日产一线二线三线理论:共同见证它的成长与创新！
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武汉市(江汉区、黄陂区、汉南区、东西湖区、新洲区、蔡甸区、汉阳区、武昌区、江夏区、青山区、硚口区、洪山区、江岸区)
江门市(新会区、江海区、恩平市、台山市、开平市、鹤山市、蓬江区)
池州市(石台县、东至县、青阳县、贵池区)
三明市(宁化县、将乐县、清流县、永安市、建宁县、大田县、泰宁县、三元区、明溪县、尤溪县、沙县区)
呼伦贝尔市(扎赉诺尔区、牙克石市、莫力达瓦达斡尔族自治旗、新巴尔虎右旗、鄂伦春自治旗、阿荣旗、海拉尔区、陈巴尔虎旗、满洲里市、根河市、扎兰屯市、鄂温克族自治旗、新巴尔虎左旗、额尔古纳市)
唐山市(遵化市、路北区、开平区、曹妃甸区、古冶区、乐亭县、路南区、滦南县、丰南区、滦州市、玉田县、迁西县、丰润区、迁安市)
新余市(分宜县、渝水区)
牡丹江市(东宁市、阳明区、绥芬河市、爱民区、东安区、西安区、宁安市、海林市、穆棱市、林口县)
六安市(金寨县、金安区、裕安区、舒城县、叶集区、霍山县、霍邱县)
台州市(临海市、温岭市、路桥区、黄岩区、天台县、仙居县、玉环市、三门县、椒江区)
恩施土家族苗族自治州(宣恩县、咸丰县、建始县、恩施市、鹤峰县、巴东县、利川市、来凤县)
贺州市(钟山县、昭平县、八步区、富川瑶族自治县、平桂区)
邵阳市(邵阳县、邵东市、武冈市、绥宁县、城步苗族自治县、隆回县、新邵县、大祥区、新宁县、洞口县、北塔区、双清区)
黄南藏族自治州(泽库县、尖扎县、同仁市、河南蒙古族自治县)
铜仁市(印江土家族苗族自治县、沿河土家族自治县、思南县、万山区、江口县、德江县、碧江区、玉屏侗族自治县、石阡县、松桃苗族自治县)
岳阳市(君山区、湘阴县、岳阳县、临湘市、华容县、汨罗市、岳阳楼区、云溪区、平江县)
赤峰市(敖汉旗、巴林右旗、喀喇沁旗、巴林左旗、红山区、林西县、阿鲁科尔沁旗、松山区、克什克腾旗、翁牛特旗、元宝山区、宁城县)
临夏回族自治州(临夏县、广河县、康乐县、和政县、东乡族自治县、永靖县、临夏市、积石山保安族东乡族撒拉族自治县)
防城港市(上思县、港口区、东兴市、防城区)
南充市(嘉陵区、南部县、营山县、西充县、仪陇县、高坪区、蓬安县、阆中市、顺庆区)
乌鲁木齐市(水磨沟区、新市区、天山区、米东区、达坂城区、乌鲁木齐县、沙依巴克区、头屯河区)
中卫市(沙坡头区、海原县、中宁县)
楚雄彝族自治州(永仁县、禄丰市、牟定县、南华县、姚安县、武定县、元谋县、大姚县、楚雄市、双柏县)
南京市(秦淮区、雨花台区、溧水区、建邺区、玄武区、江宁区、栖霞区、鼓楼区、浦口区、六合区、高淳区)
秦皇岛市(卢龙县、青龙满族自治县、山海关区、海港区、昌黎县、抚宁区、北戴河区)
日喀则市(聂拉木县、萨迦县、南木林县、仲巴县、谢通门县、拉孜县、萨嘎县、定日县、白朗县、康马县、亚东县、岗巴县、昂仁县、桑珠孜区、吉隆县、江孜县、仁布县、定结县)
白银市(白银区、靖远县、平川区、景泰县、会宁县)
嘉兴市(桐乡市、南湖区、秀洲区、平湖市、海宁市、海盐县、嘉善县)
长治市(沁源县、襄垣县、壶关县、黎城县、长子县、平顺县、武乡县、上党区、潞州区、屯留区、沁县、潞城区)
周口市(扶沟县、项城市、郸城县、西华县、太康县、商水县、川汇区、沈丘县、淮阳区、鹿邑县)
