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乌海市(乌达区、海勃湾区、海南区)
潍坊市(昌乐县、坊子区、高密市、寒亭区、安丘市、潍城区、昌邑市、临朐县、青州市、诸城市、奎文区、寿光市)
兴安盟(科尔沁右翼中旗、扎赉特旗、阿尔山市、乌兰浩特市、突泉县、科尔沁右翼前旗)
长沙市(雨花区、浏阳市、宁乡市、岳麓区、芙蓉区、望城区、天心区、开福区、长沙县)
甘南藏族自治州(玛曲县、临潭县、舟曲县、夏河县、卓尼县、迭部县、碌曲县、合作市)
铜川市(耀州区、印台区、宜君县、王益区)
牡丹江市(东宁市、东安区、绥芬河市、阳明区、西安区、海林市、林口县、宁安市、穆棱市、爱民区)
苏州市(常熟市、吴中区、相城区、吴江区、张家港市、姑苏区、昆山市、太仓市、虎丘区)
广州市(白云区、海珠区、花都区、从化区、番禺区、南沙区、天河区、越秀区、增城区、荔湾区、黄埔区)
中山市
阿拉善盟(额济纳旗、阿拉善右旗、阿拉善左旗)
邯郸市(武安市、邱县、邯山区、丛台区、魏县、大名县、涉县、峰峰矿区、永年区、曲周县、馆陶县、成安县、临漳县、广平县、磁县、鸡泽县、复兴区、肥乡区)
海南藏族自治州(共和县、兴海县、贵南县、贵德县、同德县)
随州市(随县、广水市、曾都区)
伊犁哈萨克自治州(特克斯县、巩留县、奎屯市、伊宁市、新源县、伊宁县、霍尔果斯市、尼勒克县、昭苏县、霍城县、察布查尔锡伯自治县)
济宁市(泗水县、汶上县、嘉祥县、曲阜市、金乡县、微山县、鱼台县、兖州区、任城区、邹城市、梁山县)
喀什地区(巴楚县、英吉沙县、莎车县、叶城县、喀什市、麦盖提县、泽普县、疏勒县、伽师县、岳普湖县、疏附县、塔什库尔干塔吉克自治县)
株洲市(芦淞区、茶陵县、醴陵市、渌口区、天元区、石峰区、炎陵县、荷塘区、攸县)
台州市(临海市、玉环市、天台县、温岭市、路桥区、椒江区、黄岩区、仙居县、三门县)
天水市(麦积区、甘谷县、清水县、秦州区、武山县、秦安县、张家川回族自治县)
十堰市(竹溪县、郧西县、丹江口市、竹山县、房县、张湾区、郧阳区、茅箭区)
齐齐哈尔市(富拉尔基区、克山县、拜泉县、富裕县、甘南县、讷河市、克东县、昂昂溪区、龙沙区、建华区、泰来县、碾子山区、铁锋区、依安县、梅里斯达斡尔族区、龙江县)
盐城市(东台市、响水县、射阳县、盐都区、建湖县、阜宁县、大丰区、滨海县、亭湖区)
蚌埠市(怀远县、五河县、蚌山区、禹会区、固镇县、淮上区、龙子湖区)
景德镇市(浮梁县、乐平市、昌江区、珠山区)
亳州市(利辛县、蒙城县、涡阳县、谯城区)
忻州市(静乐县、神池县、繁峙县、忻府区、定襄县、岢岚县、原平市、偏关县、河曲县、宁武县、五台县、保德县、代县、五寨县)
常州市(溧阳市、武进区、金坛区、新北区、钟楼区、天宁区)
北海市(铁山港区、合浦县、海城区、银海区)
西藏自治区
阿坝藏族羌族自治州(九寨沟县、理县、茂县、阿坝县、马尔康市、小金县、金川县、若尔盖县、壤塘县、汶川县、黑水县、松潘县、红原县)
运城市(河津市、平陆县、绛县、盐湖区、垣曲县、永济市、万荣县、夏县、临猗县、新绛县、稷山县、闻喜县、芮城县)
葫芦岛市(绥中县、兴城市、南票区、建昌县、连山区、龙港区)
江门市(台山市、蓬江区、恩平市、新会区、开平市、鹤山市、江海区)
大庆市(萨尔图区、龙凤区、肇源县、林甸县、肇州县、红岗区、让胡路区、大同区、杜尔伯特蒙古族自治县)
萍乡市(莲花县、湘东区、上栗县、芦溪县、安源区)
上海市(长宁区、杨浦区、静安区、普陀区、黄浦区、闵行区、奉贤区、虹口区、金山区、崇明区、松江区、宝山区、嘉定区、浦东新区、徐汇区、青浦区)
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衢州市(开化县、衢江区、龙游县、柯城区、江山市、常山县)
镇江市(京口区、润州区、句容市、扬中市、丹徒区、丹阳市)
五指山市(陵水黎族自治县、昌江黎族自治县、万宁市、东方市、白沙黎族自治县、定安县、屯昌县、文昌市、琼中黎族苗族自治县、临高县、乐东黎族自治县、琼海市、保亭黎族苗族自治县、澄迈县)
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重庆市(合川区、永川区、沙坪坝区、开州区、九龙坡区、江津区、万州区、梁平区、丰都县、垫江县、大渡口区、北碚区、涪陵区、石柱土家族自治县、城口县、秀山土家族苗族自治县、渝北区、武隆区、南川区、綦江区、长寿区、黔江区、璧山区、巫溪县、江北区、潼南区、南岸区、酉阳土家族苗族自治县、彭水苗族土家族自治县、忠县、铜梁区、巴南区、荣昌区、云阳县、渝中区、奉节县、巫山县、大足区)
