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全国服务区域：
德宏傣族景颇族自治州(瑞丽市、盈江县、陇川县、芒市、梁河县)
南平市(建阳区、顺昌县、松溪县、政和县、武夷山市、延平区、浦城县、邵武市、建瓯市、光泽县)
邢台市(内丘县、柏乡县、襄都区、巨鹿县、南宫市、沙河市、宁晋县、威县、信都区、广宗县、清河县、平乡县、临西县、南和区、新河县、任泽区、隆尧县、临城县)
七台河市(桃山区、新兴区、茄子河区、勃利县)
昌吉回族自治州(玛纳斯县、奇台县、昌吉市、木垒哈萨克自治县、阜康市、呼图壁县、吉木萨尔县)
中山市
自贡市(富顺县、沿滩区、荣县、大安区、自流井区、贡井区)
池州市(贵池区、青阳县、东至县、石台县)
威海市(环翠区、乳山市、文登区、荣成市)
张掖市(高台县、临泽县、山丹县、肃南裕固族自治县、民乐县、甘州区)
阳江市(阳西县、阳春市、江城区、阳东区)
荆门市(沙洋县、京山市、东宝区、钟祥市、掇刀区)
衡水市(饶阳县、武强县、深州市、武邑县、桃城区、故城县、安平县、枣强县、景县、阜城县、冀州区)
哈密市(伊州区、巴里坤哈萨克自治县、伊吾县)
塔城地区(裕民县、乌苏市、托里县、和布克赛尔蒙古自治县、额敏县、沙湾市、塔城市)
厦门市(同安区、集美区、海沧区、思明区、湖里区、翔安区)
鸡西市(滴道区、虎林市、密山市、梨树区、恒山区、鸡东县、麻山区、城子河区、鸡冠区)
阿拉善盟(额济纳旗、阿拉善右旗、阿拉善左旗)
崇左市(龙州县、凭祥市、天等县、江州区、大新县、扶绥县、宁明县)
怒江傈僳族自治州(福贡县、兰坪白族普米族自治县、泸水市、贡山独龙族怒族自治县)
白山市(长白朝鲜族自治县、江源区、临江市、浑江区、靖宇县、抚松县)
梅州市(兴宁市、丰顺县、五华县、梅县区、平远县、大埔县、蕉岭县、梅江区)
白银市(会宁县、靖远县、平川区、白银区、景泰县)
成都市(彭州市、郫都区、青白江区、青羊区、金牛区、邛崃市、崇州市、双流区、温江区、简阳市、锦江区、金堂县、成华区、新津区、武侯区、新都区、龙泉驿区、都江堰市、蒲江县、大邑县)
开封市(尉氏县、禹王台区、龙亭区、顺河回族区、祥符区、兰考县、通许县、鼓楼区、杞县)
娄底市(冷水江市、双峰县、新化县、娄星区、涟源市)
廊坊市(安次区、永清县、固安县、霸州市、三河市、大厂回族自治县、广阳区、香河县、文安县、大城县)
郑州市(巩义市、中牟县、二七区、惠济区、上街区、荥阳市、新密市、中原区、新郑市、管城回族区、登封市、金水区)
潍坊市(青州市、高密市、昌邑市、诸城市、坊子区、奎文区、寿光市、昌乐县、安丘市、寒亭区、潍城区、临朐县)
承德市(双滦区、隆化县、兴隆县、承德县、丰宁满族自治县、平泉市、滦平县、双桥区、围场满族蒙古族自治县、鹰手营子矿区、宽城满族自治县)
嘉兴市(海宁市、秀洲区、嘉善县、平湖市、南湖区、桐乡市、海盐县)
肇庆市(怀集县、端州区、高要区、四会市、鼎湖区、德庆县、广宁县、封开县)
连云港市(赣榆区、灌南县、灌云县、东海县、海州区、连云区)
营口市(站前区、盖州市、西市区、大石桥市、鲅鱼圈区、老边区)
淮安市(淮阴区、清江浦区、涟水县、盱眙县、洪泽区、淮安区、金湖县)
宣城市(旌德县、绩溪县、宣州区、泾县、郎溪县、广德市、宁国市)
山南市(琼结县、加查县、洛扎县、桑日县、贡嘎县、曲松县、乃东区、扎囊县、措美县、隆子县、浪卡子县、错那市)
南昌市(南昌县、东湖区、青云谱区、青山湖区、安义县、新建区、进贤县、西湖区、红谷滩区)
甘南藏族自治州(合作市、夏河县、迭部县、临潭县、卓尼县、玛曲县、碌曲县、舟曲县)
菏泽市(单县、牡丹区、曹县、巨野县、郓城县、定陶区、东明县、鄄城县、成武县)
晋城市(泽州县、沁水县、城区、高平市、陵川县、阳城县)
迪庆藏族自治州(德钦县、维西傈僳族自治县、香格里拉市)
保定市(安国市、高碑店市、涞水县、安新县、竞秀区、曲阳县、博野县、莲池区、高阳县、定兴县、涿州市、顺平县、徐水区、涞源县、望都县、清苑区、满城区、唐县、阜平县、易县、定州市、容城县、雄县、蠡县)