中山市
沈阳市(沈北新区、铁西区、康平县、新民市、和平区、浑南区、皇姑区、辽中区、沈河区、于洪区、大东区、法库县、苏家屯区)
陇南市(康县、两当县、徽县、成县、宕昌县、礼县、武都区、西和县、文县)
莆田市(荔城区、仙游县、秀屿区、城厢区、涵江区)
黔东南苗族侗族自治州(岑巩县、凯里市、三穗县、雷山县、麻江县、剑河县、黄平县、天柱县、施秉县、榕江县、镇远县、丹寨县、台江县、黎平县、从江县、锦屏县)
亳州市(利辛县、谯城区、蒙城县、涡阳县)
乌海市(乌达区、海南区、海勃湾区)
吉林市(桦甸市、龙潭区、蛟河市、昌邑区、磐石市、永吉县、船营区、舒兰市、丰满区)
赣州市(定南县、宁都县、赣县区、兴国县、石城县、南康区、会昌县、崇义县、于都县、大余县、章贡区、寻乌县、上犹县、安远县、全南县、信丰县、瑞金市、龙南市)
南昌市(南昌县、进贤县、东湖区、安义县、新建区、青云谱区、西湖区、青山湖区、红谷滩区)
镇江市(润州区、丹阳市、扬中市、句容市、丹徒区、京口区)
鹤岗市(工农区、向阳区、萝北县、兴安区、绥滨县、南山区、兴山区、东山区)
潍坊市(临朐县、潍城区、寒亭区、寿光市、昌邑市、奎文区、青州市、安丘市、诸城市、高密市、坊子区、昌乐县)
澳门特别行政区
广元市(剑阁县、朝天区、旺苍县、青川县、昭化区、苍溪县、利州区)
荆门市(钟祥市、掇刀区、沙洋县、东宝区、京山市)
宝鸡市(扶风县、岐山县、渭滨区、千阳县、太白县、麟游县、陇县、金台区、眉县、凤县、陈仓区、凤翔区)
铜陵市(铜官区、枞阳县、义安区、郊区)
巴彦淖尔市(乌拉特后旗、乌拉特中旗、临河区、五原县、杭锦后旗、乌拉特前旗、磴口县)
鄂尔多斯市(康巴什区、伊金霍洛旗、杭锦旗、准格尔旗、达拉特旗、鄂托克旗、鄂托克前旗、乌审旗、东胜区)
菏泽市(成武县、郓城县、巨野县、东明县、曹县、鄄城县、定陶区、单县、牡丹区)
泉州市(丰泽区、金门县、泉港区、惠安县、永春县、德化县、晋江市、安溪县、鲤城区、洛江区、南安市、石狮市)
果洛藏族自治州(甘德县、玛沁县、达日县、久治县、班玛县、玛多县)
咸宁市(咸安区、通城县、赤壁市、通山县、嘉鱼县、崇阳县)
肇庆市(封开县、广宁县、四会市、怀集县、德庆县、鼎湖区、端州区、高要区)
株洲市(天元区、荷塘区、芦淞区、茶陵县、炎陵县、醴陵市、攸县、渌口区、石峰区)
白山市(抚松县、靖宇县、浑江区、江源区、临江市、长白朝鲜族自治县)
信阳市(光山县、商城县、息县、潢川县、罗山县、新县、固始县、浉河区、淮滨县、平桥区)
乌兰察布市(卓资县、察哈尔右翼后旗、察哈尔右翼中旗、兴和县、丰镇市、四子王旗、商都县、察哈尔右翼前旗、集宁区、凉城县、化德县)
湘西土家族苗族自治州(永顺县、泸溪县、保靖县、古丈县、吉首市、龙山县、花垣县、凤凰县)
曲靖市(陆良县、会泽县、富源县、麒麟区、师宗县、宣威市、马龙区、沾益区、罗平县)
博尔塔拉蒙古自治州(博乐市、精河县、温泉县、阿拉山口市)
昭通市(鲁甸县、永善县、大关县、绥江县、昭阳区、彝良县、巧家县、镇雄县、水富市、威信县、盐津县)
吉安市(永丰县、遂川县、永新县、吉州区、青原区、万安县、吉水县、新干县、峡江县、吉安县、泰和县、安福县、井冈山市)
沧州市(东光县、吴桥县、盐山县、青县、运河区、孟村回族自治县、任丘市、沧县、海兴县、新华区、河间市、献县、南皮县、肃宁县、黄骅市、泊头市)
