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全国服务区域：
乌海市(乌达区、海南区、海勃湾区)
广元市(青川县、剑阁县、朝天区、昭化区、苍溪县、旺苍县、利州区)
鄂州市(鄂城区、梁子湖区、华容区)
保定市(定州市、顺平县、博野县、高阳县、阜平县、满城区、涞源县、雄县、唐县、竞秀区、安新县、涞水县、安国市、容城县、易县、望都县、曲阳县、定兴县、涿州市、高碑店市、徐水区、清苑区、莲池区、蠡县)
苏州市(太仓市、相城区、虎丘区、吴中区、常熟市、姑苏区、吴江区、张家港市、昆山市)
六盘水市(水城区、六枝特区、钟山区、盘州市)
宜昌市(西陵区、五峰土家族自治县、枝江市、兴山县、秭归县、点军区、长阳土家族自治县、当阳市、伍家岗区、宜都市、猇亭区、远安县、夷陵区)
中卫市(海原县、中宁县、沙坡头区)
丽江市(宁蒗彝族自治县、永胜县、古城区、玉龙纳西族自治县、华坪县)
兰州市(榆中县、安宁区、红古区、西固区、城关区、永登县、七里河区、皋兰县)
攀枝花市(仁和区、西区、米易县、东区、盐边县)
松原市(乾安县、长岭县、扶余市、宁江区、前郭尔罗斯蒙古族自治县)
昭通市(大关县、绥江县、永善县、水富市、彝良县、昭阳区、巧家县、盐津县、鲁甸县、镇雄县、威信县)
淮南市(潘集区、凤台县、大通区、八公山区、谢家集区、寿县、田家庵区)
信阳市(潢川县、商城县、罗山县、固始县、平桥区、息县、浉河区、光山县、新县、淮滨县)
潍坊市(昌邑市、青州市、安丘市、寒亭区、临朐县、寿光市、奎文区、高密市、坊子区、昌乐县、潍城区、诸城市)
三沙市(西沙区、南沙区)
金华市(兰溪市、金东区、永康市、义乌市、东阳市、武义县、婺城区、磐安县、浦江县)
郴州市(苏仙区、临武县、汝城县、永兴县、资兴市、嘉禾县、宜章县、桂东县、桂阳县、北湖区、安仁县)
韶关市(仁化县、武江区、曲江区、翁源县、浈江区、始兴县、乐昌市、南雄市、新丰县、乳源瑶族自治县)
朔州市(山阴县、右玉县、朔城区、应县、怀仁市、平鲁区)
昆明市(呈贡区、西山区、嵩明县、富民县、官渡区、五华区、晋宁区、安宁市、石林彝族自治县、东川区、宜良县、寻甸回族彝族自治县、盘龙区、禄劝彝族苗族自治县)
白银市(靖远县、平川区、会宁县、白银区、景泰县)
平顶山市(鲁山县、新华区、汝州市、湛河区、宝丰县、郏县、卫东区、叶县、舞钢市、石龙区)
东莞市
锡林郭勒盟(东乌珠穆沁旗、阿巴嘎旗、正镶白旗、多伦县、苏尼特右旗、二连浩特市、正蓝旗、苏尼特左旗、西乌珠穆沁旗、锡林浩特市、太仆寺旗、镶黄旗)
安顺市(西秀区、关岭布依族苗族自治县、平坝区、镇宁布依族苗族自治县、普定县、紫云苗族布依族自治县)
克孜勒苏柯尔克孜自治州(阿图什市、阿合奇县、乌恰县、阿克陶县)
沈阳市(法库县、辽中区、浑南区、康平县、皇姑区、铁西区、新民市、沈北新区、沈河区、于洪区、苏家屯区、和平区、大东区)
晋中市(灵石县、左权县、寿阳县、和顺县、介休市、榆次区、平遥县、祁县、昔阳县、榆社县、太谷区)
鹤壁市(浚县、鹤山区、山城区、淇县、淇滨区)
那曲市(索县、嘉黎县、双湖县、申扎县、色尼区、聂荣县、尼玛县、比如县、巴青县、班戈县、安多县)
张掖市(临泽县、民乐县、甘州区、山丹县、肃南裕固族自治县、高台县)
普洱市(墨江哈尼族自治县、宁洱哈尼族彝族自治县、西盟佤族自治县、澜沧拉祜族自治县、镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县、江城哈尼族彝族自治县、孟连傣族拉祜族佤族自治县、景东彝族自治县、景谷傣族彝族自治县、思茅区)
辽源市(东丰县、东辽县、西安区、龙山区)
山南市(桑日县、错那市、措美县、隆子县、加查县、贡嘎县、乃东区、扎囊县、浪卡子县、洛扎县、琼结县、曲松县)
衢州市(开化县、常山县、柯城区、衢江区、龙游县、江山市)
葫芦岛市(龙港区、南票区、建昌县、连山区、绥中县、兴城市)