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武汉市(黄陂区、东西湖区、新洲区、汉南区、武昌区、硚口区、江岸区、汉阳区、青山区、洪山区、江汉区、江夏区、蔡甸区)
白山市(江源区、靖宇县、临江市、长白朝鲜族自治县、抚松县、浑江区)
太原市(万柏林区、尖草坪区、小店区、清徐县、杏花岭区、迎泽区、古交市、阳曲县、娄烦县、晋源区)
菏泽市(东明县、鄄城县、牡丹区、郓城县、单县、定陶区、成武县、巨野县、曹县)
深圳市(盐田区、坪山区、宝安区、光明区、罗湖区、福田区、龙华区、南山区、龙岗区)
拉萨市(城关区、当雄县、尼木县、曲水县、林周县、墨竹工卡县、堆龙德庆区、达孜区)
澳门特别行政区
清远市(清新区、清城区、连山壮族瑶族自治县、佛冈县、连州市、英德市、阳山县、连南瑶族自治县)
海口市(龙华区、琼山区、秀英区、美兰区)
邵阳市(新宁县、城步苗族自治县、邵阳县、洞口县、大祥区、武冈市、双清区、新邵县、绥宁县、隆回县、北塔区、邵东市)
昆明市(五华区、呈贡区、禄劝彝族苗族自治县、西山区、盘龙区、寻甸回族彝族自治县、官渡区、安宁市、富民县、石林彝族自治县、嵩明县、宜良县、东川区、晋宁区)
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济南市(历下区、章丘区、商河县、历城区、市中区、天桥区、平阴县、槐荫区、长清区、钢城区、莱芜区、济阳区)
芜湖市(湾沚区、南陵县、鸠江区、镜湖区、无为市、繁昌区、弋江区)
阿勒泰地区(布尔津县、吉木乃县、阿勒泰市、哈巴河县、富蕴县、青河县、福海县)
阜阳市(颍州区、颍上县、临泉县、颍泉区、颍东区、太和县、阜南县、界首市)
梧州市(长洲区、万秀区、藤县、龙圩区、苍梧县、蒙山县、岑溪市)
三明市(大田县、清流县、永安市、明溪县、将乐县、泰宁县、建宁县、三元区、宁化县、沙县区、尤溪县)
石家庄市(赞皇县、桥西区、无极县、井陉县、栾城区、正定县、井陉矿区、高邑县、晋州市、平山县、行唐县、辛集市、灵寿县、赵县、新乐市、裕华区、藁城区、深泽县、长安区、元氏县、鹿泉区、新华区)
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巴音郭楞蒙古自治州(若羌县、博湖县、轮台县、和静县、尉犁县、焉耆回族自治县、和硕县、库尔勒市、且末县)
濮阳市(南乐县、濮阳县、华龙区、台前县、清丰县、范县)
大兴安岭地区(呼玛县、塔河县、漠河市)
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鞍山市(铁西区、海城市、岫岩满族自治县、立山区、台安县、铁东区、千山区)
锦州市(黑山县、古塔区、太和区、凌河区、凌海市、义县、北镇市)
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张家界市(慈利县、永定区、武陵源区、桑植县)
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抚州市(资溪县、宜黄县、广昌县、黎川县、崇仁县、南丰县、南城县、东乡区、金溪县、乐安县、临川区)
四平市(双辽市、铁东区、铁西区、梨树县、伊通满族自治县)
贵港市(覃塘区、港北区、平南县、港南区、桂平市)
贵阳市(乌当区、观山湖区、开阳县、修文县、云岩区、白云区、息烽县、南明区、花溪区、清镇市)
通化市(梅河口市、柳河县、通化县、东昌区、二道江区、集安市、辉南县)
延安市(宝塔区、黄龙县、甘泉县、延川县、洛川县、延长县、子长市、富县、黄陵县、安塞区、志丹县、吴起县、宜川县)
本报记者 周尚伃
为深入贯彻中央金融工作会议精神，落实新“国九条”及“1+N”系列政策文件要求，着力打造现代金融机构，培育国际一流投资银行，助力行业高质量发展，4月18日，中国证券业协会（以下简称“中证协”）根据相关法律法规及监管规定，制定发布《证券公司并表管理指引（试行）》（以下简称《指引》），旨在提升证券公司全面风险管理能力，加强对子公司及业务条线的“垂直化”管理。
对于《指引》的发布，中信建投证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“这是证券行业应对复杂金融环境、促进高质量发展的重要举措，也是推动行业从‘单一机构风控’向‘公司并表管理’迈进的制度性依据，对提升行业服务实体经济效能、防范系统性风险具有重要意义。”
全面提升风险管理水平
《指引》中提及的并表管理，是指券商对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制并表管理体系的总体风险状况。