德宏傣族景颇族自治州(陇川县、芒市、梁河县、盈江县、瑞丽市)
汉中市(留坝县、镇巴县、汉台区、城固县、勉县、佛坪县、西乡县、洋县、宁强县、南郑区、略阳县)
安阳市(汤阴县、龙安区、殷都区、滑县、北关区、文峰区、内黄县、安阳县、林州市)
齐齐哈尔市(甘南县、铁锋区、梅里斯达斡尔族区、讷河市、建华区、拜泉县、龙沙区、克山县、碾子山区、昂昂溪区、克东县、泰来县、依安县、富裕县、龙江县、富拉尔基区)
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马鞍山市(花山区、含山县、博望区、和县、雨山区、当涂县)
铁岭市(开原市、铁岭县、银州区、西丰县、清河区、昌图县、调兵山市)
宜春市(万载县、铜鼓县、宜丰县、靖安县、丰城市、奉新县、高安市、上高县、樟树市、袁州区)
文山壮族苗族自治州(广南县、砚山县、文山市、西畴县、富宁县、麻栗坡县、丘北县、马关县)
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怒江傈僳族自治州(兰坪白族普米族自治县、贡山独龙族怒族自治县、泸水市、福贡县)
七台河市(桃山区、勃利县、茄子河区、新兴区)
红河哈尼族彝族自治州(蒙自市、河口瑶族自治县、建水县、个旧市、泸西县、绿春县、红河县、弥勒市、屏边苗族自治县、金平苗族瑶族傣族自治县、石屏县、开远市、元阳县)
衡水市(阜城县、深州市、安平县、枣强县、饶阳县、武强县、故城县、冀州区、景县、桃城区、武邑县)
那曲市(聂荣县、班戈县、双湖县、嘉黎县、安多县、比如县、索县、申扎县、色尼区、尼玛县、巴青县)
青岛市(城阳区、李沧区、平度市、黄岛区、市北区、市南区、莱西市、即墨区、崂山区、胶州市)
雅安市(荥经县、石棉县、芦山县、天全县、宝兴县、雨城区、汉源县、名山区)
近日，美年健康披露了2024年年报。年报数据显示，报告期内公司实现营收107.02亿元，同比微降1.76%；归母净利润为2.82亿元，同比下降44.18%；扣非净利润2.52亿元，同比下降45.52%。
结合往期业绩表现看，公司2023年业绩短暂回暖后再度出现回落迹象，颇具信号意义。回顾历史，2019年至今，美年健康的业绩表现有如过山车，业绩大起大落的背后与公司商誉减值、疫情扰动等密不可分。而2024年公司并未进行大额商誉减值计提，疫情也早已成为过去时。在此背景下，公司盈利规模仍未得到显著修复。
在连锁体检机构赛道中，由于体检设备、体检服务、体检服务等明显趋同，难以拉开大的差距，那么门店的数量以及覆盖城市则成为衡量体检中心在行业中地位的重要指标。为了满足扩张的需求，美年健康自2011年起便开启了激进并购的模式。
美年健康的发展模式转为体系内孵化，即上市公司先少量参股，一般参股份额在10%左右，余下的股份则由其成立但在体系之外的并购基金或其他投资人持有。而在培育期中，随着标的体检中心营运逐渐走上正轨，具备盈利能力，美年健康便逐渐从上述并购基金、投资人手中继续收购体检中心的股份，直至最终完成控股及并表。
