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潍坊市(坊子区、安丘市、潍城区、昌邑市、高密市、奎文区、寒亭区、诸城市、寿光市、昌乐县、青州市、临朐县)
广州市(海珠区、天河区、南沙区、越秀区、花都区、增城区、番禺区、荔湾区、白云区、黄埔区、从化区)
韶关市(仁化县、南雄市、曲江区、乐昌市、始兴县、翁源县、乳源瑶族自治县、新丰县、浈江区、武江区)
西双版纳傣族自治州(景洪市、勐海县、勐腊县)
汕头市(濠江区、澄海区、龙湖区、潮阳区、金平区、南澳县、潮南区)
平凉市(静宁县、泾川县、灵台县、华亭市、崇信县、庄浪县、崆峒区)
威海市(环翠区、荣成市、文登区、乳山市)
鄂州市(梁子湖区、华容区、鄂城区)
景德镇市(昌江区、浮梁县、乐平市、珠山区)
儋州市
眉山市(仁寿县、彭山区、洪雅县、东坡区、丹棱县、青神县)
金昌市(永昌县、金川区)
商洛市(山阳县、商南县、洛南县、丹凤县、镇安县、商州区、柞水县)
昌吉回族自治州(奇台县、阜康市、呼图壁县、昌吉市、玛纳斯县、木垒哈萨克自治县、吉木萨尔县)
济南市(钢城区、济阳区、槐荫区、历下区、天桥区、长清区、历城区、商河县、平阴县、莱芜区、章丘区、市中区)
珠海市(香洲区、金湾区、斗门区)
上饶市(婺源县、鄱阳县、万年县、横峰县、广丰区、余干县、铅山县、广信区、弋阳县、玉山县、德兴市、信州区)
黔西南布依族苗族自治州(望谟县、贞丰县、册亨县、兴仁市、晴隆县、普安县、安龙县、兴义市)
鹰潭市(月湖区、贵溪市、余江区)
包头市(土默特右旗、石拐区、东河区、固阳县、昆都仑区、白云鄂博矿区、九原区、青山区、达尔罕茂明安联合旗)
梅州市(梅县区、兴宁市、梅江区、五华县、蕉岭县、平远县、丰顺县、大埔县)
蚌埠市(五河县、禹会区、龙子湖区、固镇县、淮上区、蚌山区、怀远县)
阿坝藏族羌族自治州(九寨沟县、若尔盖县、松潘县、理县、红原县、阿坝县、黑水县、马尔康市、茂县、小金县、壤塘县、汶川县、金川县)
哈密市(巴里坤哈萨克自治县、伊吾县、伊州区)
上海市(普陀区、浦东新区、黄浦区、长宁区、松江区、宝山区、杨浦区、奉贤区、闵行区、金山区、嘉定区、静安区、崇明区、青浦区、徐汇区、虹口区)
雅安市(宝兴县、汉源县、荥经县、芦山县、名山区、石棉县、雨城区、天全县)
六盘水市(钟山区、盘州市、水城区、六枝特区)
伊犁哈萨克自治州(特克斯县、伊宁市、昭苏县、尼勒克县、伊宁县、巩留县、霍尔果斯市、奎屯市、察布查尔锡伯自治县、新源县、霍城县)
七台河市(新兴区、勃利县、茄子河区、桃山区)
来宾市(武宣县、合山市、兴宾区、象州县、金秀瑶族自治县、忻城县)
红河哈尼族彝族自治州(蒙自市、金平苗族瑶族傣族自治县、红河县、屏边苗族自治县、建水县、泸西县、河口瑶族自治县、个旧市、绿春县、石屏县、元阳县、弥勒市、开远市)
白山市(临江市、靖宇县、浑江区、长白朝鲜族自治县、江源区、抚松县)
乌鲁木齐市(头屯河区、乌鲁木齐县、水磨沟区、达坂城区、天山区、米东区、沙依巴克区、新市区)
六安市(叶集区、霍邱县、舒城县、金寨县、金安区、裕安区、霍山县)
福州市(闽侯县、鼓楼区、长乐区、连江县、平潭县、仓山区、晋安区、闽清县、罗源县、台江区、福清市、马尾区、永泰县)
滁州市(天长市、定远县、全椒县、琅琊区、南谯区、凤阳县、来安县、明光市)
西藏自治区
亳州市(涡阳县、蒙城县、利辛县、谯城区)
泸州市(古蔺县、泸县、纳溪区、叙永县、合江县、龙马潭区、江阳区)
乌海市(海南区、海勃湾区、乌达区)
