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全国服务区域：
昌吉回族自治州(阜康市、吉木萨尔县、呼图壁县、玛纳斯县、奇台县、昌吉市、木垒哈萨克自治县)
丽水市(云和县、龙泉市、松阳县、遂昌县、庆元县、青田县、景宁畲族自治县、缙云县、莲都区)
宜昌市(西陵区、枝江市、秭归县、夷陵区、兴山县、宜都市、伍家岗区、长阳土家族自治县、远安县、当阳市、点军区、猇亭区、五峰土家族自治县)
黔西南布依族苗族自治州(兴义市、册亨县、安龙县、贞丰县、晴隆县、望谟县、兴仁市、普安县)
呼伦贝尔市(扎赉诺尔区、鄂伦春自治旗、新巴尔虎左旗、海拉尔区、根河市、阿荣旗、陈巴尔虎旗、额尔古纳市、莫力达瓦达斡尔族自治旗、扎兰屯市、牙克石市、满洲里市、新巴尔虎右旗、鄂温克族自治旗)
巴中市(巴州区、通江县、恩阳区、平昌县、南江县)
杭州市(萧山区、钱塘区、滨江区、西湖区、临安区、临平区、拱墅区、淳安县、富阳区、桐庐县、上城区、余杭区、建德市)
大理白族自治州(弥渡县、巍山彝族回族自治县、大理市、鹤庆县、洱源县、漾濞彝族自治县、永平县、祥云县、云龙县、南涧彝族自治县、剑川县、宾川县)
眉山市(洪雅县、丹棱县、青神县、彭山区、仁寿县、东坡区)
南通市(如东县、海门区、崇川区、如皋市、启东市、海安市、通州区)
萍乡市(安源区、湘东区、上栗县、莲花县、芦溪县)
朔州市(朔城区、右玉县、怀仁市、山阴县、平鲁区、应县)
黄南藏族自治州(同仁市、尖扎县、泽库县、河南蒙古族自治县)
梧州市(长洲区、蒙山县、万秀区、岑溪市、龙圩区、藤县、苍梧县)
玉林市(福绵区、玉州区、博白县、北流市、容县、兴业县、陆川县)
玉溪市(易门县、江川区、澄江市、新平彝族傣族自治县、峨山彝族自治县、元江哈尼族彝族傣族自治县、红塔区、华宁县、通海县)
西宁市(城东区、湟中区、大通回族土族自治县、城西区、城北区、湟源县、城中区)
遂宁市(船山区、安居区、大英县、蓬溪县、射洪市)
滁州市(凤阳县、天长市、明光市、南谯区、全椒县、琅琊区、来安县、定远县)
兴安盟(科尔沁右翼前旗、乌兰浩特市、阿尔山市、科尔沁右翼中旗、扎赉特旗、突泉县)
台州市(玉环市、椒江区、温岭市、天台县、路桥区、黄岩区、三门县、仙居县、临海市)
随州市(曾都区、随县、广水市)
本溪市(溪湖区、南芬区、桓仁满族自治县、明山区、平山区、本溪满族自治县)
湛江市(赤坎区、徐闻县、遂溪县、雷州市、吴川市、霞山区、麻章区、廉江市、坡头区)
南阳市(内乡县、镇平县、方城县、南召县、淅川县、宛城区、桐柏县、邓州市、西峡县、卧龙区、唐河县、社旗县、新野县)
龙岩市(上杭县、漳平市、连城县、新罗区、武平县、永定区、长汀县)
吕梁市(柳林县、交口县、兴县、文水县、孝义市、方山县、中阳县、临县、岚县、汾阳市、离石区、交城县、石楼县)
德州市(庆云县、陵城区、禹城市、齐河县、夏津县、临邑县、武城县、平原县、宁津县、乐陵市、德城区)
上饶市(信州区、婺源县、余干县、万年县、弋阳县、铅山县、广丰区、广信区、横峰县、玉山县、鄱阳县、德兴市)
延安市(志丹县、延川县、黄陵县、子长市、吴起县、宜川县、黄龙县、宝塔区、甘泉县、富县、延长县、洛川县、安塞区)
七台河市(桃山区、勃利县、新兴区、茄子河区)
南充市(顺庆区、高坪区、嘉陵区、蓬安县、南部县、阆中市、仪陇县、西充县、营山县)
中卫市(海原县、沙坡头区、中宁县)
阿里地区(改则县、革吉县、札达县、措勤县、日土县、噶尔县、普兰县)
运城市(稷山县、平陆县、芮城县、永济市、河津市、万荣县、临猗县、盐湖区、夏县、绛县、闻喜县、垣曲县、新绛县)
丽江市(古城区、玉龙纳西族自治县、华坪县、宁蒗彝族自治县、永胜县)
许昌市(鄢陵县、建安区、长葛市、魏都区、禹州市、襄城县)
内蒙古自治区
酒泉市(金塔县、敦煌市、肃北蒙古族自治县、阿克塞哈萨克族自治县、玉门市、瓜州县、肃州区)