2016年至2019年间，美年健康陆续收购多家公司，如以26.97亿元的价格收购慈铭体检72.22%股权，以1.53亿元收购了西昌美年等7家公司相应股权，以1.17亿元收购了德阳美年等5家公司相应股权，以3.58亿元收购了武汉美年等14家公司相应股权，以3.47亿元收购了西宁美年等19家公司相应股权，以1.28亿元收购了安徽诺一51%股权等。
大规模的对外扩张显著提升了当期业绩，但很快就暴露出问题。2019年，美年健康对包括慈铭健康在内的并购资产进行了商誉减值，一次性计提了10.35亿元商誉减值，这也导致美年健康净利润亏损8.66亿元，历史首次出现亏损。
2020年，受新冠疫情影响，公司经营遭到显著冲击，但由于2020年转让美因基因的股权形成了非经常性损益约10.4亿元，公司归母净利润仍为正值，但扣非净利润亏损6亿元。需要指出的是，根据会计政策，美年健康的商誉减值计入经常性损益，因而2020年扣非净利润与2019年并不具备可比性。
2021年，疫情形势有所好转，公司利润小幅修复，但仍处于历史较低水平。2022年，疫情反复之下，公司计提了13.55亿商誉减值准备，当期归母净利润、扣非净利润均断崖式下降。2023年，随着疫情逐步消散，公司业绩显著回升，疫后迎复苏成为行业内较为普遍的观点。
然而，在2024年这一关键时点，美年健康疫后首份成绩单并不理想。在其背后，是公司对外扩张对业绩提振的边际效应正在逐步减弱。2020年-2024年，美年健康营收年复合增长率8.18%，同期管理费用年复合增长率11.43%，销售费用年复合增长率7.8%。从销售百分比来看，自2019年起，公司营业成本、期间费用之和占总营收的比重持续居高不下，近年占比均在90%左右。
在此背景下，美年健康的扩张步伐仍未停止。2023年全年，美年健康新增子公司27家，其中并购16家。2024年全年，美年健康新增子公司达33家，其中并购19家。被并购公司中大部分为满足收购条件的美年健康参股公司，即已具备盈利能力。然而，2024年公司归母净利润仍仅2.82亿元，仍不及疫情前的盈利规模。
机构数量不断扩容的同时，公司的客单价也水涨船高，2024年，美年健康的体检客单价已经提升至672元，近几年均保持上涨趋势。但从结果来看，量价齐升的现象并未出现，公司接待人数出现显著下滑。2024年，美年健康共接待2525万人次，同比下滑10.9%，也低于2019年疫情前的2602万人次。
机构越开越多，接待量却不增反降，其背后的原因或在于公司自身的服务质量随着规模的扩张而有所下滑。黑猫投诉【下载黑猫投诉客户端】数据显示，除了套餐价格不透明、服务态度欠佳、退款难等行业共性问题之外，甚至还出现了漏检、错检情况。
着眼未来，美年健康“蒙眼”扩张或仍将继续，其背后或存在双重动因。首先，公司需要触达更多客群以维持营收增长，保持行业领先地位。其次，并购基金或其他投资人最终需通过美年健康实现退出。
需要关注的是，收购过程中往往存在较大溢价空间，而据年报披露，美年健康存在大量其他关联方，即实际控制人控制公司以及实际控制人重大影响公司，未来美年健康如收购相关公司或将产生利益输送风险。
此外，对外并购所带来的商誉减值风险也在不断累积。历经数次减值计提后，美年健康的商誉再度持续攀升。年报数据显示，截至报告披露，公司商誉已达50.71亿元。在公司业绩承压、接待量下滑的背景下，未来的减值风险不容忽视。
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