往前回溯，2020年，中国证监会批准6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。近年来，券商专业类子公司数量增加、业务领域不断扩展、市场服务功能更为丰富、国际化发展稳妥推进，加强并表管理的必要性日益突出，需要出台统一全面的专项指引。在中国证监会指导下，中证协组织风险管理专业委员会，总结前期试点经验，广泛征求行业及监管部门意见，研究制定了《指引》。
华泰证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“此前仅有6家试点券商实施并表监管，其他公司缺乏统一规范。《指引》的出台使全行业统一标准，推动各家券商风险管理能力向高标准看齐，促进行业整体风险管理水平提升。”
“前期监管试点实践证明，并表管理有助于健全券商治理体系，完善全面风险管理机制，提升子公司风险管理水平，为券商综合化经营提供坚实的风险管理保障。”中信证券相关负责人向记者补充说。
总体上看，券商并表管理的核心目的在于加强券商整体风险管理能力，维护券商稳健运行，防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。
在上述中信证券相关负责人看来，近年来，券商综合化布局积极，境内外子公司设立数量快速增长，逐步出现综合化经营发展态势。伴随着经营业务领域的不断扩展，风险的复杂程度也随之提升。将风险管控边界从母公司层面扩展至母子公司视角，既是券商全面、及时、有效评估和管控风险的必然需要，也是促进证券行业稳健经营和高质量发展的必备保障。
“监管框架不再局限于单一法人视角，而将穿透式并表管理作为对券商有效监管的重要手段。通过将资本约束和风险敞口计量延伸至合并报表层面，不仅能够动态捕捉表内外、母子公司间的交叉性风险，还能够为构建宏观审慎的行业防火墙打下坚实基础。”中金公司相关负责人表示。
推动协同增效
总体而言，《指引》结合我国国情和券商实际情况，形成体系化的并表架构指南，共八章、四十一条。
从内容来看，主要包括以下几个重要方面：一是明确并表管理范围，要求券商以实管实控为基础、兼顾业务复杂性和风险相关性，合理审慎确定并表主体范围，全面覆盖表内外、境内外、本外币业务，切实防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。二是明确并表管理各要素的管理要求，从完善公司治理架构、加强业务协同与内部交易管理、建立全面风险管理体系、强化资本管理等方面提出具体要求，指导券商建立健全并表管理架构和工作机制，加强对子公司及业务条线的垂直管理，持续提升全面风险管理水平。三是配套制定行业并表管理风控指标计算标准，要求券商构建覆盖整体风险和资本充足情况的指标体系，逐步实现系统计算与动态监测，确保及时掌握资本使用及业务风险状况。四是设置差异化过渡期，为稳妥推进行业落实并表管理要求，《指引》针对不同类型券商设置了最长不超过三年的过渡期安排。
在上述华泰证券相关负责人看来，《指引》主要内容及导向包括四个层面，一是强化公司治理，通过明确权责划分与协作机制，推动券商治理结构的优化升级。二是强调资本管理的集约化与前瞻性，优化风险控制指标计算标准，提升资源配置效率。三是推动业务协同并规范内部交易，引导券商从规模扩张转向协同增效，提升综合竞争能力。四是从“试点探索”到“全面规范”，促进行业整体风险管理水平提升。
从试点券商的实践角度来看，以中金公司为例，公司相关负责人表示：“试点以来，中金公司随着国际化战略的推进，业务领域不断扩展，强化公司治理、资本管理、风险管理、财务管理的重要性及必要性日益突出。”
同样作为试点券商之一的中信建投证券，其公司相关负责人表示，在中国证监会的指导下，公司积极参与并表管理试点实践，将并表试点作为重要抓手，探索并表管理体系下风险管理与业务协同的管理新思路，持续推进完善全面风险管理体系。通过实施并表试点，公司在风险全覆盖、境内外子公司管理、风险预警和基础设施等方面得到显著提升，并表管理体系下的全面风险管理能力显著增强。
总体来看，《指引》是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，为行业机构践行并表管理提供了规范和指南，有助于券商夯实合规内控基础，统筹加强一体化、垂直化管理，促进功能发挥。长远视角来看，正如上述中金公司相关负责人认为，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
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