孝感市(应城市、孝昌县、汉川市、大悟县、孝南区、安陆市、云梦县)
东莞市
淮安市(淮阴区、清江浦区、涟水县、洪泽区、金湖县、盱眙县、淮安区)
通化市(通化县、柳河县、集安市、辉南县、梅河口市、东昌区、二道江区)
黄山市(黟县、歙县、徽州区、休宁县、屯溪区、黄山区、祁门县)
达州市(大竹县、开江县、渠县、通川区、宣汉县、万源市、达川区)
南昌市(红谷滩区、青山湖区、南昌县、进贤县、青云谱区、东湖区、新建区、安义县、西湖区)
枣庄市(市中区、滕州市、山亭区、峄城区、薛城区、台儿庄区)
莆田市(秀屿区、仙游县、荔城区、涵江区、城厢区)
新乡市(新乡县、封丘县、凤泉区、获嘉县、红旗区、延津县、卫辉市、辉县市、长垣市、牧野区、原阳县、卫滨区)
吉安市(安福县、永新县、吉州区、吉安县、遂川县、永丰县、峡江县、万安县、新干县、吉水县、青原区、井冈山市、泰和县)
克孜勒苏柯尔克孜自治州(阿合奇县、乌恰县、阿克陶县、阿图什市)
临汾市(古县、安泽县、洪洞县、尧都区、霍州市、汾西县、曲沃县、襄汾县、翼城县、隰县、蒲县、乡宁县、吉县、大宁县、侯马市、浮山县、永和县)
绵阳市(涪城区、游仙区、江油市、安州区、平武县、北川羌族自治县、梓潼县、盐亭县、三台县)
吉林市(蛟河市、昌邑区、桦甸市、磐石市、丰满区、舒兰市、永吉县、龙潭区、船营区)
黄石市(铁山区、西塞山区、大冶市、黄石港区、下陆区、阳新县)
西双版纳傣族自治州(勐腊县、景洪市、勐海县)
漳州市(芗城区、漳浦县、东山县、南靖县、诏安县、平和县、龙文区、龙海区、华安县、云霄县、长泰区)
福州市(福清市、长乐区、永泰县、罗源县、马尾区、晋安区、平潭县、仓山区、闽清县、闽侯县、鼓楼区、台江区、连江县)
广元市(剑阁县、青川县、利州区、旺苍县、苍溪县、昭化区、朝天区)
平顶山市(鲁山县、汝州市、叶县、宝丰县、卫东区、郏县、舞钢市、石龙区、湛河区、新华区)
牡丹江市(阳明区、林口县、海林市、穆棱市、东宁市、绥芬河市、西安区、宁安市、东安区、爱民区)
嘉峪关市
锦州市(黑山县、古塔区、太和区、义县、凌河区、凌海市、北镇市)
平凉市(静宁县、泾川县、崇信县、华亭市、崆峒区、灵台县、庄浪县)
荆门市(掇刀区、京山市、钟祥市、沙洋县、东宝区)
忻州市(偏关县、五台县、五寨县、静乐县、忻府区、代县、河曲县、宁武县、原平市、繁峙县、保德县、神池县、岢岚县、定襄县)
哈密市(巴里坤哈萨克自治县、伊吾县、伊州区)
抚州市(崇仁县、乐安县、临川区、资溪县、南丰县、东乡区、金溪县、广昌县、黎川县、南城县、宜黄县)
桂林市(阳朔县、资源县、灵川县、临桂区、秀峰区、七星区、恭城瑶族自治县、象山区、叠彩区、平乐县、雁山区、灌阳县、龙胜各族自治县、永福县、兴安县、全州县、荔浦市)
苏州市(太仓市、张家港市、相城区、昆山市、虎丘区、姑苏区、吴中区、常熟市、吴江区)
林芝市(波密县、巴宜区、墨脱县、工布江达县、朗县、察隅县、米林市)
绍兴市(柯桥区、嵊州市、越城区、诸暨市、新昌县、上虞区)
阳江市(阳春市、阳东区、阳西县、江城区)
陇南市(两当县、西和县、文县、徽县、康县、礼县、武都区、宕昌县、成县)
长沙市(天心区、望城区、岳麓区、开福区、长沙县、雨花区、宁乡市、浏阳市、芙蓉区)
佛山市(三水区、南海区、顺德区、禅城区、高明区)
铜仁市(玉屏侗族自治县、松桃苗族自治县、思南县、德江县、印江土家族苗族自治县、万山区、沿河土家族自治县、江口县、碧江区、石阡县)
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南宁市(宾阳县、上林县、兴宁区、邕宁区、横州市、良庆区、隆安县、马山县、西乡塘区、武鸣区、青秀区、江南区)
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来源：基本面力场
