穷的只剩八百万_发现最热辣的小说，点燃你的阅读激情！
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赣州市(上犹县、瑞金市、赣县区、安远县、定南县、信丰县、南康区、兴国县、于都县、石城县、全南县、寻乌县、大余县、会昌县、龙南市、宁都县、章贡区、崇义县)
果洛藏族自治州(班玛县、玛多县、达日县、甘德县、久治县、玛沁县)
营口市(西市区、站前区、大石桥市、鲅鱼圈区、老边区、盖州市)
云浮市(新兴县、云城区、郁南县、云安区、罗定市)
玉树藏族自治州(曲麻莱县、称多县、杂多县、玉树市、治多县、囊谦县)
那曲市(索县、比如县、嘉黎县、申扎县、色尼区、巴青县、尼玛县、聂荣县、双湖县、安多县、班戈县)
内江市(隆昌市、资中县、市中区、东兴区、威远县)
文山壮族苗族自治州(富宁县、丘北县、马关县、砚山县、麻栗坡县、广南县、西畴县、文山市)
广州市(天河区、白云区、增城区、花都区、荔湾区、番禺区、从化区、南沙区、海珠区、越秀区、黄埔区)
通化市(集安市、梅河口市、通化县、辉南县、东昌区、二道江区、柳河县)
常德市(临澧县、武陵区、汉寿县、桃源县、安乡县、澧县、鼎城区、石门县、津市市)
烟台市(牟平区、福山区、栖霞市、蓬莱区、招远市、莱阳市、芝罘区、莱州市、龙口市、莱山区、海阳市)
十堰市(郧阳区、竹山县、丹江口市、郧西县、竹溪县、茅箭区、张湾区、房县)
德宏傣族景颇族自治州(梁河县、芒市、陇川县、盈江县、瑞丽市)
佛山市(三水区、南海区、禅城区、顺德区、高明区)
泸州市(龙马潭区、江阳区、合江县、纳溪区、古蔺县、叙永县、泸县)
安顺市(关岭布依族苗族自治县、紫云苗族布依族自治县、西秀区、镇宁布依族苗族自治县、平坝区、普定县)
延边朝鲜族自治州(和龙市、珲春市、安图县、汪清县、延吉市、龙井市、敦化市、图们市)
乐山市(市中区、峨边彝族自治县、井研县、峨眉山市、沐川县、沙湾区、犍为县、夹江县、五通桥区、金口河区、马边彝族自治县)
大连市(中山区、普兰店区、旅顺口区、金州区、庄河市、沙河口区、西岗区、长海县、瓦房店市、甘井子区)
内蒙古自治区
徐州市(邳州市、睢宁县、铜山区、丰县、云龙区、新沂市、泉山区、沛县、贾汪区、鼓楼区)
临沂市(郯城县、河东区、兰陵县、平邑县、罗庄区、沂水县、兰山区、临沭县、莒南县、费县、蒙阴县、沂南县)
娄底市(娄星区、双峰县、新化县、涟源市、冷水江市)
黔南布依族苗族自治州(贵定县、长顺县、荔波县、惠水县、龙里县、瓮安县、罗甸县、平塘县、都匀市、三都水族自治县、福泉市、独山县)
广安市(前锋区、武胜县、广安区、邻水县、华蓥市、岳池县)
汕尾市(陆河县、陆丰市、海丰县、城区)
合肥市(包河区、肥东县、巢湖市、肥西县、蜀山区、瑶海区、庐阳区、庐江县、长丰县)
阿拉善盟(额济纳旗、阿拉善左旗、阿拉善右旗)
嘉峪关市
六盘水市(钟山区、水城区、六枝特区、盘州市)
自贡市(自流井区、大安区、贡井区、沿滩区、荣县、富顺县)
永州市(宁远县、双牌县、江永县、祁阳市、零陵区、冷水滩区、东安县、道县、江华瑶族自治县、蓝山县、新田县)
宜春市(樟树市、袁州区、奉新县、靖安县、万载县、宜丰县、铜鼓县、丰城市、高安市、上高县)
克孜勒苏柯尔克孜自治州(阿图什市、阿合奇县、阿克陶县、乌恰县)
昌吉回族自治州(奇台县、玛纳斯县、阜康市、吉木萨尔县、木垒哈萨克自治县、呼图壁县、昌吉市)
东莞市
随州市(曾都区、随县、广水市)
阿勒泰地区(福海县、阿勒泰市、青河县、吉木乃县、哈巴河县、布尔津县、富蕴县)
迪庆藏族自治州(德钦县、维西傈僳族自治县、香格里拉市)
吉安市(永新县、吉州区、吉水县、新干县、永丰县、泰和县、万安县、峡江县、安福县、遂川县、吉安县、井冈山市、青原区)