贵阳市(云岩区、观山湖区、白云区、息烽县、乌当区、花溪区、清镇市、开阳县、修文县、南明区)
大理白族自治州(云龙县、剑川县、宾川县、南涧彝族自治县、大理市、巍山彝族回族自治县、永平县、弥渡县、祥云县、鹤庆县、漾濞彝族自治县、洱源县)
海北藏族自治州(祁连县、刚察县、海晏县、门源回族自治县)
铜仁市(松桃苗族自治县、玉屏侗族自治县、印江土家族苗族自治县、碧江区、沿河土家族自治县、德江县、万山区、思南县、石阡县、江口县)
台州市(椒江区、仙居县、路桥区、玉环市、黄岩区、天台县、温岭市、临海市、三门县)
柳州市(融水苗族自治县、鹿寨县、三江侗族自治县、柳南区、柳江区、城中区、柳城县、鱼峰区、柳北区、融安县)
海东市(平安区、循化撒拉族自治县、互助土族自治县、化隆回族自治县、乐都区、民和回族土族自治县)
石家庄市(深泽县、无极县、高邑县、井陉矿区、正定县、桥西区、新乐市、赵县、行唐县、井陉县、灵寿县、新华区、晋州市、平山县、长安区、赞皇县、鹿泉区、裕华区、辛集市、栾城区、元氏县、藁城区)
商洛市(丹凤县、洛南县、商南县、柞水县、镇安县、商州区、山阳县)
北海市(银海区、海城区、铁山港区、合浦县)
昭通市(鲁甸县、永善县、彝良县、镇雄县、绥江县、昭阳区、巧家县、威信县、盐津县、大关县、水富市)
四平市(铁东区、铁西区、伊通满族自治县、梨树县、双辽市)
酒泉市(阿克塞哈萨克族自治县、玉门市、金塔县、敦煌市、肃州区、瓜州县、肃北蒙古族自治县)
西藏自治区
吉林市(磐石市、永吉县、昌邑区、龙潭区、桦甸市、舒兰市、丰满区、船营区、蛟河市)
乌兰察布市(集宁区、察哈尔右翼前旗、凉城县、兴和县、察哈尔右翼中旗、商都县、化德县、丰镇市、四子王旗、察哈尔右翼后旗、卓资县)
呼伦贝尔市(扎兰屯市、海拉尔区、鄂伦春自治旗、牙克石市、莫力达瓦达斡尔族自治旗、满洲里市、新巴尔虎右旗、阿荣旗、额尔古纳市、扎赉诺尔区、根河市、新巴尔虎左旗、陈巴尔虎旗、鄂温克族自治旗)
绍兴市(诸暨市、柯桥区、嵊州市、越城区、新昌县、上虞区)
莆田市(秀屿区、城厢区、荔城区、仙游县、涵江区)
包头市(达尔罕茂明安联合旗、土默特右旗、东河区、九原区、白云鄂博矿区、青山区、石拐区、固阳县、昆都仑区)
阿坝藏族羌族自治州(汶川县、壤塘县、金川县、小金县、马尔康市、理县、黑水县、阿坝县、红原县、茂县、若尔盖县、松潘县、九寨沟县)
广安市(广安区、前锋区、华蓥市、武胜县、邻水县、岳池县)
上饶市(铅山县、弋阳县、玉山县、德兴市、余干县、鄱阳县、横峰县、信州区、婺源县、广信区、万年县、广丰区)
长沙市(天心区、开福区、长沙县、岳麓区、雨花区、浏阳市、宁乡市、望城区、芙蓉区)
抚顺市(顺城区、清原满族自治县、新抚区、新宾满族自治县、望花区、抚顺县、东洲区)
黄石市(西塞山区、阳新县、铁山区、黄石港区、下陆区、大冶市)
宝鸡市(渭滨区、扶风县、陇县、麟游县、凤翔区、凤县、太白县、眉县、岐山县、陈仓区、金台区、千阳县)
大兴安岭地区(塔河县、呼玛县、漠河市)
铜陵市(铜官区、枞阳县、义安区、郊区)
巴彦淖尔市(临河区、乌拉特中旗、磴口县、五原县、乌拉特后旗、杭锦后旗、乌拉特前旗)
仙桃市(神农架林区、天门市、潜江市)
玉溪市(澄江市、江川区、通海县、红塔区、华宁县、新平彝族傣族自治县、易门县、元江哈尼族彝族傣族自治县、峨山彝族自治县)
汉中市(汉台区、宁强县、勉县、洋县、南郑区、西乡县、城固县、佛坪县、略阳县、留坝县、镇巴县)
无锡市(锡山区、滨湖区、江阴市、新吴区、梁溪区、惠山区、宜兴市)
玉树藏族自治州(称多县、杂多县、曲麻莱县、治多县、玉树市、囊谦县)
宁波市(镇海区、奉化区、宁海县、海曙区、余姚市、江北区、慈溪市、鄞州区、象山县、北仑区)
石河子市(北屯市、阿拉尔市、新星市、可克达拉市、五家渠市、胡杨河市、图木舒克市、白杨市、昆玉市、双河市、铁门关市)
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常州市(钟楼区、武进区、天宁区、金坛区、溧阳市、新北区)