最近，监管层公布了一起情节恶劣的造假上市案例，地处河南省南阳市的想念食品股份有限公司，股票简称为想念食品，保荐机构为国金证券，保荐代表人为程超、宋乐真。
之所以说这个案例情节恶劣，主要是监管部门公布的三项违规造假行为，可谓是“招招见血”：
1、阻碍现场检查、销毁证据
处罚书显示，在现场检查过程中，想念食品及其相关人员删除部分系统历史数据且无备份、人为删除物流台账原始记录，提前清理工作电脑应对检查，并以消极态度对抗询问。
2、重要信息披露不真实、不准确、不完整
申报文件披露，想念食品销售模式以经销为主，报告期内有20 家前员工或亲属设立或任职的经销商、1家关联方经销商，形成收入占公司经销收入总额的比例超过50%。截至2021年末，想念食品已全部通过员工离职、与发行人停止合作等方式完成了规范，所有特殊关系经销商均独立开展业务。
但经现场检查发现，上述特殊关系经销商并未完成实质规范，仍有15家存在发行人员工担任经销商财务负责人、发行人按月核算经销商人员五险一金缴纳、发行人为供应商招聘人员等情况；同时，除已披露的20家经销商外，发行人另有3家经销商亦存在类似特殊关系，但未进行规范及披露。
3、财务内部控制存在重大缺陷
包括报告期内发行人部分特殊关系经销商和供应商存在异常资金往来，现场检查发现，报告期内，想念食品存在向某小麦供应商预付款后，供应商将资金转入第三方资金池，后再转入特殊关系经销商的情况；还有部分小麦采购业务缺少关键原始单据，想念食品小麦收储业务系统数据已被删除，抽样检查的报告期内小麦采购业务单据有36.97%缺少原始过磅单。
最终上交所对想念食品予以 5 年内不接受发行人提交的发行上市申请文件的纪律处分，作为保荐机构的国金证券也被予以公开谴责，上交所2年内不接受相关保荐代表人签字的发行上市申请文件。
对于想念食品这家公司，力场君没有什么想说的，虽然处罚决定5 年内不接受其上市申请，但合理预估，这家公司想上市，哪怕是被收购、借壳上市，这辈子是没戏了。而对于同样受到处罚的国金证券，力场君倒是想说两句，其保荐的IPO项目涉及造假，这不是第一回了。
一年多之前，证监会厦门局在2023年披露了对科创板上市公司罗普特（维权）(688619)发出了三份处罚书，根据处罚书，罗普特在通过跨期认定收入等方式在IPO期间进行财务造假，两年虚增营收3.26亿。这家公司IPO保荐机构也是国金证券。
力场君还看到一组数据统计：国金证券2022年保荐的13家IPO项目中，有8家公司在上市当年营收或扣非净利润同比下降，占比为63.51%；2023年，国金证券合计保荐12家企业IPO，上市当年营收或扣非净利润下降的有9家，占比高达75%。
再说回到想念食品这个案例，国金证券公布的一些信息，就很耐人寻味。根据国金证券发布的《发行保荐书》，其中针对“发行人业务完整，具有直接面向市场独立持续经营的能力”部分给出的核查结论包括：获取了公司管理制度文件、历次三会文件，核查公司日常经营情况；获取公司采购、销售等财务明细表，核查公司关联交易的基本情况，对比分析关联交易的公允性。
这里面的矛盾之处就在于，为什么国金证券核查过程中，就顺利获取了采购、销售等财务明细表，且未发现问题，等到监管部门现场核查的时候，就遇到了“删除部分系统历史数据且无备份、人为删除物流台账原始记录”的阻碍？
最终，国金证券的两名保代程超、宋乐真，被“关禁闭”两年，收到了应有的处罚。而值得反思的是，在国金证券保荐想念食品IPO过程中，被处罚的何止这两个人呢？
在这份《发行保荐书》上签了字的，还有保荐业务部门负责人任鹏、内核负责人郑榕萍、保荐业务负责人廖卫平、保荐机构总经理姜文国等，他们，又该为这样一场情节恶劣的财务造假，负怎样的责任？
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