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商丘市(梁园区、虞城县、夏邑县、睢阳区、宁陵县、永城市、民权县、柘城县、睢县)
酒泉市(玉门市、阿克塞哈萨克族自治县、肃州区、肃北蒙古族自治县、金塔县、敦煌市、瓜州县)
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鹤岗市(向阳区、萝北县、兴山区、工农区、东山区、兴安区、绥滨县、南山区)
拉萨市(当雄县、城关区、堆龙德庆区、墨竹工卡县、尼木县、达孜区、林周县、曲水县)
鞍山市(台安县、海城市、铁西区、立山区、铁东区、千山区、岫岩满族自治县)
绥化市(明水县、肇东市、绥棱县、兰西县、青冈县、海伦市、望奎县、安达市、北林区、庆安县)
芜湖市(弋江区、繁昌区、镜湖区、湾沚区、无为市、南陵县、鸠江区)
定西市(陇西县、渭源县、安定区、漳县、临洮县、通渭县、岷县)
曲靖市(陆良县、富源县、马龙区、沾益区、宣威市、麒麟区、师宗县、罗平县、会泽县)
临沧市(永德县、双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县、沧源佤族自治县、临翔区、镇康县、耿马傣族佤族自治县、云县、凤庆县)
巴音郭楞蒙古自治州(和静县、库尔勒市、且末县、尉犁县、和硕县、若羌县、轮台县、焉耆回族自治县、博湖县)
云浮市(新兴县、罗定市、郁南县、云城区、云安区)
张掖市(民乐县、高台县、甘州区、临泽县、肃南裕固族自治县、山丹县)
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盐城市(响水县、射阳县、阜宁县、滨海县、大丰区、盐都区、东台市、建湖县、亭湖区)
黔南布依族苗族自治州(瓮安县、荔波县、长顺县、平塘县、龙里县、福泉市、贵定县、罗甸县、惠水县、都匀市、三都水族自治县、独山县)
香港特别行政区
淮安市(洪泽区、涟水县、淮阴区、清江浦区、金湖县、淮安区、盱眙县)
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滨州市(阳信县、无棣县、博兴县、邹平市、滨城区、惠民县、沾化区)
黔西南布依族苗族自治州(普安县、贞丰县、册亨县、兴义市、安龙县、晴隆县、兴仁市、望谟县)
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黄山市(黟县、徽州区、黄山区、祁门县、歙县、屯溪区、休宁县)
临夏回族自治州(临夏县、东乡族自治县、永靖县、广河县、积石山保安族东乡族撒拉族自治县、康乐县、和政县、临夏市)
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嘉兴市(桐乡市、秀洲区、嘉善县、平湖市、南湖区、海盐县、海宁市)
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日照市(五莲县、岚山区、东港区、莒县)
白银市(会宁县、白银区、平川区、靖远县、景泰县)
贵阳市(乌当区、观山湖区、息烽县、修文县、白云区、开阳县、花溪区、南明区、清镇市、云岩区)
果洛藏族自治州(班玛县、甘德县、玛沁县、久治县、达日县、玛多县)
怀化市(辰溪县、沅陵县、鹤城区、芷江侗族自治县、靖州苗族侗族自治县、会同县、溆浦县、麻阳苗族自治县、新晃侗族自治县、通道侗族自治县、中方县、洪江市)
本报记者 周尚伃
为深入贯彻中央金融工作会议精神，落实新“国九条”及“1+N”系列政策文件要求，着力打造现代金融机构，培育国际一流投资银行，助力行业高质量发展，4月18日，中国证券业协会（以下简称“中证协”）根据相关法律法规及监管规定，制定发布《证券公司并表管理指引（试行）》（以下简称《指引》），旨在提升证券公司全面风险管理能力，加强对子公司及业务条线的“垂直化”管理。
对于《指引》的发布，中信建投证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“这是证券行业应对复杂金融环境、促进高质量发展的重要举措，也是推动行业从‘单一机构风控’向‘公司并表管理’迈进的制度性依据，对提升行业服务实体经济效能、防范系统性风险具有重要意义。”
全面提升风险管理水平
《指引》中提及的并表管理，是指券商对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制并表管理体系的总体风险状况。