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焦作市(沁阳市、解放区、山阳区、修武县、马村区、武陟县、博爱县、中站区、温县、孟州市)
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滁州市(来安县、定远县、凤阳县、琅琊区、天长市、南谯区、全椒县、明光市)
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蚌埠市(淮上区、蚌山区、固镇县、五河县、禹会区、怀远县、龙子湖区)
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凉山彝族自治州(布拖县、金阳县、美姑县、木里藏族自治县、会理市、雷波县、普格县、德昌县、喜德县、昭觉县、盐源县、会东县、宁南县、甘洛县、越西县、冕宁县、西昌市)
济源市
太原市(小店区、尖草坪区、晋源区、杏花岭区、清徐县、阳曲县、万柏林区、迎泽区、娄烦县、古交市)
龙岩市(上杭县、新罗区、长汀县、武平县、漳平市、永定区、连城县)
常德市(石门县、临澧县、鼎城区、津市市、桃源县、武陵区、汉寿县、澧县、安乡县)
黔西南布依族苗族自治州(兴仁市、兴义市、望谟县、贞丰县、安龙县、晴隆县、册亨县、普安县)
本溪市(南芬区、溪湖区、桓仁满族自治县、本溪满族自治县、平山区、明山区)
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黔南布依族苗族自治州(龙里县、平塘县、长顺县、独山县、惠水县、福泉市、瓮安县、三都水族自治县、罗甸县、贵定县、都匀市、荔波县)
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来源：摩斯IPO
原标题：《江苏扬州一家IPO实控人套现5.4亿疑似利益输送，或掩盖关联关系？》
4月23日，扬州天富龙集团股份有限公司（简称天富龙）将在上交所上会。公司保荐机构为中信建投，拟募集7.9亿元资金。
《摩斯IPO》注意到，天富龙在上市前收购了多家公司，这些标的公司对天富龙营收和利润贡献重大，存在“拼盘上市”之嫌。其中，天富龙收购的威英化纤原本由实控人朱大庆、陈慧夫妇100%持股，收购之前威英化纤大手笔分红3亿元，然后被作价约2.43亿元又卖给天富龙，相当于实控人夫妇通过这样一个操作，一前一后共计套现5.43亿元。此举或涉嫌利用分红“掏空”标的资产再卖给拟上市公司，可能间接损害发行人天富龙的利益。
此外，天富龙股东上海熙元买入和卖出股权的交易中，买卖两个操作都是上海熙元与实际控制人妻子或旗下公司进行操作，上海熙元通过一进一出的交易，实际上完成了套现并仍保留了部分股权，该交易是否存在利益输送行为？是否为了规避持股5%以上股东的36个月锁定期？
最后，天富龙实际控制人家族与上海熙元股东权玉龙之间存在着“密切关系”，权玉龙曾在天富龙关联企业（如扬州天富龙纤维、小额贷款公司）任高管，与朱大庆家族存在交叉任职和联合贷款、转贷等资金往来。然而天富龙却依然声称，权玉龙与公司及公司实际控制人不存在关联关系，天富龙对关联方的信息披露可能不够充分准确。
1
实控人夫妻前脚分红，
后脚卖标的公司
天富龙在上市前进行了一系列重大资产重组。其中部分资产收购的定价估值、收购原因及合理性等存在一些疑问。
先看下天富龙对威英化纤的收购。威英化纤从事再生有色纤维新材料的研发、制造与销售。2020年12月，发行人现金收购实际控制人朱大庆、陈慧夫妇控制的威英化纤100%的股权，构成同一控制下的重大资产重组。
天富龙回复称威英化纤2020年10月31日未经审计净资产为24，339.44万元，协商定价24，293万元，但2020年底经审计净资产增至3.15亿元，差异达7138万元。
对于现金收购的原因及合理性，天富龙仅解释为，收购时账面现金充沛，提高收购效率，具有合理性。该解释原因过于简单和牵强。
事实上，威英化纤2020年10月突击分红3亿元，远超其2019年末未分配利润（1.09亿元），分红后净资产被压低，导致天富龙低价收购。天富龙解释威英化纤分红的原因是盈利能力较好，可供分配利润充足。然而其为何如此恰当地选在了收购前2个月“精准”大额分红呢？