新乡市(辉县市、原阳县、延津县、牧野区、红旗区、获嘉县、长垣市、卫辉市、卫滨区、新乡县、封丘县、凤泉区)
惠州市(惠东县、惠城区、博罗县、惠阳区、龙门县)
南平市(浦城县、武夷山市、光泽县、邵武市、政和县、延平区、松溪县、建瓯市、顺昌县、建阳区)
庆阳市(正宁县、镇原县、宁县、华池县、庆城县、合水县、西峰区、环县)
双鸭山市(集贤县、宝山区、友谊县、饶河县、岭东区、尖山区、四方台区、宝清县)
塔城地区(乌苏市、托里县、额敏县、和布克赛尔蒙古自治县、裕民县、塔城市、沙湾市)
临沧市(沧源佤族自治县、耿马傣族佤族自治县、云县、永德县、临翔区、镇康县、双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县、凤庆县)
西双版纳傣族自治州(勐海县、勐腊县、景洪市)
南宁市(武鸣区、江南区、青秀区、西乡塘区、邕宁区、宾阳县、良庆区、横州市、隆安县、兴宁区、上林县、马山县)
黔东南苗族侗族自治州(黎平县、施秉县、榕江县、雷山县、台江县、天柱县、镇远县、丹寨县、岑巩县、从江县、锦屏县、麻江县、黄平县、凯里市、剑河县、三穗县)
文山壮族苗族自治州(砚山县、广南县、富宁县、麻栗坡县、丘北县、马关县、文山市、西畴县)
河池市(都安瑶族自治县、罗城仫佬族自治县、宜州区、环江毛南族自治县、东兰县、金城江区、巴马瑶族自治县、南丹县、凤山县、大化瑶族自治县、天峨县)
广安市(前锋区、广安区、邻水县、华蓥市、岳池县、武胜县)
十堰市(茅箭区、竹山县、丹江口市、房县、竹溪县、郧西县、张湾区、郧阳区)
阿拉善盟(额济纳旗、阿拉善左旗、阿拉善右旗)
玉树藏族自治州(杂多县、曲麻莱县、称多县、囊谦县、治多县、玉树市)
澳门特别行政区
阿克苏地区(温宿县、阿瓦提县、库车市、沙雅县、新和县、乌什县、柯坪县、阿克苏市、拜城县)
遂宁市(射洪市、蓬溪县、大英县、安居区、船山区)
呼伦贝尔市(海拉尔区、牙克石市、满洲里市、新巴尔虎右旗、阿荣旗、鄂温克族自治旗、新巴尔虎左旗、陈巴尔虎旗、额尔古纳市、莫力达瓦达斡尔族自治旗、扎赉诺尔区、根河市、鄂伦春自治旗、扎兰屯市)
儋州市
资阳市(雁江区、乐至县、安岳县)
阳泉市(城区、郊区、矿区、盂县、平定县)
株洲市(茶陵县、芦淞区、醴陵市、炎陵县、天元区、石峰区、荷塘区、攸县、渌口区)
芜湖市(镜湖区、无为市、鸠江区、弋江区、繁昌区、湾沚区、南陵县)
东营市(东营区、垦利区、河口区、广饶县、利津县)
珠海市(香洲区、斗门区、金湾区)
汕头市(龙湖区、潮南区、潮阳区、濠江区、金平区、澄海区、南澳县)
日喀则市(拉孜县、昂仁县、江孜县、亚东县、聂拉木县、萨嘎县、定日县、康马县、桑珠孜区、谢通门县、南木林县、仲巴县、吉隆县、定结县、岗巴县、白朗县、萨迦县、仁布县)
吕梁市(汾阳市、柳林县、交口县、中阳县、临县、兴县、方山县、石楼县、孝义市、交城县、文水县、离石区、岚县)
漯河市(郾城区、临颍县、源汇区、舞阳县、召陵区)
泉州市(南安市、丰泽区、金门县、惠安县、永春县、洛江区、德化县、晋江市、泉港区、安溪县、石狮市、鲤城区)
海东市(平安区、民和回族土族自治县、乐都区、化隆回族自治县、循化撒拉族自治县、互助土族自治县)
桂林市(荔浦市、永福县、叠彩区、全州县、资源县、象山区、恭城瑶族自治县、灵川县、平乐县、雁山区、临桂区、兴安县、阳朔县、七星区、灌阳县、秀峰区、龙胜各族自治县)
商洛市(山阳县、丹凤县、商南县、柞水县、商州区、镇安县、洛南县)
阿坝藏族羌族自治州(壤塘县、茂县、汶川县、若尔盖县、小金县、松潘县、马尔康市、阿坝县、红原县、理县、金川县、黑水县、九寨沟县)
鸡西市(鸡冠区、鸡东县、虎林市、恒山区、城子河区、梨树区、密山市、麻山区、滴道区)
玉溪市(华宁县、元江哈尼族彝族傣族自治县、新平彝族傣族自治县、澄江市、红塔区、江川区、峨山彝族自治县、易门县、通海县)