往前回溯，2020年，中国证监会批准6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。近年来，券商专业类子公司数量增加、业务领域不断扩展、市场服务功能更为丰富、国际化发展稳妥推进，加强并表管理的必要性日益突出，需要出台统一全面的专项指引。在中国证监会指导下，中证协组织风险管理专业委员会，总结前期试点经验，广泛征求行业及监管部门意见，研究制定了《指引》。
华泰证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“此前仅有6家试点券商实施并表监管，其他公司缺乏统一规范。《指引》的出台使全行业统一标准，推动各家券商风险管理能力向高标准看齐，促进行业整体风险管理水平提升。”
“前期监管试点实践证明，并表管理有助于健全券商治理体系，完善全面风险管理机制，提升子公司风险管理水平，为券商综合化经营提供坚实的风险管理保障。”中信证券相关负责人向记者补充说。
总体上看，券商并表管理的核心目的在于加强券商整体风险管理能力，维护券商稳健运行，防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。
在上述中信证券相关负责人看来，近年来，券商综合化布局积极，境内外子公司设立数量快速增长，逐步出现综合化经营发展态势。伴随着经营业务领域的不断扩展，风险的复杂程度也随之提升。将风险管控边界从母公司层面扩展至母子公司视角，既是券商全面、及时、有效评估和管控风险的必然需要，也是促进证券行业稳健经营和高质量发展的必备保障。
“监管框架不再局限于单一法人视角，而将穿透式并表管理作为对券商有效监管的重要手段。通过将资本约束和风险敞口计量延伸至合并报表层面，不仅能够动态捕捉表内外、母子公司间的交叉性风险，还能够为构建宏观审慎的行业防火墙打下坚实基础。”中金公司相关负责人表示。
推动协同增效
总体而言，《指引》结合我国国情和券商实际情况，形成体系化的并表架构指南，共八章、四十一条。
从内容来看，主要包括以下几个重要方面：一是明确并表管理范围，要求券商以实管实控为基础、兼顾业务复杂性和风险相关性，合理审慎确定并表主体范围，全面覆盖表内外、境内外、本外币业务，切实防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。二是明确并表管理各要素的管理要求，从完善公司治理架构、加强业务协同与内部交易管理、建立全面风险管理体系、强化资本管理等方面提出具体要求，指导券商建立健全并表管理架构和工作机制，加强对子公司及业务条线的垂直管理，持续提升全面风险管理水平。三是配套制定行业并表管理风控指标计算标准，要求券商构建覆盖整体风险和资本充足情况的指标体系，逐步实现系统计算与动态监测，确保及时掌握资本使用及业务风险状况。四是设置差异化过渡期，为稳妥推进行业落实并表管理要求，《指引》针对不同类型券商设置了最长不超过三年的过渡期安排。
在上述华泰证券相关负责人看来，《指引》主要内容及导向包括四个层面，一是强化公司治理，通过明确权责划分与协作机制，推动券商治理结构的优化升级。二是强调资本管理的集约化与前瞻性，优化风险控制指标计算标准，提升资源配置效率。三是推动业务协同并规范内部交易，引导券商从规模扩张转向协同增效，提升综合竞争能力。四是从“试点探索”到“全面规范”，促进行业整体风险管理水平提升。
从试点券商的实践角度来看，以中金公司为例，公司相关负责人表示：“试点以来，中金公司随着国际化战略的推进，业务领域不断扩展，强化公司治理、资本管理、风险管理、财务管理的重要性及必要性日益突出。”
同样作为试点券商之一的中信建投证券，其公司相关负责人表示，在中国证监会的指导下，公司积极参与并表管理试点实践，将并表试点作为重要抓手，探索并表管理体系下风险管理与业务协同的管理新思路，持续推进完善全面风险管理体系。通过实施并表试点，公司在风险全覆盖、境内外子公司管理、风险预警和基础设施等方面得到显著提升，并表管理体系下的全面风险管理能力显著增强。
总体来看，《指引》是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，为行业机构践行并表管理提供了规范和指南，有助于券商夯实合规内控基础，统筹加强一体化、垂直化管理，促进功能发挥。长远视角来看，正如上述中金公司相关负责人认为，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
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