《摩斯IPO》发现，威英化纤2019年净利润1.09亿元，收购价2.43亿元对应PE仅2.2倍，显著低于同行业估值（通常8至15倍）。实控人朱大庆、陈慧夫妇（100%持股）通过威英化纤分红获得3亿元，同时转让股权套现2.43亿元，合计获利5.43亿元。此举是否涉嫌掏空标的资产后注入拟上市公司？威英化纤收购前分红30，000万元是否导致其净资产被刻意压低？分红资金是否最终流向实控人朱大庆、陈慧？为何威英化纤不按照2020年末经审计后的净资产3.15亿元进行收购，是否存在刻意压低标的估值，进行利益输送的行为？实控人是否将分红资金用于认购天富龙IPO股份，变相实现“资金闭环”？
尽管天富龙解释净资产增加部分为“11-12月经营积累”，但未说明为何未重新审计或调整定价，是否存在低估资产价值的嫌疑？为何选择未经审计的净资产作为定价依据？是否刻意回避审计后的增值部分？
《摩斯IPO》发现，天富龙目前的营收和业务形态很大程度上依靠上市前收购来的几家子公司贡献而来。比如，威英化纤从事再生有色涤纶短纤维的研发、生产与销售。2021年至2023年，威英化纤为天富龙贡献的利润总额占比为43.21%、22.11%和47.94%，贡献的营业收入占比为76.22%、73.08%和74.9%。收购威英化纤后，天富龙在资产总额和盈利能力上都有了极大提升；此外，通过收购天富龙科技和扬州富威尔，天富龙增强了在差别化涤纶短纤维和再生有色涤纶短纤维领域的市场地位；通过收购上海拓盈、上海又威，天富龙增加了纤维贸易业务。
天富龙现有营收和利润高度依赖威英化纤、天富龙科技等收购标的贡献而来，自身原有业务贡献低，或存在“拼盘上市”的嫌疑。若剔除威英化纤等收购标的，天富龙自身业务的增长率、毛利率是否显著低于行业水平？是否仅靠并表收购资产实现业绩增长？
2
权玉龙与天富龙及实控人
是否存在关联关系？
2011年12月31日，天富龙科技股东会作出决议，同意天富龙内饰（发行人前身）将所持天富龙科技3300万元认缴出资份额（天富龙科技15%股权，已实缴1380万元）以1380万元价格转让至上海熙元，其中尚有1920万元的未实缴出资份额由上海熙元缴足。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元实际控制人权玉龙与发行人董事长朱大庆相识多年，看好企业。本次股权转让以实缴注册资本作为转让对价。
2021年1月22日，天富龙科技股东会作出决议，同意上海熙元将其持有的天富龙科技5%股权以3368万元价格转让至陈慧。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元回笼资金。本次股权转让的定价以截至2020年12月31日的天富龙科技账面净资产67，342.34万元协商确定。
《摩斯IPO》粗略计算下来，上海熙元通过这样“买入卖出”的操作，实际上已经实现了当初投资资金的落地为安，同时还继续持有天富龙科技的股权，而这部分股权后续在2021年通过增资方式认缴了发行人部分股权，上海熙元也因此成为了天富龙的股东，后续随着天富龙的上市，上海熙元还可以拥有这部分股权上市后的价值，可谓一举两得。
天富龙在回复中仅以上海熙元“看好企业发展”及“回笼资金”为由，解释上海熙元受让又转出股份的行为，但未对两次交易的定价依据做充分解释，也没有解释为何交易对手是与发行人实际控制人家族有密切往来的权玉龙和实际控制人妻子陈慧。这一买一卖的交易对手，似乎都是特定的“利益相关方”。
天富龙在回复中称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，然而《摩斯IPO》却发现，权玉龙和天富龙实际控制人家族有“密切联系”。公开资料显示，权玉龙曾于2015年至2017年任天富龙子公司扬州天富龙纤维有限公司（原名）副董事长、常务副总经理，此外，权玉龙及其家族成员多次担任天富龙下属或关联企业的高管或董事。