黔西南布依族苗族自治州(册亨县、望谟县、晴隆县、贞丰县、兴义市、兴仁市、普安县、安龙县)
伊春市(大箐山县、嘉荫县、金林区、伊美区、友好区、铁力市、丰林县、汤旺县、南岔县、乌翠区)
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郑州市(惠济区、登封市、上街区、管城回族区、中原区、金水区、新密市、荥阳市、新郑市、中牟县、二七区、巩义市)
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甘孜藏族自治州(乡城县、泸定县、新龙县、理塘县、雅江县、道孚县、稻城县、石渠县、九龙县、丹巴县、得荣县、巴塘县、康定市、炉霍县、甘孜县、色达县、德格县、白玉县)
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石嘴山市(大武口区、惠农区、平罗县)
德州市(陵城区、禹城市、临邑县、乐陵市、宁津县、齐河县、德城区、庆云县、平原县、夏津县、武城县)
大理白族自治州(永平县、弥渡县、宾川县、云龙县、漾濞彝族自治县、祥云县、南涧彝族自治县、剑川县、巍山彝族回族自治县、大理市、鹤庆县、洱源县)
无锡市(惠山区、宜兴市、新吴区、梁溪区、滨湖区、锡山区、江阴市)
来源：摩斯IPO
原标题：《江苏扬州一家IPO实控人套现5.4亿疑似利益输送，或掩盖关联关系？》
4月23日，扬州天富龙集团股份有限公司（简称天富龙）将在上交所上会。公司保荐机构为中信建投，拟募集7.9亿元资金。
《摩斯IPO》注意到，天富龙在上市前收购了多家公司，这些标的公司对天富龙营收和利润贡献重大，存在“拼盘上市”之嫌。其中，天富龙收购的威英化纤原本由实控人朱大庆、陈慧夫妇100%持股，收购之前威英化纤大手笔分红3亿元，然后被作价约2.43亿元又卖给天富龙，相当于实控人夫妇通过这样一个操作，一前一后共计套现5.43亿元。此举或涉嫌利用分红“掏空”标的资产再卖给拟上市公司，可能间接损害发行人天富龙的利益。
此外，天富龙股东上海熙元买入和卖出股权的交易中，买卖两个操作都是上海熙元与实际控制人妻子或旗下公司进行操作，上海熙元通过一进一出的交易，实际上完成了套现并仍保留了部分股权，该交易是否存在利益输送行为？是否为了规避持股5%以上股东的36个月锁定期？
最后，天富龙实际控制人家族与上海熙元股东权玉龙之间存在着“密切关系”，权玉龙曾在天富龙关联企业（如扬州天富龙纤维、小额贷款公司）任高管，与朱大庆家族存在交叉任职和联合贷款、转贷等资金往来。然而天富龙却依然声称，权玉龙与公司及公司实际控制人不存在关联关系，天富龙对关联方的信息披露可能不够充分准确。
1
实控人夫妻前脚分红，
后脚卖标的公司
天富龙在上市前进行了一系列重大资产重组。其中部分资产收购的定价估值、收购原因及合理性等存在一些疑问。
先看下天富龙对威英化纤的收购。威英化纤从事再生有色纤维新材料的研发、制造与销售。2020年12月，发行人现金收购实际控制人朱大庆、陈慧夫妇控制的威英化纤100%的股权，构成同一控制下的重大资产重组。
天富龙回复称威英化纤2020年10月31日未经审计净资产为24，339.44万元，协商定价24，293万元，但2020年底经审计净资产增至3.15亿元，差异达7138万元。
对于现金收购的原因及合理性，天富龙仅解释为，收购时账面现金充沛，提高收购效率，具有合理性。该解释原因过于简单和牵强。
事实上，威英化纤2020年10月突击分红3亿元，远超其2019年末未分配利润（1.09亿元），分红后净资产被压低，导致天富龙低价收购。天富龙解释威英化纤分红的原因是盈利能力较好，可供分配利润充足。然而其为何如此恰当地选在了收购前2个月“精准”大额分红呢？