佳木斯市(同江市、抚远市、桦川县、郊区、富锦市、东风区、桦南县、向阳区、汤原县、前进区)
河池市(凤山县、金城江区、东兰县、环江毛南族自治县、巴马瑶族自治县、大化瑶族自治县、南丹县、罗城仫佬族自治县、天峨县、都安瑶族自治县、宜州区)
郴州市(北湖区、嘉禾县、资兴市、桂阳县、宜章县、苏仙区、安仁县、临武县、汝城县、永兴县、桂东县)
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和田地区(墨玉县、民丰县、于田县、皮山县、和田市、洛浦县、策勒县、和田县)
南宁市(邕宁区、武鸣区、西乡塘区、兴宁区、良庆区、江南区、上林县、马山县、宾阳县、横州市、隆安县、青秀区)
扬州市(邗江区、广陵区、宝应县、高邮市、仪征市、江都区)
牡丹江市(东安区、宁安市、阳明区、穆棱市、爱民区、绥芬河市、西安区、海林市、东宁市、林口县)
盘锦市(兴隆台区、双台子区、盘山县、大洼区)
绥化市(北林区、安达市、兰西县、明水县、青冈县、海伦市、肇东市、望奎县、庆安县、绥棱县)
白银市(景泰县、白银区、会宁县、平川区、靖远县)
海口市(美兰区、琼山区、秀英区、龙华区)
廊坊市(文安县、霸州市、永清县、三河市、大厂回族自治县、安次区、大城县、广阳区、香河县、固安县)
泰安市(东平县、泰山区、肥城市、新泰市、宁阳县、岱岳区)
武威市(民勤县、古浪县、天祝藏族自治县、凉州区)
滨州市(无棣县、沾化区、邹平市、阳信县、惠民县、博兴县、滨城区)
三明市(大田县、明溪县、建宁县、泰宁县、尤溪县、沙县区、三元区、清流县、将乐县、永安市、宁化县)
龙岩市(漳平市、永定区、上杭县、连城县、新罗区、长汀县、武平县)
南充市(高坪区、营山县、嘉陵区、阆中市、仪陇县、西充县、顺庆区、南部县、蓬安县)
金华市(婺城区、东阳市、义乌市、武义县、永康市、磐安县、兰溪市、金东区、浦江县)
贵港市(平南县、港南区、覃塘区、港北区、桂平市)
阿克苏地区(温宿县、沙雅县、新和县、阿克苏市、库车市、阿瓦提县、乌什县、拜城县、柯坪县)
朔州市(平鲁区、应县、朔城区、怀仁市、右玉县、山阴县)
运城市(垣曲县、稷山县、绛县、临猗县、万荣县、夏县、闻喜县、新绛县、永济市、芮城县、盐湖区、平陆县、河津市)
大理白族自治州(大理市、剑川县、南涧彝族自治县、漾濞彝族自治县、祥云县、巍山彝族回族自治县、永平县、弥渡县、洱源县、宾川县、云龙县、鹤庆县)
石嘴山市(平罗县、惠农区、大武口区)
泉州市(金门县、惠安县、丰泽区、晋江市、安溪县、石狮市、永春县、德化县、泉港区、鲤城区、洛江区、南安市)
宁夏回族自治区
绵阳市(游仙区、梓潼县、涪城区、安州区、平武县、北川羌族自治县、盐亭县、江油市、三台县)
河源市(连平县、东源县、龙川县、源城区、紫金县、和平县)
铁岭市(西丰县、调兵山市、银州区、开原市、铁岭县、清河区、昌图县)
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常州市(钟楼区、武进区、溧阳市、金坛区、新北区、天宁区)
阜阳市(颍州区、颍东区、颍上县、阜南县、颍泉区、太和县、界首市、临泉县)
香港特别行政区
深圳市(光明区、罗湖区、盐田区、福田区、坪山区、龙岗区、南山区、宝安区、龙华区)
南昌市(新建区、安义县、青山湖区、南昌县、西湖区、进贤县、东湖区、青云谱区、红谷滩区)
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来源：基本面力场
最近，监管层公布了一起情节恶劣的造假上市案例，地处河南省南阳市的想念食品股份有限公司，股票简称为想念食品，保荐机构为国金证券，保荐代表人为程超、宋乐真。
