉县、怀仁市、山阴县、朔城区、应县、平鲁区)
怀化市(鹤城区、芷江侗族自治县、靖州苗族侗族自治县、辰溪县、中方县、会同县、通道侗族自治县、洪江市、新晃侗族自治县、溆浦县、麻阳苗族自治县、沅陵县)
天津市(静海区、河西区、武清区、津南区、西青区、南开区、宁河区、东丽区、河北区、河东区、滨海新区、北辰区、红桥区、蓟州区、和平区、宝坻区)
博尔塔拉蒙古自治州(精河县、博乐市、阿拉山口市、温泉县)
毕节市(黔西市、赫章县、纳雍县、威宁彝族回族苗族自治县、织金县、七星关区、大方县、金沙县)
亳州市(利辛县、蒙城县、涡阳县、谯城区)
东营市(广饶县、东营区、河口区、垦利区、利津县)
郑州市(惠济区、荥阳市、金水区、上街区、管城回族区、新密市、登封市、中原区、二七区、巩义市、新郑市、中牟县)
成都市(简阳市、金牛区、大邑县、彭州市、武侯区、邛崃市、崇州市、双流区、蒲江县、温江区、青白江区、新都区、锦江区、成华区、龙泉驿区、青羊区、金堂县、都江堰市、新津区、郫都区)
达州市(开江县、达川区、宣汉县、大竹县、渠县、通川区、万源市)
江门市(开平市、台山市、鹤山市、恩平市、江海区、蓬江区、新会区)
黑河市(北安市、爱辉区、嫩江市、孙吴县、五大连池市、逊克县)
辽阳市(太子河区、灯塔市、文圣区、弓长岭区、辽阳县、宏伟区、白塔区)
榆林市(米脂县、定边县、府谷县、子洲县、佳县、横山区、神木市、吴堡县、绥德县、清涧县、靖边县、榆阳区)
芜湖市(弋江区、无为市、繁昌区、镜湖区、鸠江区、湾沚区、南陵县)
克拉玛依市(白碱滩区、乌尔禾区、独山子区、克拉玛依区)
阳江市(江城区、阳西县、阳东区、阳春市)
镇江市(丹阳市、句容市、扬中市、京口区、润州区、丹徒区)
大庆市(林甸县、红岗区、大同区、肇州县、龙凤区、让胡路区、肇源县、萨尔图区、杜尔伯特蒙古族自治县)
湘潭市(雨湖区、湘潭县、湘乡市、韶山市、岳塘区)
宝鸡市(陈仓区、凤县、凤翔区、渭滨区、太白县、金台区、麟游县、陇县、扶风县、眉县、千阳县、岐山县)
吴忠市(红寺堡区、青铜峡市、利通区、盐池县、同心县)
哈密市(巴里坤哈萨克自治县、伊吾县、伊州区)
齐齐哈尔市(克东县、梅里斯达斡尔族区、依安县、昂昂溪区、甘南县、建华区、泰来县、龙江县、富裕县、碾子山区、铁锋区、克山县、讷河市、龙沙区、富拉尔基区、拜泉县)
拉萨市(林周县、达孜区、当雄县、城关区、墨竹工卡县、尼木县、堆龙德庆区、曲水县)
三亚市(崖州区、吉阳区、天涯区、海棠区)
阿坝藏族羌族自治州(九寨沟县、茂县、汶川县、松潘县、阿坝县、金川县、马尔康市、红原县、若尔盖县、小金县、壤塘县、理县、黑水县)
孝感市(应城市、汉川市、孝南区、安陆市、云梦县、孝昌县、大悟县)
舟山市(岱山县、定海区、嵊泗县、普陀区)
海北藏族自治州(海晏县、门源回族自治县、刚察县、祁连县)
惠州市(惠城区、惠东县、惠阳区、龙门县、博罗县)
马鞍山市(花山区、含山县、当涂县、雨山区、博望区、和县)
桂林市(恭城瑶族自治县、资源县、象山区、平乐县、秀峰区、阳朔县、兴安县、全州县、灌阳县、龙胜各族自治县、灵川县、荔浦市、临桂区、叠彩区、七星区、永福县、雁山区)
德州市(德城区、陵城区、禹城市、临邑县、庆云县、齐河县、平原县、武城县、夏津县、乐陵市、宁津县)
日照市(东港区、五莲县、莒县、岚山区)
承德市(围场满族蒙古族自治县、鹰手营子矿区、宽城满族自治县、隆化县、双桥区、丰宁满族自治县、承德县、滦平县、平泉市、双滦区、兴隆县)
内江市(市中区、隆昌市、东兴区、威远县、资中县)
德阳市(中江县、罗江区、什邡市、旌阳区、广汉市、绵竹市)
徐州市(沛县、新沂市、云龙区、泉山区、鼓楼区、睢宁县、铜山区、丰县、邳州市、贾汪区)
驻马店市(正阳县、泌阳县、汝南县、确山县、西平县、遂平县、平舆县、上蔡县、新蔡县、驿城区)
河池市(凤山县、都安瑶族自治县、罗城仫佬族自治县、大化瑶族自治县、东兰县、宜州区、南丹县、金城江区、天峨县、巴马瑶族自治县、环江毛南族自治县)
黔西南布依族苗族自治州(兴义市、普安县、册亨县、安龙县、贞丰县、兴仁市、晴隆县、望谟县)
定西市(岷县、漳县、安定区、陇西县、渭源县、通渭县、临洮县)
茂名市(茂南区、高州市、化州市、电白区、信宜市)
三沙市(南沙区、西沙区)
大同市(左云县、云州区、阳高县、浑源县、新荣区、云冈区、广灵县、灵丘县、天镇县、平城区)
兴安盟(扎赉特旗、阿尔山市、科尔沁右翼前旗、科尔沁右翼中旗、突泉县、乌兰浩特市)
焦作市(武陟县、孟州市、山阳区、修武县、解放区、沁阳市、马村区、温县、博爱县、中站区)
常州市(溧阳市、新北区、天宁区、金坛区、武进区、钟楼区)
海东市(循化撒拉族自治县、互助土族自治县、乐都区、化隆回族自治县、民和回族土族自治县、平安区)
遵义市(湄潭县、绥阳县、凤冈县、道真仡佬族苗族自治县、汇川区、余庆县、正安县、仁怀市、播州区、桐梓县、赤水市、务川仡佬族苗族自治县、红花岗区、习水县)
漳州市(芗城区、长泰区、华安县、平和县、南靖县、诏安县、龙文区、东山县、龙海区、漳浦县、云霄县)
楚雄彝族自治州(南华县、牟定县、武定县、永仁县、大姚县、元谋县、禄丰市、楚雄市、姚安县、双柏县)
兰州市(永登县、红古区、榆中县、七里河区、皋兰县、城关区、安宁区、西固区)
广安市(武胜县、前锋区、岳池县、邻水县、华蓥市、广安区)
西藏自治区
晋城市(陵川县、沁水县、泽州县、高平市、阳城县、城区)
资阳市(安岳县、乐至县、雁江区)
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赤峰市(松山区、翁牛特旗、宁城县、巴林右旗、敖汉旗、克什克腾旗、阿鲁科尔沁旗、巴林左旗、元宝山区、红山区、林西县、喀喇沁旗)
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枣庄市(台儿庄区、滕州市、峄城区、薛城区、市中区、山亭区)
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阿克苏地区(新和县、拜城县、柯坪县、乌什县、阿克苏市、库车市、阿瓦提县、温宿县、沙雅县)
4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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