《摩斯IPO》发现，威英化纤2019年净利润1.09亿元，收购价2.43亿元对应PE仅2.2倍，显著低于同行业估值（通常8至15倍）。实控人朱大庆、陈慧夫妇（100%持股）通过威英化纤分红获得3亿元，同时转让股权套现2.43亿元，合计获利5.43亿元。此举是否涉嫌掏空标的资产后注入拟上市公司？威英化纤收购前分红30，000万元是否导致其净资产被刻意压低？分红资金是否最终流向实控人朱大庆、陈慧？为何威英化纤不按照2020年末经审计后的净资产3.15亿元进行收购，是否存在刻意压低标的估值，进行利益输送的行为？实控人是否将分红资金用于认购天富龙IPO股份，变相实现“资金闭环”？
尽管天富龙解释净资产增加部分为“11-12月经营积累”，但未说明为何未重新审计或调整定价，是否存在低估资产价值的嫌疑？为何选择未经审计的净资产作为定价依据？是否刻意回避审计后的增值部分？
《摩斯IPO》发现，天富龙目前的营收和业务形态很大程度上依靠上市前收购来的几家子公司贡献而来。比如，威英化纤从事再生有色涤纶短纤维的研发、生产与销售。2021年至2023年，威英化纤为天富龙贡献的利润总额占比为43.21%、22.11%和47.94%，贡献的营业收入占比为76.22%、73.08%和74.9%。收购威英化纤后，天富龙在资产总额和盈利能力上都有了极大提升；此外，通过收购天富龙科技和扬州富威尔，天富龙增强了在差别化涤纶短纤维和再生有色涤纶短纤维领域的市场地位；通过收购上海拓盈、上海又威，天富龙增加了纤维贸易业务。
天富龙现有营收和利润高度依赖威英化纤、天富龙科技等收购标的贡献而来，自身原有业务贡献低，或存在“拼盘上市”的嫌疑。若剔除威英化纤等收购标的，天富龙自身业务的增长率、毛利率是否显著低于行业水平？是否仅靠并表收购资产实现业绩增长？
2
权玉龙与天富龙及实控人
是否存在关联关系？
2011年12月31日，天富龙科技股东会作出决议，同意天富龙内饰（发行人前身）将所持天富龙科技3300万元认缴出资份额（天富龙科技15%股权，已实缴1380万元）以1380万元价格转让至上海熙元，其中尚有1920万元的未实缴出资份额由上海熙元缴足。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元实际控制人权玉龙与发行人董事长朱大庆相识多年，看好企业。本次股权转让以实缴注册资本作为转让对价。
2021年1月22日，天富龙科技股东会作出决议，同意上海熙元将其持有的天富龙科技5%股权以3368万元价格转让至陈慧。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元回笼资金。本次股权转让的定价以截至2020年12月31日的天富龙科技账面净资产67，342.34万元协商确定。
《摩斯IPO》粗略计算下来，上海熙元通过这样“买入卖出”的操作，实际上已经实现了当初投资资金的落地为安，同时还继续持有天富龙科技的股权，而这部分股权后续在2021年通过增资方式认缴了发行人部分股权，上海熙元也因此成为了天富龙的股东，后续随着天富龙的上市，上海熙元还可以拥有这部分股权上市后的价值，可谓一举两得。
天富龙在回复中仅以上海熙元“看好企业发展”及“回笼资金”为由，解释上海熙元受让又转出股份的行为，但未对两次交易的定价依据做充分解释，也没有解释为何交易对手是与发行人实际控制人家族有密切往来的权玉龙和实际控制人妻子陈慧。这一买一卖的交易对手，似乎都是特定的“利益相关方”。
天富龙在回复中称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，然而《摩斯IPO》却发现，权玉龙和天富龙实际控制人家族有“密切联系”。公开资料显示，权玉龙曾于2015年至2017年任天富龙子公司扬州天富龙纤维有限公司（原名）副董事长、常务副总经理，此外，权玉龙及其家族成员多次担任天富龙下属或关联企业的高管或董事。