西安市(新城区、碑林区、临潼区、雁塔区、灞桥区、阎良区、周至县、鄠邑区、蓝田县、莲湖区、高陵区、长安区、未央区)
衡阳市(衡阳县、衡东县、耒阳市、祁东县、雁峰区、珠晖区、南岳区、蒸湘区、衡南县、衡山县、石鼓区、常宁市)
黔东南苗族侗族自治州(黄平县、雷山县、榕江县、锦屏县、剑河县、黎平县、岑巩县、台江县、麻江县、三穗县、天柱县、从江县、凯里市、施秉县、镇远县、丹寨县)
克拉玛依市(乌尔禾区、克拉玛依区、独山子区、白碱滩区)
香港特别行政区
柳州市(融水苗族自治县、鹿寨县、鱼峰区、柳江区、柳南区、柳北区、柳城县、城中区、融安县、三江侗族自治县)
郑州市(金水区、中牟县、新密市、登封市、管城回族区、上街区、中原区、新郑市、巩义市、惠济区、二七区、荥阳市)
昌都市(察雅县、贡觉县、左贡县、丁青县、类乌齐县、江达县、边坝县、卡若区、洛隆县、芒康县、八宿县)
邢台市(威县、巨鹿县、宁晋县、襄都区、广宗县、任泽区、信都区、柏乡县、南和区、平乡县、临西县、隆尧县、清河县、南宫市、沙河市、新河县、临城县、内丘县)
连云港市(东海县、灌云县、连云区、灌南县、赣榆区、海州区)
安阳市(林州市、文峰区、殷都区、内黄县、龙安区、安阳县、滑县、汤阴县、北关区)
南昌市(青云谱区、西湖区、东湖区、南昌县、红谷滩区、青山湖区、新建区、安义县、进贤县)
德宏傣族景颇族自治州(陇川县、瑞丽市、梁河县、芒市、盈江县)
菏泽市(郓城县、定陶区、单县、曹县、巨野县、成武县、鄄城县、东明县、牡丹区)
吐鲁番市(高昌区、托克逊县、鄯善县)
那曲市(双湖县、色尼区、班戈县、巴青县、申扎县、索县、嘉黎县、安多县、比如县、聂荣县、尼玛县)
乌兰察布市(商都县、丰镇市、凉城县、卓资县、察哈尔右翼后旗、化德县、察哈尔右翼前旗、集宁区、兴和县、四子王旗、察哈尔右翼中旗)
三亚市(崖州区、海棠区、吉阳区、天涯区)
孝感市(大悟县、安陆市、孝昌县、孝南区、云梦县、应城市、汉川市)
本溪市(溪湖区、桓仁满族自治县、本溪满族自治县、平山区、南芬区、明山区)
怀化市(通道侗族自治县、麻阳苗族自治县、溆浦县、新晃侗族自治县、辰溪县、会同县、中方县、洪江市、沅陵县、靖州苗族侗族自治县、鹤城区、芷江侗族自治县)
渭南市(韩城市、澄城县、大荔县、华阴市、临渭区、华州区、富平县、潼关县、蒲城县、白水县、合阳县)
新疆维吾尔自治区
厦门市(同安区、翔安区、集美区、思明区、湖里区、海沧区)
河源市(连平县、源城区、东源县、龙川县、和平县、紫金县)
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海西蒙古族藏族自治州(乌兰县、茫崖市、德令哈市、天峻县、格尔木市、都兰县)
固原市(西吉县、泾源县、彭阳县、原州区、隆德县)
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武威市(古浪县、天祝藏族自治县、凉州区、民勤县)
淮安市(涟水县、清江浦区、淮安区、洪泽区、淮阴区、金湖县、盱眙县)
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保定市(安国市、定州市、清苑区、阜平县、蠡县、定兴县、涞源县、唐县、徐水区、涞水县、竞秀区、易县、高阳县、莲池区、博野县、容城县、顺平县、涿州市、曲阳县、满城区、雄县、安新县、高碑店市、望都县)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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