实际控制人朱大庆家族成员与权玉龙家族成员以及其控制下的企业，存在交叉任职及股权关系，天富龙却坚称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，是否存在信息披露问题？
值得注意的是，上海熙元将天富龙科技部分股权转让给陈慧后，其后续通过天富龙科技股权认缴到的天富龙股权也就随之下降。若没有卖出天富龙科技股权，上海熙元持有天富龙股权的比例将上升，或超过5%的股权。此番操作不仅让上海熙元提前套现，或许还能规避持股5%以上股东的36个月锁定期。目前上海熙元（本次发行前持股比例为2.79%）的锁定期仅为12个月。
3
密切进行“互换交易”
是否存在利益输送？
《摩斯IPO》还发现，鑫铂股份在其招股说明书中披露，权玉龙2015年至2017年任仪征市兴民农村小额贷款有限公司董事长。2013年4月，天富龙发起设立仪征市兴民农村小额贷款有限公司，法定代表人以及董事长为权玉龙。股东构成方面，天富龙集团持股35%，为第一大股东。朱大庆的侄子、朱兴荣的弟弟朱兴龙持有15.00%，天富龙科技持有5%，朱大庆家族的关联方罗安香（曾代替朱大庆及陈坚持有上海拓盈的股份）持股10%。可以看到，这家小额贷款公司实际由天富龙及朱大庆家族成员掌控绝大部分股权，而权玉龙担任过这家公司的董事长。
此外，天富龙与远通实业以及权玉龙间接持股的上海汇阳服饰（现用名：上海思盈潮聚百货市场经营管理有限公司）之间还存在“联合转贷行为”。
2020年8月，出于资金周转的需要，远通实业与上海银行股份有限公司普陀支行签署《流动资金借款合同》，借款金额为13，000.00万元，借款用途用于支付货款等。为满足银行关于资金使用相关要求，远通实业寻求公司协助进行贷款周转。2020年8月19日至8月21日期间，天富龙科技向上海汇阳服饰（与远通实业同属自然人洪*振控制之企业）共转账6800.00万元。
值得注意的是，上海汇阳服饰唯一股东为上海亚太盛汇休闲购物有限公司，穿透后，后者的股东为洪文振与权玉龙，二者分别持股96.4%和3.6%，并且权玉龙2023年12月8日前曾担任上海亚太盛汇的董事。
上述操作，似乎是权玉龙与朱大庆家族互相“协助”彼此进行融资。而上海熙元“买入卖出”股权的操作，与此前的转贷和成立小贷公司行为类似，也是权玉龙与朱大庆夫妻进行着“交易互换”行为。两个家族之间是否存在利益互相输送的行为呢？这个问题还需要天富龙进一步进行解释。
此外，2022年1月至2月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额50%的退税优惠。根据《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号），对于属于增值税优惠目录的产品，2022年3月至2024年12月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额70%的退税优惠。2024年度天富龙供热享受按照增值税应纳税额100%的退税优惠。
报告期内，天富龙享受增值税即征即退税收优惠而增加计入损益的金额分别为6，253.54万元、5，422.87万元和8，670.46万元，占当期利润总额的比例为16.05%、11.68%和17.77%。
值得注意的是，威英化纤在被天富龙收购之前进行过多次股权转让，在转给实际控制个人朱大庆夫妇之前，威英化纤2005年至2014年期间的股东都是香港公司同兴有限公司，享受着外资税收优惠。《摩斯IPO》注意到，2006年6月至2017年6月，朱大庆任仪征市天一地毯厂负责人，而天一地毯厂也曾是威英化纤的股东。
天富龙业绩是否对税收存在依赖性？天富龙获得的退税、补贴及税收优惠等，是否都符合实际政策条件？是否存在通过“股权代持”等操作刻意满足税收优惠条件的行为？
作者|摩斯姐
来源|摩斯IPO（MorseIPO）
耶鲁大学周二表示，正考虑出售私募股权基金权益，并由投资银行Evercore提供咨询。
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