实际控制人朱大庆家族成员与权玉龙家族成员以及其控制下的企业，存在交叉任职及股权关系，天富龙却坚称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，是否存在信息披露问题？
值得注意的是，上海熙元将天富龙科技部分股权转让给陈慧后，其后续通过天富龙科技股权认缴到的天富龙股权也就随之下降。若没有卖出天富龙科技股权，上海熙元持有天富龙股权的比例将上升，或超过5%的股权。此番操作不仅让上海熙元提前套现，或许还能规避持股5%以上股东的36个月锁定期。目前上海熙元（本次发行前持股比例为2.79%）的锁定期仅为12个月。
3
密切进行“互换交易”
是否存在利益输送？
《摩斯IPO》还发现，鑫铂股份在其招股说明书中披露，权玉龙2015年至2017年任仪征市兴民农村小额贷款有限公司董事长。2013年4月，天富龙发起设立仪征市兴民农村小额贷款有限公司，法定代表人以及董事长为权玉龙。股东构成方面，天富龙集团持股35%，为第一大股东。朱大庆的侄子、朱兴荣的弟弟朱兴龙持有15.00%，天富龙科技持有5%，朱大庆家族的关联方罗安香（曾代替朱大庆及陈坚持有上海拓盈的股份）持股10%。可以看到，这家小额贷款公司实际由天富龙及朱大庆家族成员掌控绝大部分股权，而权玉龙担任过这家公司的董事长。
此外，天富龙与远通实业以及权玉龙间接持股的上海汇阳服饰（现用名：上海思盈潮聚百货市场经营管理有限公司）之间还存在“联合转贷行为”。
2020年8月，出于资金周转的需要，远通实业与上海银行股份有限公司普陀支行签署《流动资金借款合同》，借款金额为13，000.00万元，借款用途用于支付货款等。为满足银行关于资金使用相关要求，远通实业寻求公司协助进行贷款周转。2020年8月19日至8月21日期间，天富龙科技向上海汇阳服饰（与远通实业同属自然人洪*振控制之企业）共转账6800.00万元。
值得注意的是，上海汇阳服饰唯一股东为上海亚太盛汇休闲购物有限公司，穿透后，后者的股东为洪文振与权玉龙，二者分别持股96.4%和3.6%，并且权玉龙2023年12月8日前曾担任上海亚太盛汇的董事。
上述操作，似乎是权玉龙与朱大庆家族互相“协助”彼此进行融资。而上海熙元“买入卖出”股权的操作，与此前的转贷和成立小贷公司行为类似，也是权玉龙与朱大庆夫妻进行着“交易互换”行为。两个家族之间是否存在利益互相输送的行为呢？这个问题还需要天富龙进一步进行解释。
此外，2022年1月至2月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额50%的退税优惠。根据《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号），对于属于增值税优惠目录的产品，2022年3月至2024年12月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额70%的退税优惠。2024年度天富龙供热享受按照增值税应纳税额100%的退税优惠。
报告期内，天富龙享受增值税即征即退税收优惠而增加计入损益的金额分别为6，253.54万元、5，422.87万元和8，670.46万元，占当期利润总额的比例为16.05%、11.68%和17.77%。
值得注意的是，威英化纤在被天富龙收购之前进行过多次股权转让，在转给实际控制个人朱大庆夫妇之前，威英化纤2005年至2014年期间的股东都是香港公司同兴有限公司，享受着外资税收优惠。《摩斯IPO》注意到，2006年6月至2017年6月，朱大庆任仪征市天一地毯厂负责人，而天一地毯厂也曾是威英化纤的股东。
天富龙业绩是否对税收存在依赖性？天富龙获得的退税、补贴及税收优惠等，是否都符合实际政策条件？是否存在通过“股权代持”等操作刻意满足税收优惠条件的行为？
作者|摩斯姐
来源|摩斯IPO（MorseIPO）
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