之所以说这个案例情节恶劣，主要是监管部门公布的三项违规造假行为，可谓是“招招见血”：
1、阻碍现场检查、销毁证据
处罚书显示，在现场检查过程中，想念食品及其相关人员删除部分系统历史数据且无备份、人为删除物流台账原始记录，提前清理工作电脑应对检查，并以消极态度对抗询问。
2、重要信息披露不真实、不准确、不完整
申报文件披露，想念食品销售模式以经销为主，报告期内有20 家前员工或亲属设立或任职的经销商、1家关联方经销商，形成收入占公司经销收入总额的比例超过50%。截至2021年末，想念食品已全部通过员工离职、与发行人停止合作等方式完成了规范，所有特殊关系经销商均独立开展业务。
但经现场检查发现，上述特殊关系经销商并未完成实质规范，仍有15家存在发行人员工担任经销商财务负责人、发行人按月核算经销商人员五险一金缴纳、发行人为供应商招聘人员等情况；同时，除已披露的20家经销商外，发行人另有3家经销商亦存在类似特殊关系，但未进行规范及披露。
3、财务内部控制存在重大缺陷
包括报告期内发行人部分特殊关系经销商和供应商存在异常资金往来，现场检查发现，报告期内，想念食品存在向某小麦供应商预付款后，供应商将资金转入第三方资金池，后再转入特殊关系经销商的情况；还有部分小麦采购业务缺少关键原始单据，想念食品小麦收储业务系统数据已被删除，抽样检查的报告期内小麦采购业务单据有36.97%缺少原始过磅单。
最终上交所对想念食品予以 5 年内不接受发行人提交的发行上市申请文件的纪律处分，作为保荐机构的国金证券也被予以公开谴责，上交所2年内不接受相关保荐代表人签字的发行上市申请文件。
对于想念食品这家公司，力场君没有什么想说的，虽然处罚决定5 年内不接受其上市申请，但合理预估，这家公司想上市，哪怕是被收购、借壳上市，这辈子是没戏了。而对于同样受到处罚的国金证券，力场君倒是想说两句，其保荐的IPO项目涉及造假，这不是第一回了。
一年多之前，证监会厦门局在2023年披露了对科创板上市公司罗普特（维权）(688619)发出了三份处罚书，根据处罚书，罗普特在通过跨期认定收入等方式在IPO期间进行财务造假，两年虚增营收3.26亿。这家公司IPO保荐机构也是国金证券。
力场君还看到一组数据统计：国金证券2022年保荐的13家IPO项目中，有8家公司在上市当年营收或扣非净利润同比下降，占比为63.51%；2023年，国金证券合计保荐12家企业IPO，上市当年营收或扣非净利润下降的有9家，占比高达75%。
再说回到想念食品这个案例，国金证券公布的一些信息，就很耐人寻味。根据国金证券发布的《发行保荐书》，其中针对“发行人业务完整，具有直接面向市场独立持续经营的能力”部分给出的核查结论包括：获取了公司管理制度文件、历次三会文件，核查公司日常经营情况；获取公司采购、销售等财务明细表，核查公司关联交易的基本情况，对比分析关联交易的公允性。
这里面的矛盾之处就在于，为什么国金证券核查过程中，就顺利获取了采购、销售等财务明细表，且未发现问题，等到监管部门现场核查的时候，就遇到了“删除部分系统历史数据且无备份、人为删除物流台账原始记录”的阻碍？
最终，国金证券的两名保代程超、宋乐真，被“关禁闭”两年，收到了应有的处罚。而值得反思的是，在国金证券保荐想念食品IPO过程中，被处罚的何止这两个人呢？
在这份《发行保荐书》上签了字的，还有保荐业务部门负责人任鹏、内核负责人郑榕萍、保荐业务负责人廖卫平、保荐机构总经理姜文国等，他们，又该为这样一场情节恶劣的财务造假，负怎样的责任？
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